Кредит-нота це що таке? Визначення

Дата:

2019-06-24 09:30:14

Перегляди:

967

Рейтинг:

1Дизлайк 0Любити

Поділитися:

Table of contents:

У фінансовій сфері існує багато термінів для позначення операцій. Один з них - це кредит-нота. Цей інструмент використовується в операціях між постачальниками і покупцями у міжнародній торгівлі. Організаціям, які будують бізнес не тільки в Росії, але і за її межами, слід розуміти, що таке кредит-нота.

Суть терміна

Розширення торговельних зв'язків сприяє застосуванню нових інструментів. Один з них - кредит-нота. Що це простими словами? У міжнародній торгівлі так називають розрахунковий документ, який постачальник виписує покупцю, надаючи останньому певну суму коштів в кредит. Спробуємо розбити даний термін на частини.

банківські картки

Кредит-нота - це повідомлення, акт, що виписується постачальником у разі зміни заборгованості клієнта. Документ отримує юридичну силу лише при настанні певних обставин, прописаних у договорі, і використовується при зміні початкових умов угоди.

Ознаки

  • Оформлюється у довільній формі. Законодавчо зразок кредит-ноти не затверджено. Також в нормативних документах відсутні вимоги до його складання.
  • Має місце двостороннє узгодження угоди. Можливість оформлення даного документа заздалегідь прописується в договорі на поставку.
  • Одностороннє оформлення. Документ набирає чинності, як тільки продавець складе його і направити постачальнику.
  • Цим документом оформлюються знижки, які будуть надані через деякий час після відвантаження.

Застосування

Постачальники використовують кредит-ноту для підвищення мотивації покупця шляхом:

Більше:

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Акціонери (учасники акціонерних товариств) мають можливість одержання доходів пропорційно до внесених ними в товариство інвестицій в залежності від зростання вартості цінних паперів, які знаходяться у їх власності, і як дивіденди по акціях, що знаход...

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг - це один з основних і найважливіших показників в економіці торговельної діяльності. Як же трактується це поняття? Прийнято вважати, що товарообіг – це дія, в основу якого покладено обмін конкретного товару на валюту. Таким чином, ві...

Абонемент

Абонемент "Велика Москва": зона дії, карта і вартість проїзного

Багато людей, які проживають в найближчому Підмосков'ї, воліють шукати роботу в столиці. Їх не лякає необхідність проводити щодня в дорозі кілька годин, адже рівень зарплат у Москві істотно вище. Керівництво залізниці, піклуючись про своїх основних к...

  • Надання знижок дилерам. При цьому в договорі повинні бути прописані умови, за яких документ набирає в чинності. Найчастіше вказується мінімальна партія товару, яку клієнт повинен викупити через певний термін – місяць, квартал або рік.
  • Врегулювання розрахунків між сторонами. Наприклад, у договорі може бути прописаний пункт про покритті постачальником непередбачених витрат покупця.
  • Спрощення процедури повернення продукції.
кредит нота простими словами

Розглянемо кожен із цих способів детальніше.

Знижки

Кредит-нота - це відмінний спосіб отримати знижку. При цьому дилер зможе закупити більшу кількість продукції, а виробник - збільшити обсяг виробітку. Вагомою перевагою даної схеми є те, що покупці між собою не можуть демпінгувати, оскільки вони не знають, чи виконають план і отримають знижку. У цьому випадку кредит-нота розглядається як додатковий бонус, який покупець може отримати після виконання умов договору. У таких ситуаціях кредит-нота в бухгалтерському обліку не відображається. Для її фіксації оформляється додаткова угода.

кредит нота відображення в обліку

Приклад

Постачальник за підсумками кварталу надає знижку у вигляді кредит-ноти клієнтам. Щоб отримати бонус, потрібно закупити товарів на суму не менше 20 млн рублів. В цьому випадку нараховується 3 % знижка. Один з покупців за квартал придбав продукції на 22 млн руб. Відповідно, постачальник виписав йому кредит-ноту на 660 тис. руб.

кредит нота зразок

Взаєморозрахунки

Кредит-нота - це інструмент для погашення зустрічних зобов'язань перед покупцем. Сплатити непередбачувані додаткові витрати на повернення бракованої продукції постачальник може:

  • перерахувавши гроші покупцеві;
  • оформивши акт взаємозаліку;
  • виставивши кредит-ноту.

Небезпеку

У вітчизняній практиці останній спосіб рідко використовується, оскільки податкова служба може не прийняти цей документ для погашення зустрічних зобов'язань з ПДВ і вважатиме операцію “прощенням боргу”. Так трактується цей термін ст. 415 ЦК, Листі Мінфіну № 02-3-08/84 від 25.07.2002 р.

Проблеми з використанням кредит-ноти можуть виникнути, якщо:

  • в договорі не прописано, що знижка надається шляхом зниження первісної вартості продукції;
  • первинні документи складені без урахування знижки;
  • повідомлення про надання знижки було оформлено довідкою, звітом.

То є можливість нарахування знижки повинна бути прописана в первісному договорі.

кредит нота облік

Законодавче регулювання

При сплаті авансу постачальнику-нерезиденту проблем не виникає. Адже оплата здійснена перед поставкою, про дефекти товару мова не йде. Банк цю знімає операцію з контролю на момент ввезення продукції після одержання відповідної інформації про операції. Факт оформлення кредит-ноти буде зафіксовано вже після зняття з обліку.

Інакше виглядає ситуація, якщо має місце часткова оплата товару. Після надання кредит-ноти валютний контроль займеться перевіркою угоди. В даному випадку зменшиться сума заборгованості перед постачальником, яка вже поставлена на облік. На жаль, чіткі законодавчі норми щодо регулювання даного процесу відсутні.

Відображення вбухгалтерський облік

БО сума наданої знижки зменшує заборгованість продавця, ціна договору при цьому не змінюється. Ця частина кредиторської заборгованості включається до складу позареалізаційних доходів. Дана операція відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою: ДТ60 КТ91-1. ПДВ на придбані раніше товари при отриманні знижки підлягає відновленню. Для цього в балансі використовується проводка: ДТ19 КТ68. Сума списаного податку відображається в інших витрат у цілях оподаткування. Швидше за все, правомірність відновлення ПДВ доведеться відстоювати в суді.

кредит нота валютний контроль

У покупця

Алгоритми обліку операцій у покупця БО залежить від:

  • наявності факту реалізації товарів;
  • часі відвантаження (поточний або попередній рік).

У таблиці нижче представлені проводки з обліку кредит-ноти покупцем.

Факт реалізації Коригування заборгованості Коригування ПДВ
Відвантаження не здійснена ДТ41 КТ60 ДТ19 КТ60 - сторно ДТ68 КТ19 - відновлення
Товар реалізовано у звітному періоді ДТ90-2 КТ41 - коригування собівартості; ДТ41 КТ60 — коригування заборгованості
Товар відвантажений у минулому році ДТ60 КТ91,1 - зменшення заборгованості перед постачальником ДТ91-2 КТ68

У продавця

Продавцю після виставлення кредит-ноти слід:

  • переоформити первинні документи і рахунок-фактуру;
  • скорегувати виручку: методом сторно (якщо відвантаження пройшла в поточному році), відобразити суму знижки в інших витратах (якщо відвантаження пройшла в минулому році);
  • перевірити виставлення документа на відповідність вимогам ст. 252 НК (економічно обґрунтувати, підтвердити документами).

Якщо покупець вже повністю оплатив товар, за яким надається знижка, то продавець може не повертати кошти, а врахувати їх в якості авансу на майбутні поставки.

кредит нота

Повернення бракованої продукції

Якщо покупець вже отримав право власності на товар, йому потрібно:

  • скласти акт для фіксації недоліків товару;
  • оформити претензію продавцю;
  • відобразити повернення бракованої продукції;
  • зменшити виручку;
  • скоригувати суму ПДВ.

Покупцеві потрібно підготувати повний пакет документів, щоб обґрунтувати реалізацію з нульовою рентабельністю.

Висновок

Облік кредит-ноти у вітчизняній практиці ще не відрегульований. Тому для оформлення взаєморозрахунків з контрагентами всередині боку слід завжди використовувати стандартні бухгалтерські документи. Якщо без кредит-ноти не виходить оформити міжнародно-економічні операції, то слід прописати в договорі можливість використання даного інструменту. Після формування кредит-ноти постачальник і покупець повинні провести в бухгалтерському обліку відповідні проводки і переробити прибуткові документи, зокрема рахунок-фактуру.


Article in other languages:

AR: https://tostpost.com/ar/finance/18012-credit-note-what-is-this-definition.html

BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/34564-kredyt-nota-geta-shto-takoe-vyznachenne.html

DE: https://tostpost.com/de/finanzen/34254-die-gutschrift-ist-was-ist-das-definition.html

En: https://tostpost.com/finance/29068-credit-note-what-is-this-definition.html

ES: https://tostpost.com/es/finanzas/34123-abono-qu-es-eso-la-definici-n-de.html

HI: https://tostpost.com/hi/finance/19662-credit-note-what-is-this-definition.html

JA: https://tostpost.com/ja/finance/17668-credit-note-what-is-this-definition.html

KK: https://tostpost.com/kk/arzhy/34873-nesie-nota-degen-m-z-ne-any-tau.html

PL: https://tostpost.com/pl/finanse/35926-kredyt-nuta-to-co-to-jest-definicja.html

PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/35725-nota-de-cr-dito-o-que-isso-defini-o.html

TR: https://tostpost.com/tr/maliye/31298-kredi-notu-bu-nedir-tan-m.html






Alin Trodden - автор статті, редактор
"Привіт, Я Алін Тродден. Я пишу тексти, читаю книги і шукаю враження. І я непогано вмію розповідати вам про це. Я завжди радий брати участь у цікавих проектах."

Примітка (0)

Ця стаття не має коментарів, будьте першим!

Додати коментар

Новини

Ефективність бухгалтерського обліку: термін зберігання документів

Ефективність бухгалтерського обліку: термін зберігання документів

На ефективність бухгалтерського обліку багато в чому впливає грамотна організація зберігання документів, які скупчуються на підприємстві. Тому, щоб уникнути проблем, будь-який бухгалтер повинен обов'язково ознайомитися з вимогами ...

Грошовий переказ Contact - відмінна можливість переслати гроші по країні та за кордон

Грошовий переказ Contact - відмінна можливість переслати гроші по країні та за кордон

Грошовий переказ Contact - це зручний спосіб швидко переслати гроші в інше місто або країну.Загальна інформація про систему перекладівЦя система стала першим в Росії способом швидкого переказу грошей між людьми. Заснована в 1999 р...

Вклади гроші – отримай гарантовану прибуток!

Вклади гроші – отримай гарантовану прибуток!

Навіть самий маленький капітал обов'язково повинен працювати, щоб приносити прибуток. Питання  полягає в іншому: «А куди ж дійсно варто вкласти кошти?»  Будь-який початківець інвестор буде в замішанні без чіт...

Екологічні збори: ставки, порядок справляння. Форма розрахунку екологічного збору

Екологічні збори: ставки, порядок справляння. Форма розрахунку екологічного збору

При здійсненні діяльності, що завдає шкоди природі, в Росії стягується компенсація. Для затвердження цього правила прийнято відповідну постанову уряду. Екологічний збір відраховується за певні забруднення. Законодавча базаПитання,...

"ВУЗ-Банк" (Тюмень): адреси, відгуки

Сьогодні економіка країни, і банківська справа зокрема, переживають не кращі часи. Не тільки жорстка конкуренція, але і нагляд з боку держави змушують банки працювати у «правильному» напрямку. Але простому потенційному...

Що таке складський облік? Способи ведення складського обліку. Організація обліку, відповідальність, програми

Що таке складський облік? Способи ведення складського обліку. Організація обліку, відповідальність, програми

Успішна робота підприємства складається з сумарного впливу різних факторів і грамотного виконання ключових функцій. При цьому варто відзначити, що правильний облік товару можна віднести до одного з основних умов стабільної роботи ...