Подвійне оподаткування: причини виникнення і шляхи усунення

Дата:

2018-09-22 01:50:08

Перегляди:

307

Рейтинг:

1Дизлайк 0Любити

Поділитися:

Table of contents:

Міжнародне подвійне оподаткування – обкладання податками однієї особи по відношенню до однієї і тій же базі оподаткування не менше, ніж двох державах за один і той же період. Дане явище досить негативно відбивається на розвитку зовнішньоторговельних зв'язків, сприяє утрудненню переміщення капіталів і перешкоджає розвитку інтеграційних економічних процесів. Крім того, деякі суб'єкти господарювання, прагнучи уникнути додаткового податкового тягаря, роблять це настільки успішно, що розробляють спеціальні схеми мінімізації податкових зобов'язань.

Подвійне оподаткування не можна плутати з кумуляцією податку, яка являє собою оподаткування декількома податками одного і того ж джерела (повторне оподаткування). Таке може бути у випадку, коли об'єкт раніше піддавався оподаткуванню на користь державної скарбниці.

Також розглянуте поняття потрібно відрізняти від подвійного економічного оподаткування, яке виникає під час оподаткування прибутку як самостійного платника, а також оподаткування її частини з акціонерів у вигляді дивідендів. Саме економічне подвійне оподаткування може сприяти мінімізації податкових зобов'язань з допомогою перекладу распределяемой прибутку у вигляді дивідендів іноземним акціонерам своєї компанії (згідно з чинним законодавством – стягнення податку провадиться за місцем знаходження джерела доходу, так і за місцезнаходженням резидента).

Основними причинами виникнення такого оподаткування є колізії в діючих податкових законодавствах країн-учасниць правових відносин між суб'єктами господарювання за товарними операціями, операціями з доходами і капіталами. Дані колізії виникають з фіскальної спрямованості держави, за якої влада в повному обсязі та самостійно займається встановленням об'єктів оподаткування, кола своїх платників податків, а також розмірів та способів стягування податкових відрахувань. Основними критеріями у визначенні меж податкової юрисдикції є:

Більше:

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Акціонери (учасники акціонерних товариств) мають можливість одержання доходів пропорційно до внесених ними в товариство інвестицій в залежності від зростання вартості цінних паперів, які знаходяться у їх власності, і як дивіденди по акціях, що знаход...

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг - це один з основних і найважливіших показників в економіці торговельної діяльності. Як же трактується це поняття? Прийнято вважати, що товарообіг – це дія, в основу якого покладено обмін конкретного товару на валюту. Таким чином, ві...

Абонемент

Абонемент "Велика Москва": зона дії, карта і вартість проїзного

Багато людей, які проживають в найближчому Підмосков'ї, воліють шукати роботу в столиці. Їх не лякає необхідність проводити щодня в дорозі кілька годин, адже рівень зарплат у Москві істотно вище. Керівництво залізниці, піклуючись про своїх основних к...

- резидентство, що означає оподаткування всіх доходів резидента, незалежно від знаходження джерел (цей термін можна зустріти також під назвою «необмежена податкова відповідальність»). Доходи нерезидентів підлягають оподаткуванню тільки в разі, якщо вони отримані з джерел даної країни;

- територіальні, яка передбачає оподаткування всіх доходів, отриманих на території цієї країни, і від всіх платників, незалежно від їх місця проживання.

Усунення подвійного оподаткування здійснюється в країнах по-різному. Так, одні держави будують свої економічні відносини з платниками на основі резидентства, інші – використовуючи принцип територіальності.

Часто, міжнародне подвійне оподаткування буває пов'язано з особливостями визначення суб'єкта. Особливо, коли в якості платника податку його приймають одночасно кілька країн. Таке можливо при дії в одній державі правил резидентства на певному проміжку часу, коли даний суб'єкт господарювання проживає на території саме цієї країни, а в іншому – оподаткування здійснюється по факту знаходження постійного місця проживання на його території.

В усуненні такого негативного показника, як подвійне оподаткування, повинні бути зацікавлені обидві сторони. Так, у платника податку при оподаткуванні податками і зборами в різних країнах одного і того ж об'єкта значно зростає податковий тягар. Зацікавленість держави повинна проявлятися у створенні сприятливого податкового клімату, залучення іноземних інвестицій, а також підвищення конкурентоспроможності.


Article in other languages:

AR: https://tostpost.com/ar/finance/6309-double-taxation-causes-and-ways-of-elimination.html

BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/11271-padvoynae-padatkaabkladanne-prychyny-zn-knennya-shlyah-l-kv-dacy.html

DE: https://tostpost.com/de/finanzen/11267-doppelbesteuerung-ursachen-und-wege-der-beseitigung.html

ES: https://tostpost.com/es/finanzas/11275-la-doble-imposici-n-causas-y-v-as-de-soluci-n.html

HI: https://tostpost.com/hi/finance/6314-double-taxation-causes-and-ways-of-elimination.html

JA: https://tostpost.com/ja/finance/6311-double-taxation-causes-and-ways-of-elimination.html

KK: https://tostpost.com/kk/arzhy/11271-osarlan-an-saly-salu-payda-bolu-sebepter-zh-ne-zhoyu-zholdary.html

PL: https://tostpost.com/pl/finanse/11266-podw-jne-opodatkowanie-przyczyny-powstawania-i-sposoby-rozwi-zywania.html

PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/11262-a-dupla-tributa-o-causas-e-maneiras-de-corrigir-o.html

TR: https://tostpost.com/tr/maliye/11277-ifte-vergilendirme-nedenleri-ve-ortadan-kald-rmak-i-in-yollar.html

ZH: https://tostpost.com/zh/finance/6840-double-taxation-causes-and-ways-of-elimination.html






Alin Trodden - автор статті, редактор
"Привіт, Я Алін Тродден. Я пишу тексти, читаю книги і шукаю враження. І я непогано вмію розповідати вам про це. Я завжди радий брати участь у цікавих проектах."

Примітка (0)

Ця стаття не має коментарів, будьте першим!

Додати коментар

Новини

Як поповнити баланс Білайн без комісії?

Як поповнити баланс Білайн без комісії?

Обнулення балансу завжди несподіване і дуже неприємна подія. Воно позбавляє власника телефону можливості зробити терміновий дзвінок, написати важливе повідомлення, знайти потрібну інформацію в інтернеті. Щоб уникнути таких ситуаці...

ТОВ «Капітель», Омськ: відгуки та особливості діяльності

ТОВ «Капітель», Омськ: відгуки та особливості діяльності

Інвестиційними компаніями є організації, які спеціалізуються на здійсненні колективних інвестицій грошових коштів. Основними їх функціями є диверсифікація вкладень, а також управління інвестиційним портфелем. У нього можуть входит...

Як оплатити лікарняний лист, якщо працівник вийшов на роботу

Як оплатити лікарняний лист, якщо працівник вийшов на роботу

За Трудовим кодексом кожен співробітник має право тимчасово не виконувати свої обов'язки у зв'язку з втратою працездатності. Потрібно тільки знати, як правильно скористатися цією нормою законодавства. За статистикою щорічно 40 млн...

Перерахунок комунальних платежів: закон, заява

Перерахунок комунальних платежів: закон, заява

чи Траплялося у вас так, що в кінці місяця отримали рахунки за комунальні послуги, але категорично не згодні з зазначеними в них сумами? Швидше за все, так. В цьому випадку у вас два варіанти: оплатити все як є і сподіватися, що в...

Як поповнити баланс з карти Ощадбанку: покрокова інструкція

Як поповнити баланс з карти Ощадбанку: покрокова інструкція

Багато сучасні громадяни задумуються над тим, як поповнити баланс з карти Ощадбанку. На жаль, однозначної відповіді на це питання немає. І доводиться вивчати численні вказівки по реалізації поставленого завдання. З ними ми ознайом...

Короткостроковий вклад під високі відсотки. Де найбільш вигідні умови?

Короткостроковий вклад під високі відсотки. Де найбільш вигідні умови?

Банківські депозити є способом зберегти свої гроші від згубного впливу інфляції, а також від злодіїв, які можуть забратися під подушку і вкрасти відкладену заначку.І майже всі хочуть розмістити свій внесок під високі відсотки, але...