العبء الضريبي: حساب الصيغة. دليل, ملامح, أمثلة

مفهوم العبء الضريبي على اليوم وسط مؤشرات على اختيار مفتشية الضرائب من المرشح التفتيش الضريبي. لذلك فإن دراسة هذه الفئة حسابها في احترام الشركة مهم جدا و هام من التحليل.

فكرة عامة

العبء الضريبي الكلي هو مجموع مبلغ التمويل المستحق في شكل الجمركية على الواردات­Slin (باستثناء أنواع خاصة من الواجبات الناجمة عن تطبيق تدابير لحماية المصالح الاقتصادية للاتحاد الروسي في إدارة التجارة الخارجية في السلع وفقا legisla­نشوئها من الاتحاد الروسي) ، الضرائب الاتحادية (باستثناء الأسهم في تشي­الدعوة ، ضريبة القيمة المضافة على السلع المنتجة في Ter­أراضي الاتحاد الروسي) مساهمات الدولة إضافية­أموال الميزانية في يوم تمويل المشروع.

حاليا ، مفهوم العبء الضريبي يمكن النظر في جانبين:

• القيمة المطلقة. مجموع قيم محددة من الضرائب التي يجب دفعها. هذا المبلغ مباشرة اهتمام المؤسسة دافعي الضرائب.
• في القيمة النسبية. كما الكسر (نسبة مئوية) من مبلغ الضرائب التي يجب دفعها إلى الميزانية ، إلى قاعدة بيانات معينة. غالبا ما يستخدم هذا المؤشر لمختلف العمليات الحسابية والتحليل توقعات الشركة.

أساس حساب

في أساس حساب نسبة الحمل القيم على المؤشرات التالية ، والتي يجب أن تتطابق مع مدفوعات الضرائب وتقييم درجة التأثير على ربحية الشركة وربحيتها على مدى فترة معينة. ومن بين هذه القيم حدد:

المزيد

كيفية حساب التقاعد آلة حاسبة ؟

في كثير من الأحيان كل واحد منا يسمع السؤال: “كيفية حساب المعاش ؟ " ، وهي كم روبل هو ، ولكن قلة تعرف الإجابة الصحيحة. الشيء هو أن هذه المسألة هي مربكة جدا. كل واحد منا يمكن تخمين فقط عن كيفية حساب التقاعد. أولا نحن بحاجة إلى معرفة معلومات م...

طرق مختلفة لنقل المال من الهاتف إلى الهاتف

في الوقت الحاضر أصبحت الهواتف المحمولة جزءا لا يتجزأ من الحياة. بالفعل الجميع تقريبا اشتريت الجهاز الذي يسمح لك الدردشة مع أي من المستخدمين في غير مسافات. من سن مبكرة الأطفال شراء الهواتف من أجل أن الكبار دائما الاتصال بهم ومعرفة أين الطفل و كيف يفعل...

كيف تبدو الألف الفواتير ؟ وصف الصورة. كيفية التعرف على مشروع قانون المزيفة

من بين الأوراق النقدية الصادرة من أي وقت مضى من قبل البنك من روسيا تعتبر الأكثر شعبية منها من الأوراق النقدية من 1000 و 5000 روبل. ومع ذلك ، فهي أيضا الأكثر إشكالية لأنها غالبا ما يتم تزويرها من قبل المجرمين.ووفقا للخبراء لتبادل النقود المزيفة المحتا...

• العائدات (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).
• الإيرادات ؛
• القاعدة الضريبية عن ضريبة معينة ؛
• المحاسبة أو الضرائب الربح ؛
• المقررة الإيرادات المبلغ.

ومع ذلك ، علما أن حصة الضرائب يمكن تحديد ليس فقط فيما يتعلق إجمالي المبلغ ولكن أيضا فيما يتعلق معينة الضرائب. في هذه الحالة فمن حساب الفترة الضريبية ، عدة. في حساب على فترات متعددة ، فإن البيانات يحتاج إلى تلخيص.

يجب علينا أيضا أن نولي الانتباه إلى الوضع عندما الضرائب من الشركة لا وجود لها. في هذه الحالة العبء الضريبي يميل إلى الصفر. نفس - وفيما يتعلق ببعض الضرائب.

أهمية دور المفاهيم

الكيان قيمة عبء الضريبة فيما يتعلق خاصة دافعي الضرائب المحددة في الوثيقة التنظيمية. هذا النظام FTS روسيا من 30.05.2007 no مم-3-06/333@ الذي يدرس مفهوم من إجمالي العبء الضريبي ، احتساب حصة من جميع الضرائب المدفوعة في حساب قيمة (صافي ضريبة القيمة المضافة) إلى مبلغ الإيرادات. كما يعرض صيغة وتعليمات حول كيفية حساب العبء الضريبي.

دور درس المعلمة تحميل يمكنك الضوء بإيجاز على الجوانب التالية:

• الدولة - تخطيط و تطوير السياسة الضريبية في المناطق في البلاد كلها. تغيير تكوين الضرائب و أنواعها, تغيير أسعار الفوائد الدولة يحدد ممكن المسموح بها من الضغط على الشركة. وبالإضافة إلى ذلك ، فإن مؤشر على المستوى الكلي اللازمة للتنبؤ من إيرادات الميزانية تنمية الإيرادات الضريبية في البلاد كلها.
• حساب هذا المعامل على مستوى الدولة يساعد على إجراء مقارنة مع المعلمات مماثلة من دول أخرى و جعل المقابلة تعديلات في السياسة الضريبية.
• هذا الرقم أيضا يؤثر على تشكيل السياسات الاجتماعية في البلاد.

صيغة

لتحديد التوازن المطلوب ، مع الأخذ بعين الاعتبار مصالح كل طرف بحاجة إلى معرفة كيفية دفع العبء الضريبي على الشركات و ما سوف يكون الأداء الأمثل استراتيجية السياسة الضريبية للدولة.

ويرى كثير من الكتاب أشمل مقياس العبء الضريبي قد تكون نسبة المطلق عبء الضريبة على القيمة المضافة. الحساب يعطي في عمله Shetsky S. P. فإنه يدل أيضا على نسبة العبء الضريبي والاستثمار مكون من القيمة المضافة.

تخيل صيغة التعليمات بوضوح أكثر:

ن = N *100 / NB,

حيث NN العبء الضريبي ، %

NB – القاعدة الضريبية, Tr, N – مبلغ الضريبة Tr

التالي ، النظر في العبء الضريبي على القيمة المضافة و ضريبة الدخل في مزيد من التفاصيل.

عبء الضريبة على القيمة المضافة

الأهداف الرئيسية من الضرائب بموجب هذه الضريبة هي الفئات التالية :

• مبيعات وخدمات الأعمال.
• البناء والتركيب.
• استيراد إلى أراضي البلاد السلع.

وفقا لأحكام قانون الضرائب الحالي ، فإن معدلات ضريبة القيمة المضافة يتم تنظيمها على النحو التالي:

• المصدرين – 0%;
• في الجزء الرئيسي من المنتجات الغذائية – 10% ؛
• في الجزء الرئيسي من الكائنات من الضرائب هو 18٪.

عند احتساب الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة استخدام المزايا التي يتم إصلاحها في قانون الضرائب.

النظر في الصيغة لحساب عبء الضريبة على القيمة المضافة في مزيد من التفاصيل.

نضع في اعتبارنا ميزة واحدة: القاعدة الضريبية عن ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تكون محسوبةاثنين من الطرق.

في الطريقة الأولى ، القاعدة الضريبية السوق المحلية وفقا للمعادلة التالية:

Nnds = Nnds * 100 / Nbrf,

حيث Nnds – العبء الضريبي من ضريبة القيمة المضافة ؛ NDS – كمية بكتيريا نيودلهي ميتالو بيتا لاكتاميز المستحقة بموجب خط 040 المادة 1 من الإعلان ؛ Nbrf – القاعدة الضريبية المحسوبة طبقا للمادة 3. الإعلان في السوق الروسية.

من قاعدة الضريبة على السوق الروسية بأنها نتيجة إضافة خطوط 010-070 العمود 3 ملخصها:

• قاعدة مع المنتجات لجميع الخيارات ؛
• بيع الشركة اعتبارا من الشركة الملكية ؛
• أعمال البناء والتركيب ؛
• تلقت التقدم.

في الطريقة الثانية ، القاعدة الضريبية بأنها مبلغ من السوق الداخلي والخارجي وفقا للمعادلة التالية:

Nnds = Nnds * 100 / (Nbrp + NB exp),

حيث Nnds – العبء الضريبي من ضريبة القيمة المضافة ؛ NDS - NDM المبلغ المستحق تحت خط 040 الجزء الأول من الإعلان ؛ Nbrf &ndash ؛ فإن القاعدة الضريبية وفقا للمادة الثالثة من الإعلان في السوق الروسية; Nexp – القاعدة الضريبية يتحدد مجموع خطوط 020 الرابع ثانية. تصدير الإعلان.

هنا هو مثال على احتساب المؤشر.

شركة “منصة” على أساس. في الربع الأول من عام 2017 ، انها نفذت العمليات التالية.

22 كانون الثاني / يناير تم تسليم البضاعة بمبلغ 112000 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - فرك 17084,75 الدفع وردت في كانون الأول / ديسمبر 2016 ، عندما جعل فاتورة الدفع مقدما ودفع الضرائب.

4 فبراير اتخذت وديعة من 50% على حساب مستقبل الإمدادات في كمية من 40 ، 000 روبل عن الفواتير-فواتير الدفع مقدما. الشحنة تم إحرازه في كمية من 80 ، 000 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة-فرك 12203,39 تاريخ الشحن - 24 شباط / فبراير بقية الأموال المحولة في آذار / مارس.

9 مارس أداء الخدمات بتكلفة 100 ، 000 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة-فرك 15254,20 شهادة موقعة مع مزود احتساب الفاتورة. دفع مرت في نيسان / أبريل.

في Q1, OOO وقوو] ؛ منصة” دفع ثمن السلع بقيمة 65800 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة – 10037,29 فرك و أيضا مقدار بدون ضريبة القيمة المضافة في كمية 42,560 فرك.

تحديد القاعدة الضريبية تحت الربح الضريبي:

(112000-17084,75)+ (80000-12203,39) + (100000 &- 15254,20) = 247457,70 فرك

النفقات:

(65800-10037,29) + 42560 + 64560 = 162882,71 فرك

ضريبة الدخل:

(247457,70-162882,71) * 0,2 = 16914,98 فرك

من قاعدة الضريبة على القيمة المضافة:

40000*18/118 + 12203,39+15254,24 = 33559,32 فرك

ضريبة القيمة المضافة المبلغ يخصم:

17084,75 + 40000*18/ 118 +10037,29 = 33223,73 فرك

ضريبة القيمة المضافة المستحقة

33559,32 – 33223,73 = 335,59 فرك

قياس العبء الضريبي (ضريبة الأرباح وضريبة القيمة المضافة معا):

(16914,98 +335,59 ) / 247457,70 * 100 = 6,97%

العبء الضريبي على الدخل ضريبة

كيف يتم حساب العبء الضريبي على الدخل ضريبة النظر في استخدام الصيغة أدناه.

صيغة يمكن أن تكون ممثلة على النحو التالي:

Nprob = (Nprim * 100) / D

حيث Npib – العبء الضريبي على الأرباح،%; مهلة: أيامالوزن:-ضريبة الأرباح قبل الإعلان Tr; E - إجمالي مبلغ الدخل المحددة في الإعلان ، p.

في المقام من هذه الصيغة في كثير من الأحيان يتم تحديد إيرادات أخرى الدخل ، بما في ذلك الفائدة.

النظر في ما هي العوامل التي تؤثر في هذا المؤشر. من بينها يمكننا تحديد:

• كمية من احتساب الضرائب ، بل إنه معدل. عادة هذه القيمة 20%, ولكن هناك استثناءات عندما يتم خفض معدل وفقا للمادة 284 من قانون الضرائب. وعليه ، فإن انخفاض قيمة الضريبة ، وانخفاض عبء الضريبة على الربح.
• الدخل من بيع المحدد في الإعلان. وارتفاع الدخل المحدد في الإعلان ، وانخفاض الحمل.
• كمية من مصروفات البيع. ارتفاع التكاليف وانخفاض الضرائب.
• وجود خسائر من السنوات السابقة ، عند حساب يقلل من القاعدة الضريبية ، وبالتالي تخفيض الضريبة إلى الصفر.
• الحوافز الضريبية وخفض الضريبة المبلغ.

النظر في احتساب ضريبة الدخل على مثال ملموس.

نفترض أن الإيرادات من مبيعات السلع (بدون ضريبة القيمة المضافة) بلغت فرك 112 643 080 الإيرادات الأخرى – 41 006 فرك.

التكاليف المباشرة للشركة بلغت فرك 76 303 701, التكاليف غير المباشرة – 197 987 34 فرك.

إجمالي النفقات: 76 303 701 + 34 197 987 = 110 501 688 فرك.

أخرى بلغت تكاليف – 115 953 فرك.

القاعدة الضريبية من ضريبة الدخل على النحو التالي:

112 643 080 + 41 006 - 110 501 688 &- 115 953 = 2 066 445 فرك.

الضريبية المقدرة:

2 066 445 * 20/100 = 413 289 فرك.

المبلغ المستحقة المبالغ المدفوعة مقدما – 183 813 فرك.

ومقدار الضريبة المستحقة:

413 289 – 183 813 = 229 476 فرك.

العبء الضريبي في إطار تبسيط النظام الضريبي

النظر في معادلة احتساب العبء الضريبي في إطار تبسيط النظام الضريبي في مزيد من التفاصيل.

مع هذا الغرض يمكن تطبيق الصيغة التالية:

Nwsn = Nusn * 100/ د USN,

حيث Nusn – العبء الضريبي في إطار تبسيط النظام الضريبي،%; تاريخ مواجهات – USN-الإقرار الضريبي, T. R.;

Dwsn متابعة التحركات على STS-إعلان Tr

هنا هو مثال ملموس من العبء الضريبي وفقا للصيغة حساب تحت تبسيط النظام الضريبي.

يعرض الجدول التالي إيرادات ومصروفات المستخدمة في حساب ضريبة قاعدة OOO “XXX”. الإيرادات والمصروفات المرتبطة بتنفيذ الخدمات المتعلقة بتنظيم السلطة العامة.

تحليل ديناميات الإيرادات والمصروفات يعكس نمو سنوي تقريبا كل مركب العناصر.

تحليل الدخل والنفقات للحصول على خدمات “XXX” للفترة 2014-2016 ، تي إتش إس. هو مبين في الجدول أدناه.

Расходы в целом продемонстрировали тенденцию к увеличению на сумму 2117 тыс. руб., их рост составил 138,6 %. В частности, проведённое сравнение доходов и расходов по услугам показывает, что выручка от оказания услуг увеличилась в 2016 году по сравнению с 2014-м на 2285 тыс. руб., ее рост составил 135 %.

Основной причиной роста показателей является рост цен на потребляемые материалы и услуги, и как следствие повышение собственных цен, с целью покрытия расходов. За счет того, что сумма расходов меньше получаемых доходов на 7,4 % ООО получило прибыль на 168 тыс. руб. больше в 2016 году, чем в 2014 году.

Рассмотрим динамику начисленного налога по ООО وقوو] ؛ ХХХ» за период с 2014 по 2016 годы по данным таблицы ниже.

Таким образом, ООО وقوو] ؛ ХХХ&رقوو] ؛ в течение рассматриваемого периода можно было зачесть в счет уменьшения суммы единого налога не всю сумму страховых взносов по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, а только 50% от суммы налога, начисленного в бюджет. Рассмотрим пример расчета налоговой нагрузки по методике Минфина РФ. Налоговая нагрузка на доходы ООО وقوو] ؛ ХХХ» составила:

в 2014 году (196+581) /6534 = 0,12 руб./руб.,

в 2015 году (655+216) / 7181 = 0,12فرك/RUB.

في 2016 (750+265) / 8819 = 0,12 فرك./فرك.

من حسابات نرى أن العبء الضريبي يعتمد على مقدار من الدخل وقيمة الضريبة المستحقة على أقساط.

العبء الضريبي على نظام موحد للضرائب

كيف يتم حساب العبء الضريبي على أساس تلك التي نوقشت أدناه باستخدام المعادلة التالية:

نونو = (NDC + NP) * 100 / في,

حيث نونو – العبء الضريبي على أساس %; NDS – مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على إعلان T. R.; NP – مبلغ ضريبة الدخل الإعلان Tr; - الإيرادات من بيان الأداء المالي (بدون ضريبة القيمة المضافة), T. R.

مستوى مقبول

عند حساب العبء الضريبي للمكلف يجب أن نضع في اعتبارنا النقاط التالية:

• يجب تحديد هذا المؤشر ومقارنتها مع البيانات السابقة ؛
• عند حساب مؤشر تجدر الإشارة إلى أن معدل منخفض بالنسبة لشركات التصنيع يتم تعيين إلى 3 % ؛
• التحقق من حصة استقطاعات ضريبة القيمة المضافة ، كما أنه ليس من الضروري أن يكون فوق 89 %.

في حالة إذا كانت هناك انحرافات عن هذه الأرقام في الاتجاه الذي هو غير المواتية إلى دافعي الضرائب ، فمن الضروري إعداد وثائق أسباب انخفاض العبء الضريبي. على سبيل المثال:

• بشكل غير صحيح تحديد رمز العملية ؛
• مشاكل مع بيع المنتجات ؛
• نمو التكاليف في اتصال مع زيادة في الأسعار من الموردين ؛
• الإستثمار ؛
• إنشاء مخزون من السلع ؛
• عملية التصدير.

رؤى

العبء الضريبي ، وحساب الصيغة التي وردت في المقالة ، هو عنصر ضروري في تحديد مستوى نفقات الشركة قبل الميزانية. الأكثر استخداما القيمة كنسبة مئوية ، مما يضمن القدرة على مقارنة القيم مع التنبؤ المالي. نتائج تحليل هذا المؤشر في الحالات التالية:

• الحصول على معلومات حول نفقات الشركة على تنفيذ التزامات الميزانية ؛
• تحديد الاتجاهات السلبية في تقلبات هذه المعلمة ؛
• بناء مراحل إجراءات التحكم.

وعموما ، فإن دراسة هذه المعلمة يجب أن يكون إجراء إلزامي بالنسبة تعمل بانتظام أداء وظيفة التفتيش. النتائج التي تم الحصول عليها هي أساس تكوين قواعد بيانات الإنتاج المشبوهة الشركات والتحقق.