Предмет податкового права: поняття і метод

Дата:

2019-09-27 14:30:12

Перегляди:

796

Рейтинг:

1Дизлайк 0Любити

Поділитися:

Table of contents:

Податкове право, предмет, поняття, джерела якого буде розглянуто далі, є особливим напрямком фінансової науки. В рамках дисципліни використовується загальний підхід до його визначення. Розглянемо, що собою представляють предмет, метод, система податкового права. предмет податкового права

Загальна характеристика

Поняття і предмет податкового права пов'язані з комплексом норм, що регламентують взаємодію суб'єктів по ряду питань. Вони стосуються:

  1. Встановлення, введення та справляння обов'язкових платежів до бюджету.
  2. Ведення контролю правильності і своєчасності відрахувань.
  3. Оскарження актів ФНС, бездіяльності/дій службовців.
  4. Притягнення до відповідальності за вчинені правопорушення.

Відносини, що входять у предмет податкового права, регламентуються спеціальними нормами. Вони закріплюються в ПК, інших актах фінансового характеру, які приймаються на різних рівнях. Необхідно сказати, що предмет галузі податкового права не розглядається як раз і назавжди сформований феномен. Він зазнає певні зміни в зв'язку з розвитком, оновленням норм. Вони, в свою чергу, коригуються і доповнюються у відповідності з подіями, що відбуваються в державі.

Предмет регулювання податкового права

Між напрямками юридичної науки існують певні відмінності. В якості першого з них виступає їх предмет. Система податкового права регламентує коло специфічних взаємодій. Принципове значення для їх визначення має 2 стаття ПК. Предмет податкового права представляє собою комплекс однорідних майнових та стосуються їхніх немайнових зв'язків. Вони формуються між державою, платниками та іншими суб'єктами. В предмет податкового права входять взаємодії з приводу:

Більше:

Атестація працівників на відповідність посаді: цілі, порядок проведення, результат

Атестація працівників на відповідність посаді: цілі, порядок проведення, результат

Роботодавці сприймають порядок атестації працівників як формальність. Нормативних документів, призначених для комерційних організацій, не випускалося. Атестація потрібно тільки для співробітників організацій, визначених у законах сфер діяльності, зак...

Реєстрація ТЗ: порядок, зразок заяви, свідоцтво

Реєстрація ТЗ: порядок, зразок заяви, свідоцтво

Кожна людина, що купив автомобіль, повинен зайнятися його постановкою на облік в ГИБДД. Це необхідно при придбанні нової чи потриманої машини, а також не має значення, чи є продавець фізичним чи юридичною особою. Реєстрація ТЗ здійснюється в ГИБДД, п...

Як переоформити автомобіль: покрокова інструкція

Як переоформити автомобіль: покрокова інструкція

Як переоформити автомобіль? Зробити це не становить праці. Особливо якщо правильно себе вести. Основна проблема полягає в тому, що переоформлення може здійснюватися по-різному. Наприклад, з урахуванням способу передачі майна іншому господареві. Це вк...

  1. Встановлення платежів.
  2. Введення конкретних зборів.
  3. Стягування встановлених сум.
  4. Здійснення контрольних заходів.
  5. Оскарження актів, винесених ФНС, бездіяльності/дій її службовців.
  6. Притягнення до відповідальності осіб, які порушили норми ПК. податкове право предмет поняття джерела

Передбачений у 2 статті Кодексу перелік майнових і процесуальних взаємодій, що формують предмет податкового права, вважається вичерпним. Розширювальному тлумаченню він не підлягає.

Специфіка

Особливості, якими володіють поняття, предмет і метод податкового права, обумовлюється наступним. Відповідні взаємодії формуються в специфічній сфері суспільного життя – фінансової діяльності місцевого самоврядування і держави, орієнтованої на акумулювання грошових надходжень на користь публічних суб'єктів. Виділяють наступні відмітні ознаки взаємодій, складових предмет податкового права:

  1. Орієнтація на формування муніципальних і державних фінансових ресурсів.
  2. Майновий характер.
  3. Присутність муніципалітету або держави в особі уповноважених органів як обов'язкового учасника.

Класифікація

Предмет податкового права може розглядатися з різних точок зору. У відповідності з різними ознаками, виділяються ті чи інші категорії взаємодій. Так, в залежності від функцій, які реалізуються в ході діяльності, визначають відносини:

  1. Матеріальні.
  2. Процедурні (процесуальні).

інституційної приналежності виділяють взаємодії з:

  1. Встановленню та введенню обов'язкових платежів.
  2. Виконанню обов'язку за відрахуванням поставлений сум.
  3. Виконання податкового контролю.
  4. Забезпечення охорони механізму регламентації фінансової сфери.
  5. Обкладенню підприємств і фізосіб.
  6. Встановлення спеціальних режимів.  відносини входять у предмет податкового права

В залежності від економічного критерію, розрізняють:

  1. Фінансові відносини. Вони опосередковує переміщення грошового капіталу і володіють відповідними ознаками. Приміром, взаємодії щодо справляння обов'язкових платежів.
  2. Нефінансові відносини. Вони не тягнуть руху коштів. Але ці взаємодії покладені в основу податкових зв'язків. Вони спрямовані на формування, припинення або зміна правовідносин. Прикладом може виступати притягнення до відповідальності за порушення вимог ПК, проведення контрольних заходів та ін

Предмет і метод податкового права

Специфіка взаємодій, що складаються між суб'єктами в фінансовій сфері, обумовлює особливості способів впливу держави на них. Предмет і метод податкового права – категорії, тісно пов'язані один з одним. В останніх відображена якісна сторона взаємодії, оскільки вони дозволяють отримати уявлення про специфіку поєднання публічних і приватних інтересів у фінансовій сфері.

Основний спосіб впливу

Найбільш поширеним в сучасних умовах вважається імперативний метод. Це обумовлюється тим, що держава сама визначає порядок установлення, введення в дію та сплати обов'язкових відрахувань і матеріальне утримання відповідних взаємодій. У статті 2 ПК присутня пряма вказівка нарегулювання відносин шляхом застосування владних приписів. Аналогічна посилання міститься в ст. 2, п. 3 ЦК. Зокрема, в нормі зазначається, що цивільне законодавство не застосовується до податкових відносин, оскільки вони базуються на владному підпорядкуванні. Будь-яких інших способів впливу на розглянуту сферу офіційними актами не передбачається. Це пояснюється традиційною позицією законодавців на регламентацію публічних правових галузей імперативними нормами.  предмет метод система податкового права

Особливості прояву

Податкові правовідносини припускають необхідність суб'єктів слідувати законодавчим приписам без якого-небудь вибору. У взаємодіях найбільш яскраво застосування владних приписів проявляється в рамках реалізації порядку накладення адміністративних санкцій. У цьому випадку ознака владності полягає в можливості, яка надана виключно одній стороні – контрольним органам – без застосування судових процедур самостійно відновлювати інтереси і права держави в сфері фінансів, домагатися від платника виконання обов'язків, покладених на нього. Зрозуміло, законодавство передбачає для останнього право оскаржити протиправні дії ФНП у суді. Однак це не виключає споконвічної владності.

Диспозитивний спосіб впливу

останнім часом він стає все більш популярним. Він вказує на перехід від вихідної імперативної форми до пошуку компромісу між приватним та публічним інтересом. Як наслідок відмови держави від владного методу впливу виступає, наприклад, надання індивідуальному підприємцю можливості формувати свою податкову політику самостійно, отримувати відстрочку виконання і забезпечення розрахункової обов'язки, укладання угод на отримання кредитів, заліку заборгованості.

Висновки

Податкове право, таким чином, являє собою специфічну фінансову сферу, норми якої регламентують диспозитивними та імперативними способами комплекс однорідних майнових та стосуються їхніх немайнових публічних взаємодій, які формуються між платниками, державою і іншими особами. Ці зв'язки відносяться до конкретних видів діяльності. поняття предмет і метод податкового права

Законодавча база

До джерел податкового права відносять:

  1. Конституцію РФ. Вона встановлює предмети ведення держави, регіонів і муніципалітетів у сфері оподаткування, а також основи юридичного статусу платника.
  2. ПК і ФЗ, прийняті у відповідності з ним.
  3. Підзаконні акти, затверджені виконавчими органами федеральної влади.
  4. Норми, прийняті регіональними структурами.
  5. Правові акти муніципалітетів про територіальні збори та податки.

Крім цього, розглянута сфера регламентується міжнародними документами. Серед них:

  1. Акти, в яких встановлено загальні принципи оподаткування. Зокрема, це Європейська хартія від 1961 р.
  2. Двох - та багатосторонні міжнародні угоди. Наприклад, підписані для запобігання подвійного оподаткування.
  3. Міжнародні угоди, в яких, крім інших питань, що розглядаються проблеми податкового права.

згідно з загальним правилом, норми податкового законодавства не мають зворотної сили. Як виняток виступають документи, що пом'якшують або повністю виключають відповідальність за порушення приписів, які передбачають для платників додаткові гарантії. поняття і предмет податкового права

Обчислення строків

Періоди, встановлені податковим законодавством, визначаються в особливому порядку. Терміни встановлюються календарними датами, вказівкою на конкретну подію, яка повинна виникнути, або часовими проміжками. Протягом періоду починається з наступного дня після контрольного числа або передбаченого факту. Строки, які обчислюються роками, закінчується у відповідні дати (місяць і день) після закінчення встановленого періоду. Період розраховується в робочих днях, якщо він не встановлений у календарних. Якщо останній день випадає на свято або вихідний, його переносять на робочий. Належне дія повинна бути виконана до 24 годин остаточної дати. Якщо документи і гроші будуть здані до відділення зв'язку до 00.00 цього дня, то строк не вважається пропущеним.

Норми

Вони являють собою санкціоновані і встановлені державою і муніципальними утвореннями формально визначені, загальнообов'язкові правила поведінки. Норми орієнтовані на врегулювання виникають у сфері податкового права взаємодій між суб'єктами. Слід виділити ряд особливостей цих правил:

  1. Вони практично не мають прототипу в соціальному житті.
  2. У рідкісних випадках норми виступають в якості слідства фактичних відносин.
  3. Законодавець самостійно конструює припустиму модель поведінки.
  4. Податкові норми відрізняються від інших нестабільністю.
  5. Правила поведінки знаходяться в залежності від стану народно-господарського комплексу і фінансової політики країни.
  6. Норми мають зобов'язуючим характером. Приміром, у відповідності з ними суб'єкти повинні здійснювати відрахування до бюджету.
  7. Деякі з нихє заборонними.
  8. Норми регламентують взаємодії, в яких беруть участь специфічні суб'єкти – держава, компетентні органи, муніципалітети, податкові агенти, платники.
  9. Правила поведінки володіють особливим порядком дії у часі. предмет галузі податкового права

Способи диференціації норм

В залежності від змісту, правила поведінки можуть бути матеріальними або процесуальними. За своїми функціями норми розділені на охоронні та регулятивні. В залежності від території, на якій вони діють, вони можуть бути місцевими, регіональними або федеральними. В залежності від свого об'єму, правила поведінки поділяються на загальні і спеціальні. Перші поширюються на всі види відносин, що виникають у податковій сфері, другі – тільки на конкретні взаємозв'язки між суб'єктами.

Специфіка взаємодій

Податкові правовідносини являють собою суспільні зв'язки, регламентовані нормами. Вони виникають у ході встановлення, введення в дію та справляння обов'язкових відрахувань до бюджету, виконання контрольних заходів, оскарження актів наглядових інстанцій, бездіяльності/дій їх службовців, а також притягнення до відповідальності суб'єктів, які порушили встановлені приписи. Серед всіх особливостей правовідносин необхідно виділити наступні:

  1. Взаємодії формуються в процесі державної діяльності по встановленню, введенню в практику і справляння обов'язкових платежів.
  2. Система зв'язків підпорядкована певній меті. Наприклад, це може бути встановлення і стягнення платежів.
  3. Взаємодії мають формально-визначеним характером. Вони стосуються встановлення конкретних зв'язків між суб'єктами.
  4. Податкові правовідносини забезпечуються заходами державного примусу. Зокрема, у разі порушення положень законодавства до винних застосовуються відповідні санкції.

В структурі податкових правовідносин виділяються:

  1. Об'єкти. До них відносять дохід, майно, прибуток. Для кожного податку встановлено відповідний об'єкт.
  2. Суб'єктів. До них відносять держоргани – ФНП, ФМС, структури позабюджетних держфондів та ін
  3. Платників. Вони являють собою осіб, на яких покладається обов'язок здійснювати відрахування до бюджету.
  4. Податкові представники, агенти.

В рамках взаємодій встановлюються конкретні обов'язки та права сторін.


Article in other languages:

HI: https://tostpost.com/hi/the-law/21156-the-subject-of-tax-law-concept-and-method.html

KK: https://tostpost.com/kk/za/37701-p-n-saly-y-y-t-s-n-g-zh-ne-d-s.html

PL: https://tostpost.com/pl/prawo/36893-przedmiot-prawa-podatkowego-poj-cie-i-metody.html

PT: https://tostpost.com/pt/a-lei/37107-assunto-tribut-rio-conceito-e-m-todo.html

ZH: https://tostpost.com/zh/the-law/18302-the-subject-of-tax-law-concept-and-method.html






Alin Trodden - автор статті, редактор
"Привіт, Я Алін Тродден. Я пишу тексти, читаю книги і шукаю враження. І я непогано вмію розповідати вам про це. Я завжди радий брати участь у цікавих проектах."

Примітка (0)

Ця стаття не має коментарів, будьте першим!

Додати коментар

Новини

Материнський капітал для кримчан: кому належить і як його отримати

Материнський капітал для кримчан: кому належить і як його отримати

Головною метою програми материнського капіталу, яка вже тривалий час діє в Росії, є забезпечення фінансової підтримки сім'ям, де виховується двоє та більше власних або усиновлених дітей. Рішення про введення даної програми було пр...

Довідка про сімейний стан: де взяти за короткий час?

Довідка про сімейний стан: де взяти за короткий час?

Дивно і одночасно сумно уявляти, скільки ж офіційних паперів і документів змушений за все своє життя отримати середньостатистичний громадянин Росії. А ця необхідність виникає кожен раз, коли приходить час зробити певні дії в тих ч...

Розрахунок і оплата лікарняного листа

Розрахунок і оплата лікарняного листа

Оплата лікарняного листа передбачена законодавством РФ, зокрема ТК і ФЗ № 255. Крім цього, деякі норми регулюються положеннями ЦК РФ. Будь-який співробітник при виникненні у нього певного недуги повинен звернутися в лікувальний за...

Права і свободи людини і громадянина

Права і свободи людини і громадянина

Вже з моменту свого народження кожна людина, незалежно від громадянства, національності, раси або статі, має базові права. У міру дорослішання і впровадження в суспільство у індивіда збільшується обсяг прав, свобод, а також обов'я...

Які потрібні документи для продажу квартири: список, опис

Які потрібні документи для продажу квартири: список, опис

Громадяни можуть одержувати у власність об'єкти нерухомості різними способами. Наприклад, шляхом їх передачі у спадок або покупки за відповідними договорами. І далеко не завжди житло залишається в сім'ї. Іноді від нього хочеться а...

Морська кордон Росії. Кордону РФ

Морська кордон Росії. Кордону РФ

Росія є найбільшою країною на всій земній кулі. Її площа сягає 17,1 мільйонів квадратних метрів. Розташоване держава на Євразійському материку. Росія має велику протяжність з заходу на схід, тому в її регіонах відзначається значна...