Wykryto braki w kasie: okablowania. Jak odbijać nadwyżek i niedoborów

Wszystkie operacje kasowe okresowo poddawane są wersje z weryfikacją wszystkich wartości. Test wykonuje инвентаризационная komisja organizacji. Jej członkowie w obecności osoby odpowiedzialnej sprawdzają dostępność pieniędzy, paragonów na unikatowe wartości, podręczników i formularzy ścisłej odpowiedzialności. Zidentyfikowane podczas kontroli niezgodności sporządzonego księgowość aktów prawnych. Więcej o tym, jak stwierdzono braki w kasie, przewodów, które należy określić w bilansie w przypadku jej wykrycia, czytaj dalej.

Wartości

W kasie w przedsiębiorstwie mogą być środki pieniężne, dokumenty płatności, BANK centralny i druki ścisłej odpowiedzialności. Do rozliczeń dokumentów odnoszą się nie tylko wpływy, ale również marki (pocztowe, вексельные i skarbowe), pobytu w sanatorium, bilety lotnicze i inne dokumenty. Do бланкам ścisłej odpowiedzialności obejmuje: rachunki, zaświadczenia, dyplomy, karnety, bilety, kupony, towarowo-dokumenty itp. odpowiedzialność Materialną za zachowanie pieniężnych dokumentów ponosi kasjer.

Spis

Kolejność wykonywania inwentaryzacji kasy regulowane «Kolejnością do kasy nr 40», zatwierdzonym przez Radę dyrektorów BANKU centralnego federacji ROSYJSKIEJ, i Listem CBA nr 18 od 04.10.93 r.

Terminy przeprowadzenia kontroli w przedsiębiorstwie są instalowane kierownikiem i ustalona w zarządzeniu. Inwentaryzację przeprowadza specjalnie powołana komisja, w skład której wchodzą przedstawiciele administracji, główny księgowy i skarbnik.

Przed rozpoczęciem procedury jest raport kasowy. W nim zawarte są wszystkie podstawowe dokumenty, które powinny znajdować się w kasie. Jeśli przy inwentaryzacji są niezamknięte wiedomosti (do zapłaty wynagrodzenia), to wszystkie niezapłacone kwoty są porównywalne do gotówką. Osobno w dokumencie są ustalane wpłacone kwoty.

Bardziej:

LCD "Parkowe aleje": zdjęcia i opinie

Stolica naszego państwa już od dawna i gęsto zamieszkana. Ludność metropolii zwiększa się nie tylko z każdym rokiem, ale i z każdym miesiącem. Odwiedzający muszą gdzieś mieszkać, więc budowa w Moskwie i obwodzie Moskiewskim toczy się w szybszym tempi...

Firma ubezpieczeniowa Liberty Ubezpieczenia": opinie klientów i oceny

Firma «Liberty Ubezpieczenia» specjalizuje się w programach ubezpieczeń bezpośrednich. Oznacza to, że w sprzedaży są produkowane bezpośrednio, bez udziału pośredników. Kupić polisę można nie tylko przez telefon, ale także przez własną str...

Faktura: pojęcie,zastosowanie, nowoczesny format

Chyba wszystkich, których przyszły zawód wiąże się z badaniem sprawozdań spółek, należy wiedzieć, co to jest faktura.Ten dokument stanowi oficjalną papier, dowodu dostawy towaru lub usługi. Z punktu widzenia podatkowego Federacji Rosyjskiej, to świad...

Kasjer zobowiązany jest dostarczyć potwierdzenie o tym, że w momencie rozpoczęcia inwentaryzacji dokumenty płatności oddane w księgowości, a cała gotówki оприходована. Należy to zrobić, aby po zakończeniu sprawdzania kasjer nie powiedział o istnieniu u niego dokumentów płatniczych. Raport kasjera porównywane z informacjami w książce kasy i zleceniu.

W Celu ukrycia faktu, defraudacji środków często jako dokumentów są kwity. Ale oni nie mogą potwierdzić zużycie środków, ponieważ nie składają się w znormalizowanej formie, nie zawierają podpisu odbiorcy, głównego księgowego i kierownika. Jeśli mają miejsce takie dokumenty, to uważa się, że przy inwentaryzacji kasy wykryto braki. Okablowanie musi być wykonane w bilansie na dzień przeprowadzenia testu. Przewodniczący komisji potwierdza wszystkie zlecenia i stosuje je do raportu. Ten dokument jest podstawą do prowadzenia konta pozostałości środków.

Cechy

Podczas inwentaryzacji należy skontrolować:

• Nie przekraczał czy saldo środków pieniężnych w kasie ustalony limit;
• Celowe wykorzystanie środków;
• Zgodność datę przeprowadzenia transakcji w kasie i zbiorniku zleceniu;
• Ważności wpisów;
• Terminowość zwrotu na rachunek pozostałości zaległe wynagrodzenia;
• Poprawność sporządzenia dokumentów;
• Posiadanie podpisu dyrektora, głównego księgowego na pustych fakturach;
• Fakt przechowywania książeczkę czekową poza kasy;
• Legalność prowadzonych operacji w ramach jednej transakcji;
• Poprawność sporządzenia korespondencji kont.

Przeliczanie gotówki

Dostępność środków w kasie potwierdzone полистным przeliczenia gotówki, papierów wartościowych i środków pieniężnych dokumentów. Kasjer dokonuje przeliczenia w obecności członków komisji. Pieniądze obliczane są na każdym banknocie oddzielnie od najwyższej wartości. Jeśli masz dużą liczbę banknotów, to sporządzany jest spis, w którym podaje się wartość i ilość banknotów. Ten dokument został podpisany przez komisję. Jeśli masz brak gotówki, to znaczy wykryto braki w kasie. Instalacje w BU z wykorzystaniem konta 50 «Kasa» potwierdza ten fakt.

Przeliczanie formularzy

Rzeczywista dostępność formularzy CBA i dokumentów raportowanie odbywa się na temat nazwisk, rodzajów i kategorii formularzy. Na przykład, akcje są imienne, na okaziciela, odsetki i proste. Podczas kontroli również rejestrowane są początkowe i końcowe numery formularzy, ich serii i wartości.

Wszystkie te pieniężne dokumenty są wprowadzane do ewidencji na podstawie wyników inwentaryzacji w wysokości wydatków na ich nabycie. Resztę formularzy określa się na podstawie danych kasy książki lub raportu. W przypadku wykrycia braku blankietów wystawiony braki w kasie. Księgowe transakcje wykonywane na rachunkach analitycznego i syntetycznego rachunkowości. Przykłady projektowania podobnych operacji zostaną przedstawione dalej.

Braki w kasie: instalacji

W przedsiębiorstwach ewidencji środków pieniężnych odbywa się na koncie 50 «Kasa», który ma trzy subkonto: 50-1 «Kasa firmy», 50-2 «Kasa operacyjny», 50-3 «Dokumenty płatności». Osobno liczone formularze sprawozdawcze na tej samej забалансовом rachunku 006.

Ujawnione nadwyżki środków podlegają оприходованию w artykuleвнереализационных dochodów. W BOO jest rekord ДТ50-1 КТ91-1.

Niedobory środków pieniężnych w kasie odbija okablowanie z wykorzystaniem w DT konta 94 na wysokości rzeczywistych kosztów. Rozważmy typowe księgowania:

- ДТ94 КТ006 – brak formularzy.

- ДТ94 КТ50-1(50-3) – brak pieniędzy w kasie.

Instalacje ДТ73-2 КТ94 odzwierciedla umorzenie niedobór w kasie. Odszkodowania z wynagrodzenia pracownika odbija się rekordem ДТ70(50) КТ73-2.

W przypadku braku sprawcy odbija się deficyt w kasie? Komentarze:

- ДТ94 КТ50-1 – fakt wykrycia braku środków;

- ДТ91-2 КТ94 - kwota braku włącza się w skład внереализационных wydatków.

Reportaż

Wyniki inwentaryzacji odzwierciedlenie w ustawie w formie, nr INW-15. W niego wpisuje się wyjaśnienia kasjera na zidentyfikowane niezgodności oraz rezolucja instrukcji. Raport sporządza się w dwóch egzemplarzach, podpisanych przez komisję i jest przekazywana do podręcznika. Jeden egzemplarz pozostaje w księgowości, drugi – u kasjera.

Sprawdzanie systemów kas

Dla rozliczeń z pracownikami firmy są używane operacyjne kasy. Sposób ich sprawdzenia różni się od powyższego.

Komisja w obecności kasjera rejestruje odczyty liczników, które odzwierciedlają sumę przychodów. Dane są porównywane z wprowadzonych kasowym taśmą. Różnica w resztce środków na początek i koniec dnia odzwierciedla dzienną sumę przychodów. Cyfry w książce kasy, na wstążce, a na licznikach muszą być identyczne.

Przeliczanie gotówki odbywa się покупонным sposób. Otrzymaną pozostałość porównywana z kont. Na podstawie wyników inwentaryzacji może być ujawnione niedobory środków pieniężnych w kasie. Okablowanie, która w takim przypadku jest rejestrowane w bilans wygląda tak: ДТ94 КТ50-2.

Sprawdzanie rachunków bankowych

Inwentaryzacja na pewno spędza przed badaniem sprawozdań rocznych. Ponieważ organizacja może otwierać konta w różnych bankach, to przed sprawdzeniem należy szczegółowo zbadać wszystkie bankowe umowy, sprawdzić legalność i celowość otwarcia konta.

Do syntezy ruchu środków bezgotówkowych w bilansie są używane konta 51 «konto bankowe w rublach» i 52 «rachunki Walutowe». W celu uszczegółowienia informacji, można użyć subkonto 52-1 «konto Walutowe w ROSJI» i 52-2 «konto Walutowe za granicą». Środki są przeliczane na złotówki według oficjalnego kursu dwukrotnie: w momencie dokonania transakcji i po przeprowadzeniu inwentaryzacji. Przy tym pojawiają się referaty różnicy. Wartości dodatnie zapisane w wynik finansowy na внереализационные dochody. Negatywne odzwierciedlenie w BU konta ДТ91-2 КТ50.

Inwentaryzacja odbywa się w drodze weryfikacji sald środków z salda z danymi z wyciągów. Dodatkowo porównano obroty w DT i CT. Podczas kontroli może być ujawnione nadwyżki i niedobory w kasie. Komentarze:

- ДТ76-2 КТ51 - identyfikacja błędnie zaklasyfikowanych na rachunek bankowy kwot.

- ДТ51 КТ76-2 – przepływ płatności.

Oto jak odbywa się inwentaryzacja kas w przedsiębiorstwie.