Die Faktorenanalyse der Rentabilität - eine der nützlichsten Methoden zur Analyse

Berechnung der rentabilitätskennzahlen des Unternehmens ist ein sehr wichtiger Schritt in der Einschätzung der Finanzlage. Diese Indikatoren erlauben ein Urteil über die Wirksamkeit der Aktivitäten. Jedoch, um irgendwelche Schlüsse zu ziehen, eine einfache Berechnung dieser Parameter nicht ausreichend. Nach der Berechnung der Kennzahlen analysiert werden soll mit der Anwendung dieser oder jener Methode. Eines der beliebtesten Techniken ist die Faktorenanalyse der Rentabilität des Unternehmens, weshalb wir darauf und halten.

Wie der name bereits verrät, ist diese Art der Analyse besteht in der Bestimmung der Auswirkungen auf die resultierende Kennzahl, in diesem Fall ü Rentabilität bestimmter Faktoren. Einen großen Beitrag zur Entwicklung dieser Methode hat die Firma DuPont, die Experten, die spezielle Formel entwickelt, ermöglichen eine einfache Analyse der Rentabilität der Aktiva und des eigenen Kapitals. Diese Formel basiert auf der Methode der absoluten Differenzen, die gilt für ein paar konvertierten mathematischen Modellen. Betrachten Sie die änderungen, die vorgenommen werden, um eine Faktorenanalyse der Rentabilität an diesen Formeln.

Beginnen Sie mit der Rentabilität der Aktiva, die durch das Verhältnis des Reingewinns an den Durchschnitt der betrachteten Periode die Kosten der meisten dieser Vermögenswerte. Multiplizieren Zähler und Nenner dieser Formel auf den Umsatz. Jetzt können Sie feststellen, dass die resultierende Bruch lässt sich als Produkt zweier Brüche, von denen jede eine wirtschaftlich sinnvolle Kennziffer: Umsatz von Vermögenswerten und der Rentabilität der Verkäufe. Somit können wir die Schlussfolgerung ziehen, dass es die Summe dieser Faktoren wirkt sich auf die Rentabilität der Vermögenswerte.

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In Bezug auf die Rentabilität des Kapitals der Eigentümer Umgestaltungen kostet ein wenig mehr. Die berechnete Formel dieses Indikators zu berechnen, multiplizieren und dividieren auf die Indikatoren der Einnahmen und Vermögenswerte. Nach einer Reihe von einfachen Transformationen kann gefolgert werden, dass der Grad der Effektivität der Nutzung von Kapital der Eigentümer ist abhängig von den gleichen Faktoren, die Einfluss auf den return on Assets (Indikator für deren Umsatz und Rentabilität der Verkäufe) sowie die finanzielle Abhängigkeit von der Metrik.

Die Faktorenanalyse der Rentabilität der Produktion wird einige andere Weise. Modell umgewandelt werden kann, enthüllt und детализировав Gewinnspanne im Zähler und Kosten im Nenner. Nach dieser Prozedur auf die resultierende mathematische Modell angewendet werden kann die Methode der kettensubstitution. Die Methode der absoluten Differenzen ist in diesem Fall nicht möglich, da die resultierende mathematische Modell wird das Fach.

Offensichtlich, dass das Vorhandensein der Möglichkeit machen die Faktorenanalyse der Rentabilität, hängt von der Verfügbarkeit von Informationen über die Faktoren über mehrere Zeiträume, mindestens zwei. Am besten Rohdaten, zwischen-und endgültigen Ergebnisse in Tabellen darstellen. Natürlich, wenn möglich, ist die Verwendung der Mittel der Automatisierung, das heißt Computer und spezielle Software. In der Analyse muss man feststellen, welche Faktoren haben den größten positiven und negativen Auswirkungen, und welche Faktoren vernachlässigt werden kann. Die nachfolgenden Management-Lösungen sollten einen Beitrag zur Stärkung der positiven Auswirkungen und Schwächung der negativen.

Diese Art der Analyse ist nicht die einzige, die Gewinnmargen ausgesetzt. Viel öfter für Ihre Analyse verwenden die Methode Vergleiche. Vergleiche werden mit den Indikatoren des gleichen Unternehmens für frühere Zeiträume (horizontale Analyse, Analyse in der Zeit), sowie mit ähnlichen Indikatoren anderer Unternehmen (Analyse im Raum) und mit среднеотраслевыми Ebenen.