Виявлена недостача в касі: проводки. Як відобразити надлишки і недостачі

Дата:

2018-11-15 00:00:11

Перегляди:

411

Рейтинг:

1Дизлайк 0Любити

Поділитися:

Table of contents:

Всі касові операції періодично піддаються ревізії з перевіркою всіх цінностей. Перевірку здійснює інвентаризаційна комісія організації. Її члени в присутності відповідальної особи перевіряють наявність грошей, квитанцій на цінності здані, чекових книжок та бланків суворої звітності. Виявлені під час перевірок невідповідності оформляються бухгалтерськими актами. Детальніше про те, як констатується недостача в касі, проводки, які необхідно вказати в балансі в разі її виявлення, читайте далі.

Цінності

В касі на підприємстві можуть бути грошові кошти, платіжні документи, ЦБ і бланки суворої звітності. До платіжним документам ставляться не тільки квитанції, але також марки (поштові, вексельні та держмита), путівки в санаторії, авіаквитки та інші документи. До бланків суворої звітності відносяться: квитанції, посвідчення, дипломи, абонементи, квитки, талони, товарно-супровідні документи та ін Матеріальну відповідальність за збереження грошових документів несе касир.

недостача в касі проводки

Інвентаризація

Порядок здійснення інвентаризації каси регулюється «Порядком ведення каси №40», затвердженим Радою директорів ЦБ РФ, і Листом ЦБ № 18 від 04.10.93 р.

Терміни проведення перевірки на підприємстві встановлюються керівником і закріплюються в наказі. Інвентаризацію здійснює спеціально створена комісія, в яку входять представники адміністрації, головний бухгалтер і касир.

Перед проведенням процедури складає касовий звіт. В нього включаються всі первинні документи, які повинні знаходитися в касі. Якщо при інвентаризації виявляються незакриті відомості (по виплаті зарплати), то всі невиплачені суми прирівнюються до готівкових грошей. Окремо в документі фіксуються виплачені суми.

Більше:

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Дивіденди та Особливості їх Виплат

Акціонери (учасники акціонерних товариств) мають можливість одержання доходів пропорційно до внесених ними в товариство інвестицій в залежності від зростання вартості цінних паперів, які знаходяться у їх власності, і як дивіденди по акціях, що знаход...

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг: це що таке?

Товарообіг - це один з основних і найважливіших показників в економіці торговельної діяльності. Як же трактується це поняття? Прийнято вважати, що товарообіг – це дія, в основу якого покладено обмін конкретного товару на валюту. Таким чином, ві...

Абонемент

Абонемент "Велика Москва": зона дії, карта і вартість проїзного

Багато людей, які проживають в найближчому Підмосков'ї, воліють шукати роботу в столиці. Їх не лякає необхідність проводити щодня в дорозі кілька годин, адже рівень зарплат у Москві істотно вище. Керівництво залізниці, піклуючись про своїх основних к...

Касир зобов'язаний надати розписку про те, що до моменту початку інвентаризації платіжні документи здані в бухгалтерію, а вся готівка оприбуткована. Це необхідно зробити, щоб по завершенні перевірки касир не заявив про наявність у нього платіжних документів. Звіт касира звіряється з інформацією в касовій книзі і ордері.

Для приховування факту розтрати коштів часто в якості документів використовуються розписки. Але вони не можуть підтвердити витрата коштів, так як не укладаються за уніфікованою формою, не містять підпису одержувача, головного бухгалтера і керівника. Якщо мають місце такі документи, то вважається, що при інвентаризації каси виявлена недостача. Проводка повинна бути зроблена в балансі на дату проведення перевірки. Голова комісії візує всі ордери і прикладає їх до звіту. Цей документ служить підставою для проведення облікових залишків коштів.

під час інвентаризації каси виявлена недостача проводка

Особливості

Під час інвентаризації потрібно проконтролювати:

  • не перевищував залишок готівки в касі встановленого ліміту;
  • цільове використання коштів;
  • відповідність дати проведення операції в касі і видатковому ордері;
  • обгрунтованість записів;
  • своєчасність повернення на рахунок залишків невиплаченої зарплати;
  • коректність оформлення документів;
  • наявність підписів директора, головного бухгалтера на незаповнених чеках;
  • факт зберігання чекової книжки поза каси;
  • законність проведених операцій у межах однієї угоди;
  • правильність складання кореспонденції рахунків.

Перерахунок готівки

Наявність коштів у касі підтверджується поаркушним перерахунком готівки, цінних паперів і грошових документів. Касир здійснює перерахунок у присутності членів комісії. Гроші прораховуються по кожній купюрі окремо починаючи з вищого номіналу. Якщо є велика кількість купюр, то складається опис, в якому зазначається номінал та кількість купюр. Цей документ підписується комісією. Якщо є нестача грошових коштів, значить виявлена недостача в касі. Проводка в БУ з використанням рахунку 50 «Каса» підтверджує цей факт.

виявлена недостача грошових коштів у касі проводка

Перерахунок бланків

Фактичну наявність бланків цінних паперів і документів звітності здійснюється за найменуваннями, типами і категоріями бланків. Наприклад, акції бувають іменні, на пред'явника, процентні та звичайні. Під час перевірки також фіксуються початкові та кінцеві номери бланків, їх серії і вартості.

Всі ці грошові документи ставляться на облік за результатами інвентаризації в сумі витрат на їх придбання. Залишок бланків визначається виходячи з даних касової книги або звіт. При виявленні нестачі бланків оформляється недостача в касі. Бухгалтерські проводки робляться за рахунками аналітичного і синтетичного обліку. Приклади оформлення таких операцій будуть представлені далі.

виявлено недостачу в касі проводка

Недостача в касі: проводки

На підприємствах облік грошових коштів здійснюється за рахунком 50 «Каса», який має три субрахунки: 50-1 «Каса підприємства», 50-2 «Каса операційна», 50-3 «Платіжні документи». Окремо обліковуються бланки звітності на однойменному позабалансовому рахунку 006.

Виявлені надлишки коштів підлягають оприбуткуванню за статтеюпозареалізаційних доходів. В БУ робиться запис ДТ50-1 КТ91-1.

Недостача грошових коштів у касі відображається проводкою з використанням в ДТ рахунку 94 на суму фактичних витрат. Розглянемо типові проводки:

- ДТ94 КТ006 – брак бланків.

- ДТ94 КТ50-1(50-3) – недостача грошей в касі.

Проводка ДТ73-2 КТ94 відображає списання недостачі на касира. Відшкодування шкоди з зарплати співробітника відображається записом ДТ70(50) КТ73-2.

Як при відсутності винної особи відображається недостача в касі? Проводки:

- ДТ94 КТ50-1 – факт виявлення нестачі коштів;

- ДТ91-2 КТ94 - сума нестачі включається до складу позареалізаційних витрат.

Звітність

Результати інвентаризації відображаються в акті за формою № ІНВ-15. В нього вносяться пояснення касира за виявленими порушеннями і резолюція керівництва. Звіт складається у двох примірниках, підписується комісією і доводиться до відома керівництва. Один примірник залишається в бухгалтерії, другий – у касира.

недостача грошових коштів у касі відображається проводкою

Перевірка операційних кас

Для розрахунків з працівниками фірми використовуються операційні каси. Порядок їх перевірки відрізняється від вищеописаного.

Комісія у присутності касира фіксує показання лічильників, які відображають суму виручки. Дані звіряються зі зданої касовою стрічкою. Різниця в залишку коштів на початок і кінець дня відображає денний суму виручки. Цифри в касовій книзі, на стрічці і на лічильниках повинні бути ідентичні.

Перерахування готівки здійснюється покупонным способом. Отриманий залишок звіряється з обліковими. За результатами інвентаризації може бути виявлена недостача грошових коштів у касі. Проводка, яка в такому випадку заноситься в баланс, виглядає так: ДТ94 КТ50-2.

недостача в касі бухгалтерські проводки

Перевірка банківських рахунків

Інвентаризація обов'язково проводить перед складанням річної звітності. Оскільки організація може відкривати рахунки в різних банках, то перед перевіркою слід детально вивчити всі банківські договори, перевірити законність і доцільність відкриття рахунку.

Для узагальнення руху коштів у безготівковій формі в балансі використовуються рахунки 51 «банківський рахунок в рублях» і 52 «Валютні рахунки». З метою деталізації інформації можна використовувати субрахунки 52-1 «Валютний рахунок в РФ» і 52-2 «Валютний рахунок за кордоном». Залишок коштів перераховується в рублі за офіційним курсом двічі: в момент здійснення операції і при проведенні інвентаризації. При цьому з'являються курсові різниці. Позитивні значення зараховуються на фінансові результати на позареалізаційні доходи. Негативні відображаються в БО записом ДТ91-2 КТ50.

недостача грошей в касі проводка

Інвентаризація здійснюється шляхом звіряння залишків коштів у балансі з даними виписок. Додатково порівнюються обороти по ДТ і КТ. Під час перевірки може бути виявлено надлишок і недостача в касі. Проводки:

- ДТ76-2 КТ51 - виявлення помилково віднесених на банківський рахунок сум.

- ДТ51 КТ76-2 – надходження платежів.

Ось як здійснюється інвентаризація кас на підприємстві.


Article in other languages:

AR: https://tostpost.com/ar/finance/9898-discovered-a-shortage-in-the-cash-register-transaction-how-to-reflect-.html

BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/17768-vyya-lenaya-nyastacha-kase-pravodk-yak-adlyustravac-l-shk-nyastachu.html

DE: https://tostpost.com/de/finanzen/17779-entdeckt-die-knappheit-in-der-kasse-die-verdrahtung-wie-reflektieren-d.html

En: https://tostpost.com/finance/11773-discovered-a-shortage-in-the-cash-register-transaction-how-to-reflect-.html

ES: https://tostpost.com/es/finanzas/17788-se-detect-el-faltante-en-caja-el-cableado-como-reflejar-el-exceso-y-va.html

HI: https://tostpost.com/hi/finance/9900-discovered-a-shortage-in-the-cash-register-transaction-how-to-reflect-.html

JA: https://tostpost.com/ja/finance/9900-discovered-a-shortage-in-the-cash-register-transaction-how-to-reflect-.html

KK: https://tostpost.com/kk/arzhy/17766-zhet-speush-l-g-any-taldy-kassada-y-symdar-alay-arty-zh-ne-zhet-speush.html

PL: https://tostpost.com/pl/finanse/17745-wykryto-braki-w-kasie-okablowania-jak-odbija-nadwy-ek-i-niedobor-w.html

PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/17745-foi-identificado-um-d-fice-na-bilheteria-de-fia-o-como-refletir-o-exce.html

TR: https://tostpost.com/tr/maliye/17773-tespit-s-k-nt-s-gi-e-kablolama-gibi-yans-tmak-a-r-ve-s-k-nt-s.html

ZH: https://tostpost.com/zh/finance/10713-discovered-a-shortage-in-the-cash-register-transaction-how-to-reflect-.html






Alin Trodden - автор статті, редактор
"Привіт, Я Алін Тродден. Я пишу тексти, читаю книги і шукаю враження. І я непогано вмію розповідати вам про це. Я завжди радий брати участь у цікавих проектах."

Примітка (0)

Ця стаття не має коментарів, будьте першим!

Додати коментар

Новини

ЖК

ЖК "Червоні вітрила", Москва: опис, відгуки

Якщо для свого проживання ви вибрали Москви, "Червоні вітрила" - житловий комплекс, який неодмінно виправдає ваші очікування. Новобудови бізнес-класу створені для тих, хто цінує високий рівень життя і готовий платити за свій комфо...

Албанська валюта лек. Історія створення, дизайн монет і банкнот

Албанська валюта лек. Історія створення, дизайн монет і банкнот

Албанська валюта лек отримала своє найменування в результаті скорочення імені легендарного полководця античності Олександра Македонського. Подібним чином народ цієї країни вирішив заявити на весь світ про свою причетність до цієї ...

Форми податкового контролю: класифікація та їх визначення

Форми податкового контролю: класифікація та їх визначення

Формами податкового контролю є способи певного виразу в організації деяких контрольних дій. До них можуть бути віднесені: взяття пояснень з платників, перевірки облікових даних, а також проведення огляду територій та приміщень, як...

Формула розрахунку середньооблікової кількості працівників за рік. Як розрахувати середньоспискову чисельність працівників?

Формула розрахунку середньооблікової кількості працівників за рік. Як розрахувати середньоспискову чисельність працівників?

Чисельність зайнятих в економіці країни осіб – це сукупність працівників на підприємствах усіх форм власності. При розрахунку цього показника важливо не допустити повторної калькуляції, так як багато людей працюють відразу н...

"Русфинанс Банк". Відгуки

"Русфинанс Банк" – нещодавно утворена компанія, яка є однією з кращих організацій такого типу. Вона розвивається в сфері споживчого кредитування, пропонує великий ряд послуг, серед яких є і автокредитовавние, що стало популя...

Медичне страхування - це що таке? Фонд медичного страхування

Медичне страхування - це що таке? Фонд медичного страхування

Надання якісної медичної допомоги є важливою і невід'ємною складовою системи соціального захисту громадян. Де б не знаходився громадянин, яке б не було у нього матеріальне становище, він може отримати гідну медичну допомогу при на...