Коефіцієнти ліквідності і платоспроможності

До того, як перейти до розгляду терміну «коефіцієнти ліквідності» необхідно зрозуміти, що укладається під поняттям ліквідність. Поняття ліквідність відноситься до економічної термінології. Він означає здатність активів швидко перетворюватися в грошові кошти. Іншими словами - ліквідність – звернення в гроші. Коефіцієнти ліквідності і платоспроможності мають особливе значення для визначення фінансової стійкості будь-якої організації, в тому числі і комерційного банку.

Варто відзначити, що термін "ліквідність" і термін "коефіцієнт ліквідності", не зважаючи на співзвучність, мають різне смислове навантаження. Під ліквідністю розуміється здатність перетворюватися в гроші або їх еквівалент для погашення фінансових зобов'язань. При цьому особливе значення приділяється швидкості такого перетворення.

Оскільки ліквідність визначає стійкість підприємства в цілому, то цей показник в першу чергу цікавить інвесторів, власників бізнесу, керівників і т. д.

Термін "низька ліквідність"  може говорити не тільки про час перетворення активу, але і про рівень втрат, які пов'язані з таким перетворенням. Наприклад, конкретний  об'єкт основних засобів, що володіє номінальною вартістю в 1 млн. протягом місяця можна перетворити лише в 700 тисяч в реальному грошовому еквіваленті.

Коефіцієнти ліквідності  являють собою показники, які застосовуються при оцінці здатності організації погашати наявні зобов'язання за допомогою наявних у розпорядженні компанії активів.  

Більше:

Витратний метод ціноутворення. Плюси і мінуси

сьогодні здаються стародавніми радянські часи формування ціни було досить простою справою, що вимагає від економістів лише знання основ математики. При відсутності конкуренції показник ціни не грала тієї ролі, яку він грає зараз. Якщо раніше до ціни ...

Системний підхід в менеджменті

Системний підхід в менеджменті являє собою спосіб мислення по відношенню до управління і організації. Його не можна плутати з набором різних принципів дії для управлінського апарату. Вперше застосування цього інструменту управління відзначено в кінці...

підприємницька діяльність. її сутність та основні функції

Підприємницька діяльність громадянина – це здійснювана на свій страх і ризик самостійна діяльність, метою якої є систематичне отримання прибутку за рахунок продажу робіт, товарів, послуг, використання майна. При цьому громадянин, який здійснює ...

Виходячи з того, що активи характеризуються різної ступенем ліквідності, то і пасиви характеризуються різними термінами виконання підприємством зобов'язань. Тому, коефіцієнти ліквідності дозволяють зробити оцінку в числовому вираженні співвідношення однакових за терміном виконання зобов'язань до реалізації пасивів і активів.

Розглянемо коефіцієнти ліквідності, що застосовуються на підприємствах.

Коефіцієнт поточної ліквідності, іншими словами, коефіцієнт покриття. Він являє собою фінансовий коефіцієнт, що виражається відношенням поточних активів до поточних пасивів (короткостроковим зобов'язанням).  Він відображає здатність організації розраховуватися за своїми борговими зобов'язаннями в період тривалості виробничого циклу. Коефіцієнт швидкої ліквідності  є фінансовим коефіцієнтом, рівним відношенню високоліквідних поточних активів до поточних пасивів. Він відображає здатність організації розраховуватися за своїми борговими зобов'язаннями в період тривалості виробничого циклу при виникненні труднощів зі збутом готової продукції або товарів.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності є фінансовим коефіцієнтом, рівним відношенню короткострокових фінансових вкладень і грошових коштів до поточних пасивів.

Варто відзначити, що для банків розраховують наступні основні коефіцієнти ліквідності банку: миттєвої ліквідності, ліквідності по термінових зобов'язань­тельствам і генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях.

Для найбільш великих банків допустимі та критичні коефіцієнти ліквідності банку встановити складно, оскільки процеси, що відображають ліквідність­ність в них, дещо відрізняються від загальноприйнятої моделі. Таким чином, для таких банків коефіцієнти носять більше довідковий характер.

У цілому коефіцієнти ліквідності і платоспроможності підприємства відображають номінальну величину потенціалу підприємства покрити поточні заборгованості наявними оборотними активами. Визначення таких коефіцієнтів  пов'язане з урахуванням засобів і бухгалтерськими операціями.