Салық жүктемесі: есептеу формуласы. Нұсқаулық, ерекшеліктері, мысалдар

Ұғымы салық жүктемесін бүгін орталық көрсеткіші іріктеу үшін салық инспекциясы кандидат көшпелі салықтық тексеруді. Сондықтан зерттеу осы санаттағы және оның есебі кәсіпорынға қатысты өте маңызды болып табылады және маңызды элементі талдау.

Жалпы түсінік

Жиынтық салық жүктемесі білдіреді жалпы қаржы көлемі, төлеуге жататын салық түріндегі кедендік­шлин (тек ерекше түрлері баж туындаған шараларды қолдану арқылы экономикалық мүдделерін қорғау жөніндегі Ресей Федерациясының сыртқы сауданы жүзеге асыру кезінде тауарлармен сәйкес заңнаманың­сындағы Ресей Федерациясы), федералдық салықтарды қоспағанда, бі­зов, қосылған құн салығы тауарларға, тауда­аумағында орналасқан Ресей Федерациясы) мен жарналар мемлекеттік внебюд­бюджеттен тыс қорлар басталу күніне инвестициялық жобаны қаржыландыру.

қазіргі уақытта ұғымы, салықтық жүктеменің қаралуы мүмкін екі аспектілері:

• абсолюттік мәнде. Сомасы нақты мәндерін салықтарды, оны керек. Бұл сома қызықты тікелей кәсіпорын үшін - салық төлеушінің.
• салыстырмалы мәні. Қалай үлесі (пайыздық мазмұны) сомасының қажет бюджетке төлеуге, белгілі бір күні. Бұл көрсеткіш жиі қолданылады әр түрлі есеп айырысулар, талдаулар және болжамдар.

есептеу Базасы

базасының негізінде есептеу салыстырмалы шамасын жүктемені жатыр мұндай көрсеткіштер, олармен салыстыру қажет салықтық төлемдер мен дәрежесін бағалауға әсерін табыстылығы компания және оның рентабельділігі, белгілі бір кезең үшін. Арасында мұндай мәндерінің мәндері:

Көп:

Электр энергиясын есепке алу - бұл неге

ағымдағы заңнамасына және бухгалтерлік есеп саласындағы, сатып алуға байланысты шығыстарды, электр энергиясын пайдалана отырып, одан әрі қызмет шотында ескеріледі 25. Сондықтан, егер әңгіме про электр энергиясын есепке алу, операциялар дегеніміз осы ...

Заемы онлайнда арқылы Яндекс Деньги

бүгінде Интернет тек қана көру қызықтыратын веб-беттер, бірақ бұл толыққанды виртуалды рынок, онда тіпті бар электрондық ақша көмегімен жүргізеді және есеп айырысу желісі. Бұл нарық күн сайын көбірек жаулап алуда сенім ғана емес, қарапайым пайдалануш...

Бюджеттік есепке алу: түсінігі, ұйымдастыру және жүргізу

Бюджеттік есепке алу пайдаланылады барлық мекемелер мен ұйымдарда жататын мемлекеттік меншік нысаны. Ол бірнеше айырмашылығы болу бухгалтерияның жұмысын, алайда негізгі принциптері онда сақталады. Барлық іс-әрекеттер құжаттарының үлгілері және басқа ...

• түсімге (ҚҚС-мен немесе онсыз);
• сатудан түскен кірістер;
• салық базасы нақты салық;
• бухгалтерлік немесе салық пайда;
• жоспарлы түсім сомасын.

бұл Ретте мынаны ескеру керек: салық үлесі анықталуы мүмкін ғана емес, қатысты, олардың жалпы сомасында, бірақ қатысты жеке белгілі бір салықтар. Мұндай жағдайда, ол ретінде есептеледі бір салық кезеңі, сондай-ақ бірнеше. Есептеу кезінде бірнеше кезеңдер деректер жинақтау қажет.

Жөн жеке-жеке назар аудару жағдайды салықтар компания жоқ. Мұндай жағдайда салық жүктемесі нөлге ұмтылады. Сол - қатысты жекелеген салықтар.

Мәні мен рөлі ұғымдар

Мәні маңызы бар қаланың салық жүктемесін нақты салық төлеушіге қатысты анықталған нормативтік құжатта. Бұл Бұйрық ФНС РФ 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ қарайтын түсінік жиынтық салық жүктемесін ретінде есептелген үлесі барлық салықтарды төлеуге, бухгалтерлік көлемі (ҚҚС-сыз) сомасында түсім. Сол ұсынылған формуласы және нұсқаулық, қалай салық жүктемесін.

Рөлі зерттелетін параметрдің жүктеме болады қысқаша бөлу мынадай аспектілері:

• Үшін - мақсатында жоспарлау және әзірлеу салық саясатын қалай өңірлер бойынша және жалпы ел бойынша. Өзгерте отырып, құрамы салықтар және олардың түрлері өзгерте отырып, ставкалары, жеңілдіктер, мемлекет анықтайды ықтимал рұқсат етілген деңгейлері бизнеске қысым. Сонымен қатар, бұл көрсеткіш макродеңгейде үшін қажет болжау кірістер бюджет, даму салық түсімдерінің жалпы ел бойынша.
• Есептеу осы параметрді мемлекет деңгейінде көмектеседі салыстыру керек ұқсас параметрлерімен басқа елдердің және тиісті түзету салық саясаты саласындағы.
• Бұл көрсеткіш сондай-ақ қалыптастыруға ықпал етеді және әлеуметтік саясат.

есептеу Формуласы

анықтау Үшін қажетті тепе-теңдік, мүдделерін ескере отырып, тараптардың әрқайсысы, анықтау қажет, қандай түрде есептелуі тиіс салық жүктемесі кәсіпорынның және оның көрсеткіштері қандай болады оңтайлы стратегиясы үшін салық саясаты мемлекет.

пікірі Бойынша, көптеген авторлар, ең толық көрсеткіші салықтық жүктеменің мүмкін арақатынасы абсолюттік салықтық жүктеме қосылған құнды. Осындай бір нұсқаларын есептеуге мүмкіндік береді өз жұмысында Сухетский С. П., Ол көрсетеді, сондай-ақ қатынасы, салықтық жүктеменің және инвестициялық құрамдас бөлік қосылған құнды.

Соларды формуласын және нұсқаулық көрнекілік:

НН = Н *100 / ҰБ,

мұндағы НН - салық жүктемесі, %

ҰБ « салық базасы, т. р., Н « салық сомасы т. р.

Бұдан әрі қарастырайық салық жүктемесін бойынша ҚҚС және табыс салығы егжей-тегжейлі.

Салық жүктемесі бойынша ҚҚС

Негізгі салық салу объектілері бойынша осы салық түрі болып табылады және мынадай санаттарға :

• сату, қызметтер көрсету және жұмыстарды;
• СМР;
• аумағына әкелу және елдің....

қолданыстағы Салық ставкаларының мөлшері ҚҚС-мен реттелген мынадай:

• экспорттаушылар үшін « 0%;
• негізгі бөлігі үшін азық-түлік тауарларының « 10%;
• негізгі бөлігі үшін салық салу объектілерін, 18% - ы.

есептеу Кезінде ҚҚС бойынша салық базасын пайдаланады жеңілдіктер тіркеліп, СК РФ.

Қарастырайық формуласын есептеу салықтық жүктеменің ҚҚС бойынша егжей-тегжейлі.

ескеру Керек бір ерекшелігі: салық базасы үшін ҚҚС есептелуі мүмкінекі тәсілмен.

бірінші тәсілі салық базасы болып табылады ішкі нарық мынадай формула бойынша:

ННндс = Нндс * 100 / НБрф,

мұндағы ННндс « салық жүктемесі бойынша ҚҚС; Нндс « сомасы НДМ, тиесілі сәйкес төлеуге 040 1-бөлімнің декларация; НБрф « салық базасы есептелген мәліметтері бойынша 3 разд. декларация бойынша ресей нарығы.

Салық базасы нарығы бойынша РФ анықталады нәтижесі ретінде қосу жолдарының 010-070 3-баған, онда жинақталады:

• база бойынша тауарларды сату бойынша ставкалар;
• сату ретінде кәсіпорынның мүлік кешенінің;
• СМР;
• алынған аванстар.

екінші тәсілі салық базасы сомасы ретінде анықталады мәндері бойынша ішкі және сыртқы нарыққа формула бойынша:

ННндс = Нндс * 100 / (НБрф + ҰБ эксп),

мұндағы ННндс « салық жүктемесі бойынша ҚҚС; Нндс - сомасы НДМ, тиесілі сәйкес төлеуге 040 I бөлімнің декларация; НБрф « салық базасы бойынша анықталады: III тарауы бойынша декларацияны ресейлік рубль; НБэксп « салық базасы айқындалады жолдарының сомасы 020 IV разд. экспорттық декларация.

мысалы көрсеткішін есептеу.

ЖШҚ Компаниясы «Ростра» орналасқан АРН. I ш 2017 жылы ол мынадай операцияларды жүзеге асырды.

22 қаңтар күні отгружен тауар 112000 рубль, оның ішінде ҚҚС - 17084,75 сом Төлеу алынды тағы 2016 жылдың желтоқсан айында шот - фактура негізінде аванс және салық төлеу.

4 ақпан алынған алдын ала төлем 50% мөлшерінде шот болашақ жеткізу мөлшерінде 40000 рубль шот-фактура ұсынғанда арналған аванс. Тиеп-жөнелту жүргізілді, сомасы 80000 рубль, оның ішінде ҚҚС - « 12203,39 руб. тиеп-жөнелту Күні - 24 ақпан, ақша қалдығы күні аталып өтеді.

9 мамыр қызметтер құны бойынша 100000 руб., соның ішінде ҚҚС « 15254,20 күтімі Қол қойылған актісі өнім берушімен шот-фактура. Төлеу күні сәуір.

1 тоқсанында ЖШҚ «Ростра» ба, әлде тауарлар сомасына 65800 рубль, оның ішінде ҚҚС - « 10037,29 руб., сондай-ақ, сомасы ҚҚС-сыз мөлшерінде 42560 руб.

Анықтаймыз салық базасын пайда салығы бойынша:

(112000-17084,75)+ (80000-12203,39) + (100000 « 15254,20) = 247457,70 руб.

компанияның Шығыстары:

(65800-10037,29) + 42560 + 64560 = 162882,71 руб.

пайда Салығы:

(247457,70-162882,71) * 0,2 = 16914,98 руб.

ҚҚС бойынша Салық базасы:

40000*18/118 + 12203,39+15254,24 = 33559,32 руб.

Сомасы ҚҚС шегеру үшін:

17084,75 + 40000*18/ 118 +10037,29 = 33223,73 руб.

ҚҚС төлеу:

33559,32 « 33223,73 = 335,59 руб.

Көрсеткіш салық жүктемесін (табыс салығы және ҚҚС-бірге):

(16914,98 +335,59 ) / 247457,70 * 100 = 6,97%

Салық жүктемесі бойынша пайда салығы

Ретінде есептеледі салық жүктемесі пайда салығы бойынша қарастырайық формуланың көмегімен төмен.

Формула ұсынылуы мүмкін мынадай:

ННприб = (Нприб * 100) / Д,

мұндағы ННприб « салық жүктемесі пайда, %; Нприб « пайда салығы дейін декларация, т. р.; Д - жалпы табыс сомасы, көрсетілген декларацияны, т. р..

бөлімінде осы формулалар жиі көрсетіледі сатудан түскен түсім және өзге де кірістер, соның ішінде проценттер.

Қарастырайық, қандай негізгі факторлар әсер ететін көрсеткіш. Олардың арасында көрсетуге болады:

• Сомасы есептелген салық, дәлірек айтқанда, оның ставкасын. Әдетте, бұл мәні 20% - ын құрайды, бірақ бар және алып тастау, қашан мөлшерлемесі төмендейді 284 бабына сәйкес ҰК РФ. Тиісінше, төмен болса, салық сомасы соншалықты төмен салықтық жүктеме пайда болады.
• өткізуден түскен Табыс, көрсетілген декларацияны. Жоғары указный табыс декларациясын төмен жүктеме.
• шығыстарының Көлемі бойынша іске асыру. Жоғары шығындар, төмен салығы.
• Болуы өткен жылдардағы шығындар кезінде оларды есепке алу салық базасын төмендетеді, демек, жинақтайды және өзі салынатын болады.
• Салықтық жеңілдіктер төмендетеді салық сомасына.

Қарастырайық салықты есептеу пайда нақты мысалында.

Мысалы, тауарларын сатудан түскен түсім (ҚҚС-сыз) құрады 112 643 080 руб., басқа да кірістер « 41 006 руб.

Тікелей шығындар компания құрады 76 303 701 руб жанама шығыстар « 34 197 987 руб.

шығыстардың Жиыны: 76 303 701 + 34 197 987 = 110 501 688 руб.

Басқа да шығындар « 115 953 руб.

Салық базасы табыс салығы бойынша құрады:

112 643 080 + 41 006 - 110 501 688 « 115 953 = 2 066 445 руб.

есептелген салық Сомасы:

2 066 445 * 20/100 = 413 289 руб.

Сомасы есептелген аванстық төлемдер « 183 813 руб.

пайдаға салынатын салық Сомасы - доплате:

413 289 « 183 813 = 229 476 руб.

Салық жүктемесі кезінде ІСН

Қарастырайық формуласын есептеу кезінде салықтық жүктемені ІСН егжей-тегжейлі.

осы мақсатта қолданылуы мүмкін формула:

ННусн = Нусн * 100/ Д існ,

мұндағы ННусн « салық жүктемесі кезінде ІСН, %; Нусн « ІСН-салық бойынша декларацияны, т. р.;

Дусн « тар бойынша ІСН-декларация т. р.

нақты мысал Келтірейік салықтық жүктемені мынадай формула бойынша есептеу кезінде ІСН.

кестеде кірістер мен шығыстар есептеу кезінде қолданылатын салық салу базасын ЖШҚ-да «ОТЫРАР». Кірістер мен шығыстар байланысты іске асырылуын ұйымдастыру жөніндегі қызметтер қоғамдық тамақтандыру.

динамикасын Талдау табыстар мен шығыстарды көрсетеді жыл сайынғы көрсеткіштерінің өсуі іс жүзінде барлық құрамдас элементтері бойынша.

кірістері мен шығындарын Талдау бойынша қызметтер ЖШҚ «ОТЫРАР» 2014-2016 жж., мың. руб. кестеде көрсетілген.

Атауыруб./руб. 2016 жылы (750+265) / 8819 = 0,12 руб./руб. - Дан есептеулер көріп отырғанымыздай, салық жүктемесі байланысты сомасының табыс салығының сомасын және есептелген сақтандыру жарналарының. Салық жүктемесі үшін жалпы салық салу жүйесін Ретінде есептеледі салық жүктемесі кезінде ЖА қаралды төмендегі формуланы пайдалана отырып: ННосно = (Нндс + Нп) * 100 / В, мұндағы ННосно « салық жүктемесі бойынша ЖӘ, %; Нндс « ҚҚС сомасы декларация бойынша төлеуге, т. р.; Нп « пайдаға салынатын салық сомасы бойынша декларация, т. р.; - табыс туралы қаржылық нәтижелері (ҚҚС-сыз), т. р. рұқсат етілген деңгейі есептеу Кезінде салық жүктемесін салық төлеуші болуы тиіс есте мынадай сәттерді: анықтап, осы көрсеткіш салыстыру деректерімен өткен кезеңдер үшін; көрсеткішін есептеу кезінде айта кету керек, бұл төмен көрсеткіш үшін өндірістік кәсіпорындар болып табылады мәні 3 %; тексеру қажет үлесін шегерімдер бойынша ҚҚС, өйткені ол жоғары болмауы тиіс 89 % - ға өсті. егер анықталған елеулі ауытқу деректер сан жағына, ол невыгодна салық төлеуші үшін қажет құжаттар дайындау үшін дәлелдеу фактісі төмен салықтық жүктеме. Мысалы: дұрыс анықталған код; түйткілдерін өнім; шығынның өсуі бағаның өсуіне байланысты жеткізушілерден; инвестициялау; қорларын жасау, тауарлар; экспорттық операциялар. Қорытынды Салық жүктемесі, есептеу формуласы оған ұсынылған-бабы шеңберінде, қажетті элемент болып табылады деңгейін анықтау кезінде компания шығындарын бюджет алдында. Ең жиі пайдаланады мәні пайыздық қатынаста қамтамасыз етеді салыстырмалылық мәндері кезінде қаржылық болжау. Талдау нәтижелері бұл көрсеткіштің қажет мынадай жағдайларда: туралы ақпарат алу шығындары компанияның орындау бойынша бюджеттік міндеттемелер; анықтау қолайсыз үрдістердің ауытқуы осы параметрді; құру кезеңдерін бақылау рәсімдерін. жалпы алғанда, зерттеу осы параметрдің болуы міндетті рәсім кәсіпорын үшін де, сондай-ақ жүйелі түрде атқаратын функциясы үшін инспекция. Алынған нәтижелер негізінде жатыр қалыптастыру жұмыс деректер базасын анықтау, күдікті компаниялардың және тексеру. Article in other languages: AR: https://tostpost.com/ar/finance/13005-tax-burden-the-calculation-formula-manual-features-examples.html BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/23278-padatkovaya-nagruzka-formula-razl-ku-nstrukcyya-asabl-vasc-pryklady.html DE: https://tostpost.com/de/finanzen/23289-steuerbelastung-die-formel-zur-berechnung-anleitung-merkmale-beispiele.html En: https://tostpost.com/finance/6616-tax-burden-the-calculation-formula-manual-features-examples.html ES: https://tostpost.com/es/finanzas/23313-la-carga-fiscal-la-f-rmula-de-c-lculo-la-instrucci-n-caracter-sticas-e.html HI: https://tostpost.com/hi/finance/13025-tax-burden-the-calculation-formula-manual-features-examples.html JA: https://tostpost.com/ja/finance/13027-tax-burden-the-calculation-formula-manual-features-examples.html PL: https://tostpost.com/pl/finanse/23231-obci-enia-podatkowe-formu-a-obliczania-instrukcje-funkcje-przyk-ady.html PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/23231-carga-tribut-ria-a-f-rmula-para-o-c-lculo-a-instru-o-caracter-sticas-e.html TR: https://tostpost.com/tr/maliye/23282-vergi-y-k-bir-hesaplama-form-l-talimat-zellikleri-rnekler.html UK: https://tostpost.com/uk/f-nansi/23260-podatkove-navantazhennya-formula-rozrahunku-nstrukc-ya-osoblivost-prik.html ZH: https://tostpost.com/zh/finance/13784-tax-burden-the-calculation-formula-manual-features-examples.html Alin Trodden - мақала авторы, редактор "Сәлем, Мен Алин Тродденмін. Мен мәтіндер жазып, кітаптар оқып, әсер іздеймін. Мен сізге бұл туралы айтуды жақсы білемін. Мен әрқашан қызықты жобаларға қатысқаныма қуаныштымын." Комментарий (0) Бұл мақала емес, түсіндірмелер, бірінші болыңыз! Добавить комментарий Жаңалықтар Нұсқаулық ретінде ақша аудара отырып, "Ростелеком", "Мегафон" әр адам өмірінің қалыптасуы мүмкін жағдай керек шотты телефонда. Егер ақша жоқ, жүгінуге тура келеді достарыма. Бірақ кейде жасалады, бұл таныс, көмектесуге дайын", бар карточканы басқа операторлар. Сондықтан көптеген адамдар пайд... Қай жасқа дейін береді ипотека на жилье? Ипотека зейнеткерлер үшін Егер сіз пәтерді сатып алу немесе қала сыртындағы үй қазір, бірақ жоқ жеткілікті сомасын қолма-қол ақшамен, сізде тек бір ғана шығу — ипотека. Қай жасқа дейін береді «Сбербанкке» және басқа да қаржы мекемелерінде... Бұл БСК Сбербанк, және оны қайдан табу Егер сізде қажеттілігі туды жасауға қандай да бір төлем банктік картаның көмегімен жоқ қолма-қол ақшаны қолда бар жерде, сізге қажет болады, оның деректемелері. Көптеген, бұл, меніңше, барлық қажетті ақпаратты табуға болады оның н... ВТБ-24: сақтандыру ОСАГО, ипотека және өмір "ВТБ 24" Сақтандыруға берілген қаржы қызметтері нарығында 2000 жылдан бастап. Қазіргі уақытта ұйым кіреді, топ-10 ірі компаниялары сақтандыру нарығының. Қызмет, оны беруге бағытталған білікті азаматтарға қызмет саласындағы сақтанд... Инвестициялық қызметті қаржыландыру көздері. Түсінігі лизинг және оның рөлі инвестициялар. инвестициялық қызметті қаржыландыру Көздері « бұл қаржы құралдары ретінде қолданылады ресурстарды инвестициялық. Құрылымы қамтамасыз ету, инвестициялық процесті қаржыландыру тұрғысынан тұрады әдістерін қарастырылып отырған қ... "Промсвязьбанк": қызметкерлерінің пікірлері, қызметтер, желі қызметтеріне банктердің бүгін ерте ме, кеш пе шипажайлары әр адам, ол қарағанда, ол айналысады. Арқылы мұндай қаржылық мекемелер, заңды тұлғалар несие ала алады, мәмілелерді жүзеге асыру, төлем жүргізу шеңберінде жасалған контраге...