الخصوم الجارية. درجة الملاءة المالية في الخصوم الجارية

المطلوبات المتداولة يسمى الدين الحقيقي المنظمة القائمة في تاريخ إعداد التقرير. استحقاقها يؤدي إلى تدفق الموارد والحد من الفوائد. ونحن المقبل النظر في تكوين وخصائص المطلوبات المتداولة.

معلومات عامة

المطلوبات المتداولة &ndash ؛ الديون الناشئة عن المعاملات أو العمليات الاقتصادية في الماضي. أنها يمكن أن تكون قصيرة أو طويلة الأجل.

قصيرة الأجل مطلوبات متداولة سدادها خلال دورة التشغيل أو 1 سنة. جميع الديون الأخرى على المدى الطويل.

ميزات حساب

عمليات الاستقبال و سداد قروض قصيرة الأجل يتم تسجيلها في المجلس الأعلى للصحة. 3010-3020. تحليلات أجريت لكل نوع من القرض المقرضين من القطاع الخاص.

السحب على المكشوف هو نوع من القروض قصيرة الأجل الممنوحة يزيد من رصيد حساب القروض المتأخرة عنها بشكل منفصل.

درجة من دفع الالتزامات الحالية

المعرفة في التدقيق. أهداف المراجعة هو تكوين رأي عن خبير:

• المحاسبة و الرقابة الداخلية الشرعية من الدين.
• صحة حساب المعاملات ، بما في ذلك دفع الضرائب.
• السداد في الوقت المناسب المطلوبات المتداولة.

في سياق المراجعة هي:

• التحقق من صحة التسجيل من الوثائق الأساسية. هو أساس معين المطلوبات المتداولة.
• التحقق من صحة التحليلية و التركيبية المحاسبة و العلاقة بينهما.
• صحة نقل المعلومات إلى دفتر الأستاذ العام و التقارير استخدام كل حساب من الحسابات.
• تقييم الرقابة الداخلية المحاسبية عمليات سداد الديون.
• التحقق من تصنيف الالتزامات توافر الشروح المناسبة في الملاحظات على البيانات.
• تقييم كفاءة استخدام الائتمان الأموال.

المزيد

كيفية حساب التقاعد آلة حاسبة ؟

في كثير من الأحيان كل واحد منا يسمع السؤال: “كيفية حساب المعاش ؟ " ، وهي كم روبل هو ، ولكن قلة تعرف الإجابة الصحيحة. الشيء هو أن هذه المسألة هي مربكة جدا. كل واحد منا يمكن تخمين فقط عن كيفية حساب التقاعد. أولا نحن بحاجة إلى معرفة معلومات م...

طرق مختلفة لنقل المال من الهاتف إلى الهاتف

في الوقت الحاضر أصبحت الهواتف المحمولة جزءا لا يتجزأ من الحياة. بالفعل الجميع تقريبا اشتريت الجهاز الذي يسمح لك الدردشة مع أي من المستخدمين في غير مسافات. من سن مبكرة الأطفال شراء الهواتف من أجل أن الكبار دائما الاتصال بهم ومعرفة أين الطفل و كيف يفعل...

كيف تبدو الألف الفواتير ؟ وصف الصورة. كيفية التعرف على مشروع قانون المزيفة

من بين الأوراق النقدية الصادرة من أي وقت مضى من قبل البنك من روسيا تعتبر الأكثر شعبية منها من الأوراق النقدية من 1000 و 5000 روبل. ومع ذلك ، فهي أيضا الأكثر إشكالية لأنها غالبا ما يتم تزويرها من قبل المجرمين.ووفقا للخبراء لتبادل النقود المزيفة المحتا...

كائن المراجعة

عند التحقق من المطلوبات المتداولة هي درس الدين:

• الحسابات مع الموردين والعملاء والمقاولين العملاء ؛
• التبرعات الخارجة عن الميزانية ؛
• الحسابات مع البلدية والهيئات الحكومية ؛
• الضمان الاجتماعي ؛
• الحسابات مع الميزانية ؛
• الدفع ؛
• الحسابات مع مؤسسي ؛
• في العمليات الزراعية ؛
• الحسابات مع البنوك.

أهداف المراجع

خلال عملية التحقق من صحة متخصص يجب تحديد ما يلي:

• الاتجاهات التي تنفق الأموال المقترضة ، الامتثال لهذه الأهداف شروط الاتفاق.
• تكوين ضمانات أو ضمانات.
• الوقت المناسب واكتمال السداد.
• صحة خصم الفائدة.
• صحة و مشروعية الحصول على قروض من جهات أخرى.

المراجع أيضا يجب أن تحقق:

• ذات الصلة سواء كانت الفائدة تدفع نفقات الفترة الحالية.
• هل تضمنت المادة "جزء" في القسم للالتزامات قصيرة الأجل.
• True إذا كان الأداء المحددة في المادتين السحب على المكشوف.

أثناء التفتيش ، متخصص يحدد ما إذا لوحظ الانضباط المالي في المؤسسة. وفقا لنتائج التدقيق وضع توصيات لتحسين الوضع.

مشورة الخبراء

تحليل القدرة على سداد الالتزامات الحالية من الشركة ، فإن المراجع يجب أن تدفع الانتباه إلى عدد كبير يسلط الضوء على:

• إذا كانت عقود التوريد (أداء الأعمال ، وتوفير الخدمات) ، سواء كانوا شغلها بشكل صحيح.
• إذا كان لديك الديون ، يجب تحديد تاريخ و سبب حدوثها.
• هل هناك التزام الحد الفترة التي انتهت صلاحيتها.
• عندما أخذ جرد وثائق التسوية التي لا ترد, تحقق لمعرفة ما إذا كانت هذه تنعكس الأشياء بين المدفوعة, ولكن في العبور أو تصديرها من مستودعات الموردين.
• إذا كان المخزون تسوية المعاملات. إذا كان المطلوب هو التحقق.
• تماما رسملة الموجودات الملموسة. للتحقق من يقارن بيانات عن عدد و قيمة الأشياء مع البيانات استلام الوثائق (بوليصة الشحن والفواتير) ، المؤشرات المستمدة من المحاسبة التحليلية من عمليات الاستيطان مع الموردين ، وكذلك من الكتب من المخزون.
• يتم تحديد أسعار المواد القيم ، إذا كانت تطابق القيمة المحددة في اتفاقيات التوريد.
• True إذا شطب التكاليف.
• قدمت إلى مقدمي العقوبات على خرق الالتزامات.
• إذا كانت الديون المشطوبة مع منتهية الصلاحية.
• تم الموردين/المقاولين المطالبات على عدم الامتثال معدلات الأسعار ، بما في ذلك افتراض من الأخطاء الحسابية ، وجودة المواصفات الفنية والمعايير فضلا عن تعطل العمل والزواج بسبب خطأ من المقاولين/الموردين.
• تحليل معاملات الدفع ، ينبغي إنشاء التأكد ما إذا كانت القيم المادية مصدر تمويل المشروع تقدير وثائق بناء الهياكل ، سواء الإضافات المنتجةيعمل.
• صحيح يجري الاصطناعية و المحاسبة التحليلية.
• إذا كانت المعلومات من مجلة أمر no3 المعلومات الواردة في الميزانية العمومية و الأستاذ.
• بشكل صحيح الحفاظ على السجلات المحاسبية على الحسابات الجارية.

طبيعة المديونية

وعلى هذا الأساس الخصوم الجارية تنقسم إلى طبيعية ومبررة.

الأول هو الدين ، بسبب الحاجة الاقتصادية. على سبيل المثال ، قد يكون تعديل قرض المعدات.

دعوة غير مبرر الديون المتأخرة التزامات تجاه الميزانية, الموظفين, دفع الباعة على وثائق التسوية لم تدفع في الوقت المناسب ، لذا وجودها يشير إلى انخفاض الملاءة المالية للشركة. في حالة فشل هذه الحالة قد تؤدي إلى الإفلاس.

الدين

وضع التزامات في بداية و نهاية الفترة المشمولة بالتقرير تتميز بقايا المواد التالية:

• قصيرة الأجل التزامات مالية.
• الضرائب.
• التزامات مدفوعات أخرى.
• حسابات قصيرة الأجل المستحقة المقدرة الخصوم.
• غيرها من الديون قصيرة الأجل.

نسبة المطلوبات المتداولة

حساب مقدار الدين نفذت من خلال المعادلة التالية:

= ZS + KZ + :

• المطلوبات المتداولة &ndash ؛ ؛
• الأموال المقترضة – ZS ؛
• حسابات الدفع – KZ;
• المطلوبات الأخرى &ndash؛.

لتقييم درجة الملاءة المالية هي نسبة التغطية على حساب من الأصول الحالية. ويحسب بقسمة الأصول على المدى القصير المطلوبات المتداولة. ارتفاع مؤشر ، وارتفاع الأجور.

الصيغة على النحو التالي:

= الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة.

هذه المعادلة العامة. في الواقع ، هناك أيضا صيغة تسمح لحساب في مجموعات الموجودات والمطلوبات:

K = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2):

• A1-معظم الأصول السائلة.
• A2 – بداية سريعة الوسائل.
• A3 – millennarianism الأصول.
• P1-الأكثر إلحاحا الدين.
• P2-الالتزامات قصيرة الأجل.

عادي قيمة معامل مؤشر 1.5-2.5. قيمة محددة يتم تعيين اعتمادا على القطاع الاقتصادي. مؤشر أقل من الوحدة إلى عالية المخاطر المالية. وهذا يشير إلى أن الشركة غير قادرة على سداد الديون بشكل صحيح وفي الوقت المناسب. إذا كانت قيمة تتجاوز نسبة 3 ، هيكل رأس المال هو تنظيم بعقلانية. جزء من الأموال لا تشارك في التداول.