كيفية إنشاء احتياطي دفع عطلة. تشكيل احتياطي للعطلة المدفوعات

في نهاية كل فترة ضريبية على الشركة إعداد الإعلان السنوي عن ضريبة الدخل. بموجب المادة 289 (البند 4) NK ذلك لم يفت في 28 آذار / مارس. حساب ضريبة القاعدة ، فمن الضروري النظر في عدة نقاط. من بينها إلزامية المخزون من الاحتياطيات التي تكونت خلال العام. يقام في 31 كانون الأول / ديسمبر. والغرض من هذا الإجراء هو تحديد المبالغ غير المستخدمة أو الإفراط ، وكذلك التعديلات إلى القاعدة الضريبية. المقبل, دعونا النظر في كيفية تسجيل احتياطي للعطلة الدفع.

معلومات عامة

المادة 324.1 ، ص. 1 من قانون الضرائب على حكم تتطلب دافعي الضرائب الذين يخططون لتنفيذ حساب من أحكام الإجازة ، تنعكس في الوثائق التي اعتمدت طريقة الحساب ، وكذلك الحد الأقصى للمبلغ الشهري الدخل من الفائدة على هذه المادة. لهذا الغرض ميزانية خاصة. وهو يعكس حساب المبالغ الشهرية في الاحتياطي وفقا للبيانات من النفقات المقدرة للسنة. الميزنة بها مع إدراج أقساط التأمين المدفوعة التكاليف. نسبة الإيرادات إلى احتياطي عطلة دفع يعرف بأنه النسبة المطلوبة الإنفاق السنوي على السنوي المقدر بمبلغ s/n الموظفين.

النقاط الهامة

ووفقا للمادة 324.1 ، ص. 2 ناغورني كاراباخ ، الاستحقاق للعطلة دفع يتعلق مواد النفقات s/n لكل فئات الموظفين. مسترشدة في ذلك القاعدة من الأحكام الواردة في المادة 318 فقرة 1 ، وزارة المالية قد خلصت إلى أن دافعي الضرائب قد تحدد بشكل مستقل حساب ، والتي تشمل هذه التكاليف. أنها يمكن أن تكون مباشرة أو غير مباشرة و أن يعامل العمال تنجذب إلى عملية التصنيع وأداء الأنشطة الأخرى في المؤسسة التي ليست لها علاقة الانتاج. اختيارك بيد أن المكلف مضطر إلى إصلاح في الوثائق. الفائدة أيضا يسمح حساب أحكام للعطلة دفع ثمن كل وحدة الهيكلية. في هذه المقالة من هذه النفقات على المؤسسة ككل.

المزيد

كيفية حساب التقاعد آلة حاسبة ؟

في كثير من الأحيان كل واحد منا يسمع السؤال: “كيفية حساب المعاش ؟ " ، وهي كم روبل هو ، ولكن قلة تعرف الإجابة الصحيحة. الشيء هو أن هذه المسألة هي مربكة جدا. كل واحد منا يمكن تخمين فقط عن كيفية حساب التقاعد. أولا نحن بحاجة إلى معرفة معلومات م...

طرق مختلفة لنقل المال من الهاتف إلى الهاتف

في الوقت الحاضر أصبحت الهواتف المحمولة جزءا لا يتجزأ من الحياة. بالفعل الجميع تقريبا اشتريت الجهاز الذي يسمح لك الدردشة مع أي من المستخدمين في غير مسافات. من سن مبكرة الأطفال شراء الهواتف من أجل أن الكبار دائما الاتصال بهم ومعرفة أين الطفل و كيف يفعل...

كيف تبدو الألف الفواتير ؟ وصف الصورة. كيفية التعرف على مشروع قانون المزيفة

من بين الأوراق النقدية الصادرة من أي وقت مضى من قبل البنك من روسيا تعتبر الأكثر شعبية منها من الأوراق النقدية من 1000 و 5000 روبل. ومع ذلك ، فهي أيضا الأكثر إشكالية لأنها غالبا ما يتم تزويرها من قبل المجرمين.ووفقا للخبراء لتبادل النقود المزيفة المحتا...

إنشاء احتياطي للعطلة الدفع

وفقا للأحكام الواردة في المادة. 2 الفقرة 1 من المادة 324.1 من NK يمكن بناؤها صيغة:

% = (Otpuske + Swampus) / (Tplan + CBOT) و مرات; 100%.

• Swampus CBOT – مبلغ التأمين المدفوعات ، وتحسب على كمية ذات الصلة.
• Uplan &ndash ؛ المبلغ المقدر (السنوي) s/n الموظفين.
• Otpuske – توفير تكلفة الإجازة.

بعد تحديد نسبة تحتاج إلى مضاعفة المبلغ التكلفة الفعلية s/p (بما في ذلك قسط). تأثير سيتم تضمينها في حساب الاحتياطي للعطلة الدفع بموجب المادة 255 الفقرة 24 من قانون الضرائب. فمن الضروري لضمان أن المتراكمة مبلغ لا يتجاوز قيمة الحد المبين في الوثائق.

مثال

النظر في تشكيل احتياطي للعطلة تدفع المؤسسة تعمل في مجال تصنيع المواد غير النفيسة والمجوهرات. في كانون الأول / ديسمبر تقرر إجراء تقدير النفقات المستقبلية للعام 2013. لأغراض الضرائب في السجلات المحاسبية تم تأمين في الموضع المناسب. جنبا إلى جنب مع هذا تم تحديد قيمة الحد من عائدات الفائدة الشهرية. وقد خططت الشركة لعام 2013 النفقات التالية:

• S/n – 1 مليون روبل.
• توفير عطلة دفع – 264 ألف فرك

في عام 2013 أسعار أقساط التأمين إلى صندوق s/n:

• 5.1% في FFOMS.
• 22% إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
• 2.9% إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

نوع النشاط الذي تضطلع به الشركة ، يشير إلى 9 فئة من propiska (رمز NACE 36.61). هذا يعني أن معدل اشتراكات التأمين-1%. المعدل العام - 31% (22+5.1+2.9+1). ثم إجراء الاستحقاق للعطلة الدفع

مجموع للسنة هي كما يلي:

264 000 + 264 000 p × 31% = 345 840 ر.

وثائق ينعكس هذا قدر ممكن من النفقات - 345 840. قدم الصندوق السنوية, s/n, بما في ذلك مدفوعات التأمين

3 000 000 + 3 000 000. &مرات ؛ 31% = 3 930 000 p.

المئوية لكل شهر:

345 840 ر / R. 3 930 000 × 100% = 8.8%

وفقا للبيانات التي تم الحصول عليها التقدير

وفورات

احتياطي المقبلة الدفع الإجازة وفقا للمادة 255 الفقرة 24 كارولاينا الشمالية ، سيتم تضمينها في المصروفات s/p. لا يهم حجم الفعلية المخصصة المدفوعات. كما ذكر أعلاه, وشملت أيضا في توفير عطلة دفع ذات المبلغ المؤمن عليه. هذا يعني أن الرسوم التي تتعلق التكاليف المتنوعة, مثل, على سبيل المثال, التأمين, تعيين s/n. ويجب أن يوضع في الاعتبار أن الاحتياطي يمكن أن تستخدم فقط عندما دفع عطلة إضافية.

تعويض عن فترة ما قبل الاستعمال يجب أن يكون على الفور المشار إليها تكاليف s/p. هذا الموقف هو المنصوص عليه في المادة 255 الفقرة 8 من NK. هذا التعميم أيضا يحدد خطاب من وزارة المالية. تجدر الإشارة إلى أن الكلام على وجه الخصوص حول الصفقة. ولكن في المادة 255 الدول حول فوائد غير المستخدمة فترات وفقا لقانون العمل.

المخزون الاحتياطي للعطلة الدفع

منذأكثر من سنة ، دافعي الضرائب تأتي من المرتقب بدلا من الإنفاق الفعلي على الترفيه الموظفين قبل نهاية الفترة قد تكون إشكالية إلى حد ما الوضع. وخصوصا مبلغ حقا نقل الموظفين على حساب الإجازة قد يتجاوز حجم الاحتياطي. مع القيمة التي هي ذات الصلة إلى تكاليف أكثر من التكاليف الفعلية للمنظمة. في هذا السياق ، فمن الطبيعي أن دافعي الضرائب يجب أن يكون المخزون الاحتياطي للعطلة الدفع. هذا الشرط المنصوص عليه في المادة 324.1 NK (دعوى 3 الفقرة 1). نتائج العملية ، فمن الضروري أن يصدر وفقا لذلك. ولا سيما القانون أو المحاسبة الشهادة (في أي شكل). انعكاس النتائج التي تم الحصول عليها سوف تعتمد على ما إذا كانت المؤسسة في الفترة المقبلة إلى مواصلة الاحتياطي من التكاليف المقدرة.

استثناء من الأسهم من التكاليف المستقبلية

ووفقا للمادة 324.1 ، ص. 3, par. 3, إذا كانت الشركة لديها أموال كافية في المتراكمة احتياطي ، وهو ما تؤكده المخزون في نهاية الفترة دافعي الضرائب - كما في 31 كانون الأول / ديسمبر من السنة التي تم فيها ذلك ، أن تدرج في التكاليف الفعلية مبلغ للعطلة الدفع. وبناء على ذلك ، وأضاف الأقساط التي لم يتم وضعها في الأسهم المحددة ، أبلغت شركة. إن الفترة المقبلة وترى الشركة أن توفير عطلة دفع غير عملي ، كمية التوازن التي يتم اكتشافها عند اختبار في 31 كانون الأول / ديسمبر تتعلق المادة غير التشغيلية الدخل في الفترة الحالية.

إدراج الأسهم في خطة العام المقبل

إذا كانت سياسة الشركة لم يتغير بشأن الاحتياطي في نهاية الفترة الضريبية يمكن التعرف على ما تبقى من المركبات غير مستغلة. وفقا للفقرة 4 من المادة أعلاه NC, احتياطي التكاليف المستقبلية إلى تأكيد ، على أساس:

1. عدد الأيام غير المستخدمة الفترة من الموظفين.
2. متوسط الإنفاق اليومي s/n الموظفين.
3. اشتراكات التأمين الصحي الإجباري.

إذا كانت نتائج التحقق من كمية بلغت مخصصات الإجازات أكثر من الفعلي الاحتياطي رصيد نهاية السنة ، فإن المبلغ الزائد يجب تضمينها في تكلفة s/n. وبعبارة أخرى ، إذا كان ولكن > NRO, الفرق يساوي تكلفة العمالة. إذا بعد التحقق المبلغ سيكون أقل ، فإنه ينبغي أن تدرج في غير إيرادات التشغيل.

عدم وجود صناديق الأسهم: مثال

كمية من الخصومات الاحتياطي عطلة الدفع 345 840 ر ل 2013 ، أصدرت هيئة الأركان 310 000 التأمين على الحياة ما يلي:

310 000 × 31% = 96 100 p

خلال المصالحة في نهاية سنوات, تم الكشف عن أن الفعلية المقررة مبلغ (بما في ذلك الرسوم) أكبر من مبلغ بدل 60 260. وهكذا ، ومن المفارقات أن هذا لا يكفي. وفي هذا الصدد ، فإن المبلغ الزائد يجب تضمينها في تكلفة s/p.

قيمة الأسهم في الواقع صادرة عن المزيد من الأموال: على سبيل المثال

كمية من الحكم للعطلة دفع – 345 840 R. طوال العام والموظفين صدرت 250 ألف. التأمين بلغ 77 p 500. (250 ألف × 31%). قبل نهاية العام المخزون كشفت أن كمية الاحتياطي الصادر في الواقع أكثر اجازة (جنبا إلى جنب مع التأمين) 18 340 R. الزائدة وتحمل على غير إيرادات التشغيل.

غير مستخدم

يجب أن تكون مصممة فقط اعتبارا من اليوم الأخير من السنة التقويمية. مواصفات احتياطي المصروفات المستقبلية للعطلة دفع خلال الفترة الضريبية لا تنفذ. خلال المصالحة في كثير من الأحيان في الممارسة العملية ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه حول كيفية عد أيام غير المستخدمة. هناك اثنين من الخيارات. أولا النظر في توقع عدد الأيام في السنة. يتم تعيين عدد اتخذت فعلا. الخيار الثاني تحتاج إلى النظر في جميع الأيام التي لم تستخدم في 31 كانون الأول / ديسمبر ، بما في ذلك أيام في السنوات السابقة. وزارة المالية يميل إلى استخدام الخيار الأول. في ممارسة التحكيم هناك حالات استخدام النهج الثاني.

التوازن

في المحاسبة الضريبية إعداد توفير النفقات على الرحيل ، بمثابة حق دافعي الضرائب و المحاسبة-المسؤوليات. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن تعليمات مباشرة على هذه المسألة في اللوائح لا. بيد أن تحليل PBU 8/2010 الدفع من الإجازة السنوية الموظفين يعتقدون تقييم التزام المنظمة. ومن المعترف به على هذا النحو في أداء عدد من الشروط المنصوص عليها في الفقرة 5 من قال PBU. وفقا للفقرة 16 من نفس الوثيقة ، كمية تقدر الالتزامات التي وضعتها الشركة وفقا الحقائق المتاحة الأسر. أنشطة الخبرة مع التزامات مماثلة. إذا لزم الأمر ، تؤخذ بعين الاعتبار رأي الخبراء. منذ قانون "المحاسبة" لا تضع قواعد واضحة فيما يتعلق بإعداد الأوراق المالية ، بالنسبة للعديد من المنظمات ، فإن أفضل طريقة هي استخدام الإجراء الذي يطبق لأغراض الضريبة. وبالتالي سيكون من الممكن التوفيق بين اثنين أرصدة والقضاء على الحاجة إلى اتباع راس 18/02.

وفي هذا الصدد ، فإن السؤال المنطقي دافعي الضرائب حول ما إذا كان لديهم الحق في إجراء حساب الأجر عطلة بموجب قواعد NK. ممثلو وزارة المالية ردا على هذا يقتصر على المراجع المذكورة أعلاه العادي. على وجه الخصوص ، وأوضح أن يقدر الخصومتنعكس في تنظيم المحاسبة PBU 8/2010 ، التقارير الضريبية – المادة 324.1 من قانون الضرائب. وفقا لأحكام PBU في الفقرة 16 من الوثيقة صحة حجم الالتزامات المقدرة. عند تنفيذ الشروط المحددة من الممكن أن نفترض أن الاحتياطي المقبلة النفقات في عطلة المدفوعات في حالة الضرورة يمكن أن تمثل في الميزانية العمومية وفقا للقواعد المنصوص عليها في المادة 324.1 من قانون الضرائب. هنا كذلك يشير إلى مساهمات التقاعد الإلزامي الاجتماعية (في حالة العجز المؤقت بسبب والأمومة وحوادث العمل والأمراض المهنية) ، والتأمين الصحي.

مثيرة للجدل: دراسة حالة

دافعي الضرائب الطعن في قرار دائرة الضرائب جعلت استنتاج أن انعكاس تكاليف شكل مبيعات الاحتياطي نفذت بشكل غير معقول. وفي هذا الصدد ، تم تقييم إضافية ضريبة الدخل في مبلغ حوالي 1.7 مليون. R. مكتب الضرائب يعتبر هذا التوضيح توفير دافع في المستقبل عطلة تدفع للموظفين على أساس عدد الأيام غير المستخدمة الفترة على إجازة من الموظفين منذ بداية عمل الشركة ، تم إجراء غير قانوني. القضاة بدوره تحليل أحكام هذه المادة 342.1 ، ص. 4. ولا سيما أنها أشارت إلى أنه من محتوى معين الحكم لا تتبع استنتاج لا لبس فيه حول ما هو عن تلك الأعياد التي يتم توفير هذه الفترة المشمولة بالتقرير. وفقا للمادة 3 NK الظهور قاتلة غموض التناقضات والشكوك من القوانين التشريعية على الرسوم والضرائب يجب أن يفسر في صالح دافعي الضرائب. بموجب المادة 122 124 المعارف التقليدية يلتزم صاحب العمل منح الموظفين إجازة سنوية مدفوعة الأجر. القانون في هذه الحالة يوفر الفرصة لنقل هذه الفترة. بالإضافة إلى القواعد التي تحظر عدم تقديم إجازة سنوية مدفوعة الأجر لمدة 2 سنوات متتالية. ويستنتج من ذلك أنه في ظل المستخدمة فترات ، وفقا للمادة 324.1 NC, تحتاج إلى فهم ليس يوما في الفترات الماضية.

برنامج التخطيط الاحتياطي

تنظر في كيفية جعل احتياطي عطلة مدفوعة الأجر ("1C: SPP"). الفرص المتاحة في البرنامج تسمح بالتساوي تشمل التكاليف في تكاليف الإنتاج أو دوران الفترة المشمولة بالتقرير. وهذا بدوره يساهم في التخطيط السليم وتوزيع المالية. فرض ضريبة على المعاملات والسجلات المحاسبية تتم تلقائيا من قبل الوثيقة "انعكاس s/n في تنظيم المحاسبة".

إعداد تجميع المخزون كما يلي:

1. الذهاب إلى قائمة "أدوات" الخيارات مفتوحة.
2. علامة التبويب "يقدر الخصوم".
3. وضع المربع المناسب الاحتياطي في المحاسبة الضريبية.
4. في الدليل "احتياطيات الأحكام" ينبغي أن عنصر جديد. يعكس الاحتياطي للعطلة الدفع (حساب 96).
5. العنصر النموذج يجب أن تكون قائمة على الإعدادات الأساسية. هنا هي مساهمات الموظفين ، التي تستخدم في حساب كميات الصندوق الاحتياطي.
6. يتم تعيين قيم على كل شركة كنسبة مئوية من خط الأساس المعلمات.

الفروق المعارف التقليدية

جدول الأعياد ، أعدت عادة في فصل الشتاء. وفقا للقواعد الموظف يجب أن يتم إخطار عن الأعياد المقبلة 2 أسابيع مقدما. هذا الالتزام المنصوص عليه في المادة 123 من الجزء 3 من المعارف التقليدية. الإشعار يجب أن يكون مكتوبا. بعد مراجعة الموظف يجب أن يصدق عليها مع توقيعه. وكقاعدة عامة ، كاف نشر ذات الصلة بأمر من المدير. في الواقع, وقال انه سوف يكون بمثابة إشعار. وفقا الإجراءات العامة, نتائج عطلة ثلاثة أيام قبل بدء العطلة. في حالة تأخر الشركة يجوز فرض عقوبة إدارية (غرامة). في حالة تكرار انتهاكات قانون العمل صاحب العمل قد يكون غير مؤهل لفترة من 1 إلى 3 سنوات.

في حالة الخروج في إجازة مع إقالة الموظف كما قام الملحق لمدة ثلاثة أيام و الدفع بالكامل في آخر يوم عمل. الموظف له الحق في وضعه تقسيم الفترة إلى عدة أجزاء. القانون لا تضع حدودا على عددهم. ومع ذلك ، هناك شرط معين. جزء واحد على الأقل من المغادرة يجب أن لا تقل عن 14 يوما. والباقي يمكن تقسيمها من قبل الموظف في سلطته التقديرية.

ومع ذلك ، ينبغي أن نذكر شيء واحد مهم. الموظف يجوز البقاء إذا وفقا لجدول هذه الفترة من المقرر في وقت آخر. على سبيل المثال ، يجب على الموظف عند ترك مرتين في السنة – واحد إلى ثلاثة أسابيع. طلب الموظف إجازة لمدة ثلاثة أيام مع المحافظة على حياته s/n. في هذه الحالة, يمكن للمدير أن يرفض. لأن هذا هو جدول العطل واجبة التنفيذ من قبل الموظفين وصاحب العمل. هذا الحكم هو ثابت في المادة 123 الجزء 2 TC. إذا كان الموظف في إجازة قد تؤثر سلبا على أداء الشركة ، هذه الفترة يمكن نقلها. بيد أنه لا بد من موافقة الموظف. القانون بالتالي عدم ترك في غضون 2 عاما. تحديد هذه الفترة ، يجب أن تنظر في العملسنوات وليس التقويم. وبالتالي ، يجب أن يكون العد التي أجريت منذ بداية نشاطه المهني في مؤسسات الدولة. وعلاوة على ذلك ، ينص القانون على المسؤولية الإدارية عن صاحب العمل ، الذي لن ندعها تفلت من موظف تحت 18 سنة من العمر أو يعملون في الأعمال الضارة أو الخطرة ، للراحة.