Податкова система - це ефективний інструмент державної політики

Податкова система – це комплекс податків і зборів, які стягуються з суб'єктів господарювання і простих громадян згідно з відповідним законодавством (наприклад, Податковим кодексом). Необхідність її існування обумовлена функціональними державними завданнями, та етапи розвитку залежать від історичних особливостей еволюції державності. Іншими словами, організація та структура податкової системи повинні характеризувати рівень державності країни та розвитку її економіки.

Принципи побудови

Податкова система – це сукупність надходжень, які справляються до бюджетів різного рівня, побудова якої здійснюється на основі певних принципів у відповідності з Податковим кодексом і Конституцією РФ. Вітчизняна податкова система характеризується трирівневим типом, припускає поділ на федеральні, регіональні і місцеві податки. Такий тип цілком відповідає світовій практиці різних федеративних країн.

В якості основних принципів податкової системи особлива увага необхідно приділити таким:

- кожною особою повинна здійснюватися сплата податків і зборів у встановлені терміни;

- податки не носять дискримінаційного характеру і не можуть застосовуватися різними способами, виходячи з расових, соціальних чи релігійних критеріїв;

- не застосовуються диференційовані ставки, а також певні пільги, виходячи з форм власності, місця формування капіталу або громадянства;

- не допускається довільність у визначенні величини податкових відрахувань.

Оподаткування і податкова система

Ефективність будь-якої податкової системи повинна бути забезпечена дотриманням певних вимог, критеріїв і основних принципів оподаткування:

- справедливості, що передбачає рівномірність і співрозмірність у розподілі податків між громадянами;

- визначеності, який полягає в точному визначенні суми, способу і часу платежу;

- зручності: стягування податку здійснюється в найбільш зручний час і найбільш зручним способом для платника;

- економії, що передбачає зменшення витрат при стягненні податків.

ці принципи сформульовані ще в 18-му столітті А. Смітом.

Функції податкової системи

Дана система є механізмом державного управління для перерозподілу або розподілу доходів, які визначаються її функціями.

Отже, податкова система – це інструмент, який сприяє формуванню дохідної частини бюджету держави, витрачається на різні потреби країни, виражені в змісті держапарату, армії, сфери науки і техніки, освіти, дитячих будинків, охорони здоров'я і навколишнього середовища. Перераховані вище фактори є виразом у податковій системі фіскальної функції.

Податкова система – це ефективний інструмент економічного регулювання держави, що проявляється у впливі на суспільне відтворення, завдяки введення певних обмежень або здійснення простого контролю деяких процесів. Таким чином, в даному прояві податкової системи мова йде вже про її економічної функції.