Методи і способи оптимізації оподаткування

Дата:

2018-08-10 03:30:21

Перегляди:

381

Рейтинг:

1Дизлайк 0Любити

Поділитися:

Table of contents:

Кожне підприємство бажає отримувати максимально можливі прибутки. Для цього існує безліч шляхів – збільшення асортименту, охоплення ринку, просування групи товарів. Або упор на ефективність і підвищення рентабельності організаційної структури. А як відомо, значний розмір витрат – це податкові платежі. Здавалося б, тут без варіантів. Але це не так. І тут інтерес представляє мінімізація/оптимізація оподаткування.

Загальна інформація

Обов'язкові платежі на користь бюджету забирають значну кількість коштів. При цьому спостерігається посилення податкової системи. І як закономірний результат – все більша кількість підприємців цікавлять питання оптимізації. Правильна робота з податками – це кропіткий процес. Його необхідно продумати ще до відкриття підприємства. Та й коли структура вже буде працювати, все одно потрібно тримати руку на пульсі. Слід зазначити, що існують різні методи та способи оптимізації оподаткування. Деякі є досить законними і надаються з боку держави як пільги.

Є сірі схеми, які, хоча і не є дозволеними і схвалюваними, але і не заборонені. І є варіант роботи «по-чорному». Слід зазначити, що схеми наведено в порядку збільшення своєї прибутковості і зменшення законності. Тобто, якщо хтось скористається пільгами, які надає держава, то, само собою, ніхто не буде залучати до адміністративної або кримінальної відповідальності. При сірих методи роботи дуже часто в якості покарання використовуються штрафи. Тоді як «чорний» підхід дуже часто закінчується кримінальною статтею. Але, незважаючи на це, то тут, то там із засобів масових інформації можна дізнатися, що черговим шукачем щастя була побудована така система оптимізації оподаткування, що держава втрачала мільйони.

Більше:

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Акціонери (учасники акціонерних товариств) мають можливість одержання доходів пропорційно до внесених ними в товариство інвестицій в залежності від зростання вартості цінних паперів, які знаходяться у їх власності, і як дивіденди по акціях, що знаход...

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг - це один з основних і найважливіших показників в економіці торговельної діяльності. Як же трактується це поняття? Прийнято вважати, що товарообіг – це дія, в основу якого покладено обмін конкретного товару на валюту. Таким чином, ві...

Абонемент

Абонемент "Велика Москва": зона дії, карта і вартість проїзного

Багато людей, які проживають в найближчому Підмосков'ї, воліють шукати роботу в столиці. Їх не лякає необхідність проводити щодня в дорозі кілька годин, адже рівень зарплат у Москві істотно вище. Керівництво залізниці, піклуючись про своїх основних к...

чи Варта гра свічок?

Оптимізація оподаткування

Вибір найкращого варіанту для сплати податків – це важливий момент в організації будь-якого господарського суб'єкта. Багато вважають, що оптимізація – це не завжди законно. Але давайте оперувати законодавчими термінами. В цій сфері найбільшу увагу приділено ухилення від податків і процесу приведення системи платежів від підприємства в найкращий стан. І це абсолютно різні поняття. Головний критерій для відмінності між ними – це порушення чи дотримання закону. І тут є один мінус. На жаль, але використання законних способів не завжди дозволяє ефективно мінімізувати податки. Чому? Як раніше говорилося, вони виражаються у вигляді різних пільг з боку держави. І як закономірний результат – використовувати їх можна не у всіх правових формах організацій.

Незаконне зниження платежів тягне кримінальну відповідальність. Що не схвалюється державою? Під статті кримінального кодека потрапляє мінімізація податкових виплат, яка ведеться з допомогою нелегальних договорів, підприємств-одноденок, заниження реальної виручки, збільшення витрат підприємства і ряду інших способів. Слід зауважити, що для бізнесмена (так само, як і його комерційної структури) значно вигідніше бути добросовісним. І пам'ятайте, що система оптимізації оподаткування в тій чи іншій формі майже завжди може бути створена.

Про що необхідно пам'ятати?

Мета оптимізації

Отже, нас цікавить, як можна мінімізувати платежі до бюджету? При побудові стратегії поведінки необхідно пам'ятати про трьох пунктах:

  1. Відповідно з чинним законодавством, можна займатися комерційною діяльністю, використовуючи різні організаційно-правові форми, у яких є свій індивідуалізований порядок оподаткування.
  2. У деяких випадках ми можемо вибирати режим, за якого сплачуватимуться внески в бюджет. Від нього залежить розмір ставки, суми та час подачі документації.
  3. Платник податків може вибирати різні способи враховувати господарські операції і складати звітність. Звичайно ж, згідно чинному законодавству.

Слід запам'ятати, що є різні інструменти для оптимізації платежів. До того ж, постійно змінюється законодавство. З-за цього вони мають тенденцію до застарівання. Тому необхідно тримати руку на пульсі змін. Адже те, що ще недавно було цілком законним, може розцінюватися державними структурами як злочин. Як вже говорилося вище, мінімізація податків – це досить витратний процес, особливо з позиції часу і трудових ресурсів. Адже якщо є бажання мати ефективний бізнес, то доводиться постійно стежити за змінами в законодавстві і коригувати схеми роботи, що застосовуються в компанії.

Оптимізація оподаткування організації – це не легка справа, і, щоб не виникало проблем, цим необхідно перейматися ще до створення комерційної структури. А опрацювавши всі варіанти і вибрати найбільш привабливий, не упустити моменти при реєстрації.

Створення комерційної структури та розмір сплачених податків

Шляхи оптимізації

Ще до того, як відкриється підприємство, засновник може вибрати для себеоптимальну систему оподаткування. Не зайвим у цій справі буде бізнес-план. Грамотно складений документ дозволить оцінити можливу кількість рухів і вибрати найкращий варіант оподаткування з боку держави. Розглянемо приклад з індивідуальним підприємцем (ІП). У 2014 році була запущена полегшена форма роботи, коли замість ОСНО можна було вибрати ЕНВД, патентну систему оподаткування і ССО. Щоб зробити вибір, нам необхідно знати розмір фіксованого платежу, який необхідно платити індивідуальному підприємцю. Оскільки він постійно змінюється і проміжні дані будуть застарівати, давайте візьмемо те, що було на самому початку.

У 2014 році фіксована сума платежу становила 20727,53 рубля. Припустимо, що ми – приватні підприємці, у яких є наймані працівники, що надають послуги з перевезенням вантажу. При цьому вони використовують власний транспорт. Припустимо, що у нас ЕНВД. Тоді формула, за якою буде розраховуватися розмір платежу, така: базова прибутковість (фізичний показник * 12 (за кількістю місяців у році)) * К1 * К2 * 15% – внески (але не більше 50 відсотків). Давайте підрахуємо, що у нас вийде, якщо поставити довільні цифри. Наша формула перетворюється в:

6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 0,15 = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 руб.

Саме стільки необхідно буде заплатити при роботі на ЕНВД.

У випадку з патентною системою оподаткування річний дохід множиться на ставку податку. Наприклад: 720 000 * 6% = 43200 рублів. Саме таку суму необхідно буде заплатити за рік.

І наостанок – УСН. У цьому випадку формула розрахунку: дохід * 6% – внески (але не більше 50 відсотків). Розглянемо попередній приклад, але з невеликою зміною: 720 000 * 6% – 21 600 = 21 600 рублів. Як бачите, найвигідніший варіант – це УСН.

Особливості спрощеного оподаткування

Створення бізнес-плану і розрахунки можливих прибутків дозволяють вибрати саме те, що підходить найбільше. Це добре було на розглянутому прикладі з індивідуальним підприємцем, який створив свою комерційну структуру в сфері перевезень. Але тут є один важливий момент – не повинно бути перевищення певної суми. Якщо дохід виявиться більше, то з наступного кварталу доведеться переходити на загальну систему. Тому розглянуті варіанти можна оцінити як щадний режим з боку держави, що сприяє піднесенню підприємства. І, якщо здається, що вибір очевидний, значить, не все зрозуміло. Що під цим мається на увазі?

Коли вибирається спрощене оподаткування, то можна вибрати два об'єкти – доходи або витрати. Перші обкладаються ставкою шість відсотків, другі в п'ятнадцять. Тому ще раз про бізнес-план – якщо у нас є на руках всі необхідні розрахунки, і ми бачимо, що бізнес буде досить слабо рентабельним, то слід вибирати доходи. Якщо ж вигода буде значною, то витрати. Знаючі люди рекомендують вибирати другий варіант, якщо витрати у підприємстві не перевищують 60%. Але, звичайно, остаточне рішення приймає засновник комерційної структури, базуючись на своїх розрахунках. Ці шляхи оптимізації оподаткування ідеально підійдуть для суб'єктів малого підприємництва. Але ж не тільки їм ми живемо, вірно? Є варіанти для середніх і великих структур? Звичайно, куди ж без цього.

Особливості загального оподаткування

Методи оптимізації

В першу чергу слід визначитися з видом оптимізації. Всього їх виділяють два:

  1. Стратегічна оптимізація. Вона розробляється з прицілом на тривале використання. В цьому випадку визначають найбільш ефективну форму здійснення здійснюваної фінансово-господарської діяльності. При грамотній організації позитивний ефект від неї буде зберігатися тривалий час.
  2. Вдосконалення оподаткування для окремих господарських операцій. Цей варіант побудований за принципом отримання одноразового ефекту. Як правило, це варіант являє собою різноманітні комбінації, де присутні маніпуляції з умовами і порядком виконання укладених договорів.

Про що реалізуються схемах оптимізації оподаткування (з числа законних) слід відзначити два основних моменти:

  1. Відстрочка платежів, а також перенесення їх виплати на інший час.
  2. Зменшення податкових виплат.

Практикою доведено, що найбільший ефект досягається, якщо ці два пункти використовуються в комбінованому режимі. Хоча отримати такий привілей все ж таки досить проблематично. Взагалі, при оптимізації оподаткування необхідно сконцентруватися на комплексності. Тоді можна буде говорити про більш значне і тривале результаті. До того ж, наше законодавство побудоване таким чином, що, зменшуючи виплати по одному податку, ми можемо виявитися істотно більше повинні по-іншому. Саме тому і слід оптимізаційні заходи проводити ще до здійснення угод і інших операцій, а не тягнути, щоб потім скакати галопом до дати найближчої звітності.

Слід визнати, що дані процедури є досить складними. Тому бажано звернутися за допомогою до професіонала. І зовсім не обов'язково наймати людину в штат. Зараз все більшу популярність набуває передача справ на аутсорсинг. Тобто підключається фірма або фахівець зі статусом ІП, які забирають на себе всю паперову роботу, тоді як підприємець може повністю сконцентруватися нарозвитку своєї компанії. Оптимізація оподаткування підприємства, правда, при цьому повинна проговорюватися окремо. Адже сама головна і основна задача цих людей – забезпечити своєчасну і точну подачу звітності.

Податкове планування

Система оптимізації

Це дуже корисна процедура, суть якої – проведення попереднього аналізу можливих наслідків ще до того, як був укладений господарсько-фінансовий договір. Адже від його умов залежать податкові зобов'язання. Наприклад, необхідно приділити увагу моменту реалізації (і, відповідно, терміну нарахування податків), відносин між сторонами, перевірити, чи є контрагент резидентом чи ні, чи є у нього пільги, юридична це особа або індивідуальний підприємець. Все це впливає на податкове навантаження. Тому при укладанні договору слід враховувати всі моменти, які вплинуть на розмір платежів. Щоб уникнути проблем і повноцінного аналізу даних рекомендують використовувати балансовий метод податкового планування. Чому саме його? Справа в тому, що з його допомогою передбачаються всі необхідні розрахунки для мінімізації кількості сплачених коштів.

Існують і інші методи оптимізації оподаткування. Один з найбільш простих, але дуже ефективних – це збільшення вартості основних засобів, що, в свою чергу, дозволяє підвищити собівартість продукції. Робиться це за допомогою нарахування амортизації при переоцінці. Але ця схема доступна не для всіх підприємств. Справа в тому, що висока вартість основних засобів призводить до зростання податку на майно організації. Тому тут необхідно бути уважним, щоб не потрапити з вогню та в полум'я.

Схеми: як проводиться оптимізація оподаткування?

Приклади потрібні, інакше без них стаття буде не повною. Слід зазначити, що є підходи, які можуть використовувати багато організації, існують і суто індивідуальні рішення. Що зустрічається на практиці найчастіше? Мабуть, цей перелік знайомий багатьом, хто навіть не думає про підприємницької діяльності:

  1. Застосування податкових пільг.
  2. Законні способи домогтися скасування сплати грошових коштів.
  3. Ведення діяльності з використанням офшорних зон.
  4. Відстрочка виплати в бюджет.

Тут потрібно зробити невеличкий відступ. Багато людей чомусь вважають, що оптимізувати оподаткування можна виключно при взаємодії кількох організацій, у яких різні режими ставки. Так, це варіант, але далеко не єдиний. Але про цю схему теж слід розповісти. Найчастіше вона реалізовується у вигляді відкриття кількох фірм. При цьому основне підприємство виступає в якості посередника. Як приклад – компанія на загальному режимі укладає договір з спрощенцем, який і купує необхідний товар у виробника. Потім він перепродується. При цьому виходить комісійну винагороду шляхом зменшення розміру податку на додану вартість. Адже він нараховується лише на отриманий основним підприємством дохід. Також можна реалізовувати товар своїй же фірмі, у якої спрощена система оподаткування.

Але будьте уважні – ці варіанти користуються пильною увагою з боку податкових органів. Тому дуже важливо, щоб фірма, з якою ведеться взаємодія, мала незалежним назвою та юридичною адресою. І обов'язково – вела справжню господарсько-продуктивну діяльність. Якщо вона буде тільки на папері, то, на жаль, – велика ймовірність відправитися в не дуже приємне місце з відповідним контингентом на кілька років.

Відстрочка сплати ПДВ

Оптимізація податків

А зараз почнемо про дуже цікавому і важливому моменті. Мабуть, кожного, хто працює на загальних умовах, цікавить, як може бути проведена оптимізація оподаткування ПДВ. Щоб скоротити розмір виплат, можна використовувати схему з затримкою відвантаження продукції. Головне в ній – укласти договір з підприємством, яке працює на ЕНВД. Причому необхідно заздалегідь домовиться з контрагентом про застосування даної схеми. Пробудити в ньому інтерес можна, пообіцявши зробити певну знижку. Щоб здійснити дану схему, необхідно включити в договір пункт про штрафні санкції у випадках порушення строків поставки. Хоча реально цей момент вже обговорено з партнером, і він закриває на це очі. Згідно із законодавством, неустойки не обкладаються ПДВ. Також його не платить контрагент, тому дана схема не повинна викликати у нього занепокоєння.

Але це не єдиний спосіб. Відстрочити сплату податку на додану вартість можна ще і у випадку, якщо поставка здійснюється не відразу, а частинами. В такому випадку платіж необхідно вносити після того, як остання буде відвантажена партія товару. Причому під відстрочкою розуміється ситуація, коли оплата відбувається у день, коли, власне, і була поставлена продукція. Розглянемо приклад. Був укладений договір з покупцем, що компанією буде в першому кварталі відвантажена основна частина продукції. Решта буде передана у другому. Завдяки цьому, бухгалтерія повинна буде заплатити ПДВ тільки у 2-му кварталі. Але, щоб уникнути проблем, необхідно про цю схему обумовити в договорі, прописавши, що такі поставки можуть бути здійснені тільки з-за значного обсягу або вагитоварів. Слід розуміти, що планування та оптимізація оподаткування – це не гра. Це складна робота, яка вимагає ретельного і детального аналізу кожної ситуації з боку бухгалтерів і юристів.

Різні моменти

Яка мета оптимізації оподаткування? Здавалося б, відповідь очевидна, але давайте позначимо переслідувані завдання:

  1. Економія по ПДВ і податку на прибуток. Використовуються варіанти продовження позовної давності, оптимізація витрат на транспортування, відстрочка, створення ремонтного та резервного фонду. Другий повинен бути для страхування сумнівних боргів, інакше у податкової служби будуть претензії.
  2. Економія податків на прибуток і на нерухомість за допомогою неустойки. Передбачає заниження офіційної прибутку і виплати частини коштів зі статусом штрафу. Але якщо про домовленості стане відомо податкової служби – чекай біди.
  3. Економія на податках при посередницьких операціях.

Оптимізація податків (оподаткування) комерційних структур вимагає ретельного і обережного підходу. Щоб не винаходити велосипед, можна скористатися тим, що вже було розроблено і створено іншими людьми. Наприклад, такими методами:

  1. Заміна податкового суб'єкта.
  2. Зміна виду діяльності.
  3. Заміна податкової юрисдикції.
  4. Реалізація облікової політики організації з максимально можливим використанням наданих законодавством інструментів мінімізації.
  5. Заміна відносин.
  6. Відстрочка податкового платежу.
  7. Поділ відносин.
  8. Пряме скорочення об'єкта оподаткування.
  9. Правильно складені і оформлені договірні відносини.
  10. Використання податкових звільнень і різних пільг.

Головне – правильно їх застосувати. Оптимізація оподаткування прибутку та ПДВ при адекватному підході не викличе питань у перевіряючих державних службовців.

Висновок

Оптимізація ПДВ

Ось і підходить до кінця розгляд цієї цікавої теми. Слід зазначити, що будь-яка розглянута оптимізація оподаткування організації – це не універсальне керівництво, а всього лише шаблон поведінки. При розробці плану можна враховувати представлену тут інформацію як основу, яку слід підкоригувати, орієнтуючись на реальні умови. Після того як буде проведена оптимізація оподаткування підприємства, повинні збільшитися можливості економічного суб'єкта в плані ефективності і подальшого розвитку. Якщо цього не сталося, то необхідно задуматися, а чи все правильно зроблено?

Щоб обмінятися досвідом і думками з іншими підприємцями, які можна відвідати семінар оптимізації оподаткування. Є й інші підходи для того, щоб поліпшити своє становище. Ось, наприклад, чому підприємцям в масі своїй властиво ставитися до працівників податкової служби з певною специфікою? Адже вони такі ж люди, як і ми! Можна віднести раз звітність самостійно, а не використовуючи електронні системи, познайомитися з людиною, подружитися, запитати у нього. Адже саме цей податковий інспектор і буде стежити за даними, так чому б не дізнатися, як він думає?


Article in other languages:

AR: https://tostpost.com/ar/finance/3605-methods-and-ways-of-tax-optimization.html

BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/6350-metady-sposaby-aptym-zacy-padatkaabkladannya.html

DE: https://tostpost.com/de/finanzen/6350-methoden-und-m-glichkeiten-zur-optimierung-der-besteuerung.html

En: https://tostpost.com/finance/9092-methods-and-ways-of-tax-optimization.html

ES: https://tostpost.com/es/finanzas/6356-m-todos-y-t-cnicas-de-optimizaci-n-de-impuestos.html

HI: https://tostpost.com/hi/finance/3607-methods-and-ways-of-tax-optimization.html

JA: https://tostpost.com/ja/finance/3606-methods-and-ways-of-tax-optimization.html

KK: https://tostpost.com/kk/arzhy/6353-d-ster-men-t-s-lder-saly-saludy-o-taylandyru.html

PL: https://tostpost.com/pl/finanse/6355-metody-i-sposoby-optymalizacji-opodatkowania.html

PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/6351-m-todos-e-t-cnicas-de-otimiza-o-de-tributa-o.html

TR: https://tostpost.com/tr/maliye/6357-y-ntemleri-ve-vergi-optimizasyonu.html

ZH: https://tostpost.com/zh/finance/3912-methods-and-ways-of-tax-optimization.html






Alin Trodden - автор статті, редактор
"Привіт, Я Алін Тродден. Я пишу тексти, читаю книги і шукаю враження. І я непогано вмію розповідати вам про це. Я завжди радий брати участь у цікавих проектах."

Примітка (0)

Ця стаття не має коментарів, будьте першим!

Додати коментар

Новини

Оформляємо молодіжні кредитні карти: Сбербанк Росії

Оформляємо молодіжні кредитні карти: Сбербанк Росії

Актуальна для молоді проблема нестачі грошових коштів з недавніх пір вирішується дуже просто. Раніше дуже багато банки видавали позики лише по досягненні позичальником 25-річного віку. Зараз ця планка знижена, і кредитні кошти мож...

Позику між юридичними особами безвідсотковий: зразок договору, податкові наслідки

Позику між юридичними особами безвідсотковий: зразок договору, податкові наслідки

Завдяки безвідсотковою позикою багато компаній отримують можливість вирішити накопичені проблеми. В угоді можуть брати участь як фізичні, так і юридичні особи. Питань з фізичними особами майже не виникає. А ось для останніх зовсім...

Похідні цінні папери - шанс для кожного

Похідні цінні папери - шанс для кожного

Багато громадян нашої неосяжної Батьківщини та інших країн колишнього Радянського Союзу після розпаду останнього отримали можливість ведення власних справ. Більшість кинулося в купівлю-продаж, оскільки, на той момент, це дійсно шв...

Який податок при продажу автомобіля менше 3 років

Який податок при продажу автомобіля менше 3 років

Податок при продажу автомобіля менше 3 річного віку - цілком звичне й законне справу. Громадяни вже давно звикли, що в податковій системі РФ є безліч особливостей. Про них, але щодо угод купівлі-продажу транспорту, ми і поговоримо...

Оперативний лізинг – чому це вигідно?

Оперативний лізинг – чому це вигідно?

Такий вид операцій у сфері фінансів як лізинг добре відомий бізнесменам і власникам власної справи. Це відмінна альтернатива кредитування, яка підходить як для великих підприємств, так і для об'єктів малого бізнесу. Різновидів і т...

Заміський селище

Заміський селище "Європейські провінції", Кемерово: відгуки. Новобудови Кемерово

Сучасні будівельні компанії пропонують унікальні проекти комфортного житла. Сучасні комплекси за рахунок власної інфраструктури, унікальною технологією будівництва забезпечують комфортними квартирами кожного. Але якою б просторою ...