Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung: Verdrahtung

Datum:

2018-08-13 00:20:15

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Sehr oft bei den Organisationen besteht ein Bedarf korrigieren Betrag der vorherigen Sendung im Zusammenhang mit der identifizierten Fehler oder aufgrund der änderung von Vertragsbedingungen. Gesetzlich vorgesehen ist eine bestimmte Reihenfolge ändern Realisierungen der letzten Periode. Wir betrachten es Ausführlicher.

Definition

Die Korrektur der Realisierung der letzten Zeit in Richtung der Verringerung (CSF) oder Vergrößerung entstehen kann:

  • Änderungen des Wertes der arbeiten.
  • Wenn eine Dosisanpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung der Menge.
  • Bei gleichzeitiger änderung der Anzahl und Kosten.
  • Wenn der Schuldner der Mehrwertsteuer das Produkt an den Händler zurückgibt.

Wenn die Parteien vereinbart haben, über die änderung der Bedingungen der Transaktion bis hin отгрузочного Dokument, das innerhalb von 5 Tagen kann der Verkäufer перевыставить Faktura.

die Anpassung der Umsetzung der letzten Periode verringern

Dokumentenmanagement

Verringerung der Kosten der Produktion ist eine wirtschaftliche Operation, die primären Dokumente erarbeitet werden müssen. Im Falle der Identifizierung von Fehlern in Ihnen verändert wird. Handelsrechnung wird für die Erledigung der Umsetzung von Gegenständen und Materialien Außenstehenden Unternehmen. Aber es kann nicht als Beweis dafür, dass der Käufer einverstanden ist mit der änderung der Bedingungen des Vertrages. Für die Ausstellung корректировочного Rechnungen müssen Zahlungsauftrag per Rechnung, ein neuer Vertrag oder ein Akt der Knappheit von Gütern auf übernahme. Wir betrachten detailliert, wie erfolgt dieser Prozess in GUT und BU.

Details

Befüllen Sie das CSF ist in § 169 der Abgabenordnung.

Wenn eine Korrektur der Umsetzung der letzten Periode verringern, wird die Differenz in Geldwert anzugeben, der in Spalte 8 der Zeile G ohne negatives Vorzeichen. Das Dokument muss durch eine autorisierte Person unterzeichnet werden. Einzelunternehmen zusätzlich anzugeben sind die Angaben der Zeugnisse von der staatlichen Registrierung.

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die Korrektur der Realisierung der letzten Zeit in Richtung der Verringerung in 1s

Wenn es falsch ausgefüllt Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung der Mehrwertsteuer nicht neu berechnet wird. CSF aufzumachen sollte in 2 Exemplaren innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Nachweises der änderungen: допсоглашение, der Akt über den Fehlbestand der Ware, Lastschrift, etc.

Wenn änderungen erfolgen in mehreren Dokumenten, in denen отгружались die gleichen waren, so kann der Verkäufer die перевыставить ein Konto auf alle Versand.

Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung: Verdrahtung

Betrachten Sie die Details, wie CSF spiegelt sich beim Verkäufer in BU:

  • Storno ДТ62 КТ90 – der Erlös reduziert auf den Unterschied.
  • Storno ДТ90 КТ68 ü Abzug für den Unterschied.
  • Storno ДТ20 КТ60 – die Schuld des Kunden reduziert sich auf den Unterschied.
  • Storno ДТ19 КТт60 – der Unterschied der Mehrwertsteuer.
  • ДТ19 КТ68 ü restauriert вычтенный früher Mehrwertsteuer.

Wir Betrachten, wie sich das CSF auf die Zunahme beim Verkäufer in BU:

  • ДТ62 КТ90 ü Erhöhung der Kosten der Einnahmen.
  • ДТ68 КТ90 ü bernommen auf Abzug der Steuer.
  • ДТ20 КТ60 – erhöht die Schulden.
  • ДТ19 КТ60 ü verändert die Summe der Steuer.
  • ДТ68 КТ19 ü bernommen auf Abzug der Steuer.

Bei jeder änderung an den Texturen sollte der Verkäufer das Konto und der Käufer – reparieren Mehrwertsteuer. In beiden Fällen zum Vorsteuerabzug unterliegt der Unterschied in den Summen der Steuer, die aufgelaufenen vor und nach den änderungen. Alle änderungen CSF sind keine Grundlage für die Einreichung der präzisierten Erklärung.

Die Korrigierte Rechnung muss der Verkäufer in dem Buch reflektieren Verkaufs (Wertsteigerung) oder kaufbuch (Reduzierung der Kosten) in der Zeit der Vorbereitung, und der Käufer – in diesem Quartal. Steuerbefreiungen auf die CSF kann verwendet werden innerhalb von 36 Monaten nach Erstellung des Dokuments.

 die Korrektur der Realisierung der letzten Zeit in Richtung der Verringerung der Verdrahtungs

Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung in 1C

Für die Registrierung von änderungen der Verladung in 1C vorgesehen, der das gleichnamige Dokument. Wenn die Summe der Verladung verringert und die Berichterstattung nicht übergeben wird, wird "die Korrektur der Umsetzung" widerspiegelt die Summe der Siedlungen und änderungen der Einkommensteuer. Das Dokument bildet die Verdrahtung mit der Verwendung von Rechnungen 76K. Die Schuld berücksichtigt ab dem Zeitpunkt der Operation nach dem Datum der Korrektur. Analytische Buchführung erfolgt für jede an die Gegenpartei, den Vertrag und das Dokument Berechnungen.

Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung der Mehrwertsteuer

Wenn die Berichterstattung übergeben, dann müssen Sie beim ausführen eines Dokuments setzen Sie das Häkchen "BU des letzten Jahres geschlossen ist" und unbedingt angeben Artikel Einnahmen/Ausgaben. In diesem Fall wird die Verdrahtung formieren aktuellen Datum. Wenn es eine Erhöhung der Summe der Implementierung, wird das Programm automatisch erhöht die Bemessungsgrundlage.

Mehrwertsteuer

Gemäß § 168 Abgabenordnung, wenn eine Korrektur der Umsetzung der letzten Periode in der Richtung der Abnahme nach der Umsetzung, dann muss der Verkäufer перевыставить Konto innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Dokuments-Basis. GFR ist die Grundlage für eine Steuer zum Abzug zu bringen. Bei dieser Anpassung unterliegt der Betrag der Steuer, angerechnete vor und nach der Modifizierung. Die Ausgaben der Vorjahre berücksichtigt werden bei der Berechnung der Mehrwertsteuer im Monat Ihre Identifizierung.

die Korrektur der Realisierung der letzten Zeit in Richtung der Verringerung der Gewinn

Steuer aufGewinn

Gemäß § 54 Abgabenordnung, die Steuerzahler-Organisation berechnen Sie die Basis auf die Ergebnisse der einzelnen Perioden auf der Grundlage von Registern BU oder auf der Grundlage von Daten über die Objekte. Bei der Identifizierung von Fehlern aus Vorperioden brauchen eine Neuberechnung der Basis nach der Steuer und die Höhe der zu zahlenden Zahlung im Budget. Wenn die Kommission Fehler offenbaren nicht möglich ist, dann sollte die Neuberechnung zu verwirklichen, die in der aktuellen Periode.

Das Einkommen von der Realisierung der waren zum Zeitpunkt des Verkaufs anerkannt. Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung in BU muss auch durchgeführt NUN. Das heißt, der steuerpflichtige muss ändern Ihre Steuerschuld. Hier ist, wie erfolgt die Korrektur der Realisierung des vergangenen Zeitraums zu verringern. Der Gewinn der Organisation dabei ebenfalls verringert, und entsteht eine überzahlung für die Steuer.

Anpassung der Umsetzung des letzten Zeitraums in Richtung der Verringerung der Anzahl

Wenn eine änderung aufgrund der Kosten der gewährten Rabatt, der Verkäufer kann die Basis für die Steuer in der Periode der re-Registrierung des Vertrages. Bei diesem Betrag sinkt die Rendite, müssen Sie reflektieren in der Zusammensetzung der nicht-betrieblichen Aufwendungen. Die entstandene Verlust kann jedoch auf die künftigen Rechnungsperioden, D. H. verringern Sie ihn auf die Summe der Gewinne der künftigen Perioden. Die einzige Bedingung – nicht die Minderung der Einnahmen aus der Tätigkeit unterliegt dem Steuersatz von 0 %. Tragen Sie den Verlust auf zukünftige Perioden innerhalb von 10 Jahren.

Beispiel

18.12.15 Ltd unterzeichnet eine Urkunde über Instandsetzungsarbeiten Summe auf 236 Tsd. Gelder Interpret 20.12.15. Im März nächsten Jahres die GmbH hat die Expertise für die Beurteilung der Qualität der arbeiten, deren Ergebnisse die bezahlt wurden, aber backlogs (18 tausend Rubel.). Die GmbH hat den Auftragnehmer Anspruch und допсоглашение auf die Reduzierung der Kosten der arbeiten. Im April 2016 Dokumente wurden переподписаны, und auf das Konto der Organisation zurückgegeben wurden Gelder. Diese Vorgänge widerspiegeln in BU des Kunden.

Das Jahr 2015:

  • ДТ20 КТ60 ä Kosten für die Reparatur des Objektes zusammenhängen, die auf die Kosten (200 tausend Rubel.).
  • ДТ19 КТ60 ä REFL Mehrwertsteuer (36 Tsd.).
  • ДТ68 КТ19 ä Mehrwertsteuer angenommen Selbstbehalt (36 Tsd.).
  • ДТ60 КТ51 ä Arbeit bezahlt (236 Tsd.).

Das Jahr 2016 vorgesehen:

  • ДТ76 КТ91 ä die aufgelaufenen Erträge (15,254 tausend Rbl.).
  • ДТ76 КТ68 ä restauriert Steuer (2,746 tausend Rubel.).
  • ДТ51 КТ76 ä die vom Auftragnehmer erhaltenen Mittel (18 tausend Rubel.).


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Alin Trodden - autor des Artikels, Herausgeber
"Hi, ich bin Alin Trodden. Ich schreibe Texte, lese Bücher und suche nach Eindrücken. Und ich bin nicht schlecht darin, dir davon zu erzählen. Ich freue mich immer, an interessanten Projekten teilzunehmen."

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