Які бувають типи податкових ставок?

В податковій системі існують різні типи ставок. Вони використовуються комбіновано, щоб досягти найбільшої ефективності. Які бувають типи податкових ставок, які можна зустріти сучасній людині? Чим вони відрізняються? Як вони впливають на податкове навантаження, яку відчуває населення країни? Чим є податкова ставка з макроекономічної точки зору? Який у них функціонал і важелі впливу?

Що таке податкова ставка?

Спочатку необхідно визначитися з термінологією. Так, податковою ставкою (нормою обкладення податками) називають величину нарахувань, які йдуть на одну додаткову одиницю зміни бази. Коли вона виражена до доходу платника податку у відсотковому відношенні, її називають квотою. Ставка є обов'язковим елементом податку.

Податкове навантаження

Під податковим навантаженням розуміють відсотковий рівень відношення податків до валового внутрішнього продукту країни. Іншими словами, під це поняття підпадає відношення всіх обов'язкових платежів до ВВП держави. Навантаження може розраховуватись окремо по кожному суб'єкту чи в цілому по об'єкту (підприємству або заробітної плати людини). Щоб порахувати її, необхідно використовувати формулу: СНЧ/Д, де СНЧ – сума нарахованих податків, Д – доходи.

Для слаборозвинених країн, де немає сильної системи соціального забезпечення, є характерною низьке податкове навантаження у розвинених державах вона, навпаки, дуже висока. Для останньої показовим є приклад Швеції, де вона в окремі роки становила понад 60%. Також необхідно зазначити в рамках статті різницю між фактичною і номінальною навантаженням. Вони корисні з тієї точки зору, що дозволяють приблизно оцінити ступінь ухилення від сплати податків. Так, із збільшенням номінального навантаження збільшується кількість випадків ухилення від платежів. Коли вона досягає певного рівня, явище ухилення стає масовим, таким чином, фактичний стан справ змінюється в бік зменшення одержуваних грошей. Коли держава отримує найбільшу кількість грошей, вважається, що ставка знаходиться в точці Лаффера. Але до неї намагаються не доходити. Тепер перейдемо до основної теми і розглянемо типи податкових ставок. Непряма система збору податей розглядатися тільки у загальних рисах, а основну увагу буде приділено прямій.

Більше:

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Акціонери (учасники акціонерних товариств) мають можливість одержання доходів пропорційно до внесених ними в товариство інвестицій в залежності від зростання вартості цінних паперів, які знаходяться у їх власності, і як дивіденди по акціях, що знаход...

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг - це один з основних і найважливіших показників в економіці торговельної діяльності. Як же трактується це поняття? Прийнято вважати, що товарообіг – це дія, в основу якого покладено обмін конкретного товару на валюту. Таким чином, ві...

Абонемент "Велика Москва": зона дії, карта і вартість проїзного

Багато людей, які проживають в найближчому Підмосков'ї, воліють шукати роботу в столиці. Їх не лякає необхідність проводити щодня в дорозі кілька годин, адже рівень зарплат у Москві істотно вище. Керівництво залізниці, піклуючись про своїх основних к...

Які бувають типи податкових ставок?

Так яке різноманітність існує? На даний момент використовуються такі види податкових ставок. Список їх легкий для запам'ятовування:

1. Пропорційний.
2. Регресивний.
3. Прогресивний.

Кожен з них має свої особливості, які зараз будуть розглянуті. Існує ще 4-й тип: тверда ставка. Сенс її полягає в тому, що встановлюється певна сума податку, який необхідно сплатити, незалежно від доходів. Але через відсутність його економічної гнучкості зараз тверда ставка не використовується в державному масштабі, а тільки у вигляді ренти, наприклад, за тонну нафти або залізної руди (незалежно від прибутку).

Пропорційна податкова ставка

При дії такого механізму забирається однакова частина від всіх типів доходів. Щоб спрогнозувати, як він вплине на одержувані людьми суми грошей, роблять невеликі розрахунки. Так, з чистого доходу слід відняти обов'язкові витрати, які йдуть на харчування, одяг, медичне обслуговування, житло і транспорт. Все, що залишиться (за умови, що взагалі щось буде), складе дискреционную прибуток. Вона може збільшитися або впасти після зміни вже наявних ставок (або введення нових). Слід зауважити, що пропорційна податкова система є досить незручною при застосуванні до бідним верствам населення. Так, 500 рублів з 10 тисяч і 5000 з 100 000 мають різне значення для власників цих сум, тому в ряді обов'язкових платежів державі використовуються інші типи податкових ставок. Пропорційна система використовується при роботі з великим бізнесом.

Регресивна податкова ставка

Під регресивної податкової ставкою розуміють такий порядок зобов'язань, коли із зростанням оподатковуваної бази зменшується відсоток, який необхідно сплатити від своїх доходів. Приклад реалізації: коли фіксується не визначена частина від отриманих прибутків, а визначена сума, яку потрібно сплатити. Для зручності весь дохід ділиться на окремі частини. Кожна з них оподатковується своєю ставкою. Тому зменшення суми платежу відбувається не для всього доходу, а для його частині. Регресивна податкова ставка багатьом здається несправедливим способом оподаткування, і в чистому вигляді мало використовується. Є більш популярні типи податкових ставок. Пряма регресивна - одна з найпопулярніших в даній категорії. В якості практичного прикладу реалізації можна навести єдиний соціальний податок. Так, при збільшенні витрат на оплату праці відбувається зниження податкової ставки. Цей механізм створений для виводу заробітних плат із тіні. До речі, про типи податкових ставок. Пряма регресивна займає тут виняткове становище. Як ви переконалися, вона використовується для мотиваціїпевних дій і використовується державами для підвищення рівня законності.

Прогресивна податкова ставка

Прогресивне оподаткування будується на доходи, які використовуються на власний розсуд. Найбільший інтерес представляє різниця між сукупними засобами і витратами на першочергові потреби. Цей принцип покладений в основу прогресивної податкової ставки. Адже з кількісним зростанням доходів зменшується загальна частка коштів, які йдуть на нормальне функціонування людини (витрати на їжу, оплату житла та інші першочергові платежі). І одночасно зростають суми, які йдуть на купівлю предметів розкоші або задоволень. Дана податкова ставка є рішенням випадків, коли менш багатий платник податків відчуває більш сильну тягар податків, ніж заможний чоловік. Додатково вона поділяється на підтипи, які відрізняються між собою:

1. Проста порозрядне.
2. Одноступінчата.
3. Відносна порозрядне.
4. Багатоступенева.
5. Лінійна.
6. Комбінована.

Функції ставки

Як би це дивно не здалося, але податкова ставка, крім основного призначення, виконує ряд функцій економічного плану. Деякі з них:

1. Порятунок економіки від "перегріву". При капіталізмі існує таке негативне явище, як періодичні системні кризи, які обрушують частина господарського сектора країни. При зростанні економіки в умовах низьких податкових ставок в більшому обсязі здійснюється насичення ринку. Та при досягненні порогу кризи доведеться падати «з більшої висоти». Щоб уникнути цього, уряди країн проводять політику збільшення податкового тягаря, для зменшення швидкості та інтенсивності насичення ринку.
2. Регулювання торговельних потоків. Справа в тому, що будь-яка інфраструктура має обмежені можливості свого використання. І якщо завантаженість підходить до максимуму, можна збільшити або транспортний транзитний податки, щоб побічно вплинути на дану ситуацію і додатково поповнити бюджет держави.

Вплив ставки на економіку з макроекономічної точки зору

Держава в якості причини встановлення податку може використовувати все що завгодно, починаючи з перерозподілу доходів для створення справедливості і закінчуючи усуненням негативних зовнішніх економічних ефектів. А для того, щоб краще провести свою політику і досягти максимальної ефективності, використовується в якості інструменту ставка. Слід зазначити, що з макроекономічної точки зору її зменшення стимулює зростання сукупного попиту у громадян і одночасно мотивує підприємців нарощувати сукупна пропозиція. Це випливає з такої закономірності: чим менше громадянам необхідно платити податків і чим нижче ставка по них, тим більше може бути витрачено для споживання і придбання нових товарів. Таким чином, створюється цикл підвищення активності в економіці, який хоча і не є нескінченним, може позитивно відбитися в найкоротшій перспективі на термін в декілька років. Цим принципом користуються держави при проведенні стимулюючої господарської політики. При збільшенні ставок податків фірми і підприємства змушені піднімати ціни, втрачати частку ринку і скорочувати свою присутність. Таким чином, здійснюється перехід до циклу скорочення зростання. Можна помітити, що скорочення сукупної пропозиції на ринку обернено пропорційно величині податкової ставки. Така залежність була описана в роботах економічного радника президента США Рональда Рейгана Артура Лаффера, який став засновником теорії «економіки пропозиції».

Висновок

Підводячи підсумок, можна сказати, що на даний момент не існує універсальної податкової ставки, яку можна було б застосувати де завгодно. Можливо, вона буде розроблена в майбутньому. Як би там не було, зараз ми маємо тільки те, що є.