عندما أصدر فاتورة الدفع مقدما ؟ متطلبات وقواعد الميزات

البائع تلقي الودائع ، يجب إنشاء حساب وتسجيل ذلك في دفتر المبيعات. وإلا فإن المنظمة سوف تقيم غرامة بمبلغ من 10 إلى 40 ألف روبل لكي لا تنتهك قوانين الضرائب ، عليك أن تعرف بوضوح عند إصدار الفاتورة مقدما ، كيفية ملء ما هي متطلبات الوثيقة.

الخلاصة

الفاتورة هو الوثيقة التي بموجبها يمكن للمشتري المطالبة إدخال الضريبة على القيمة المضافة خصم. البائع يجب إنشاء الفاتورة و إرسالها إلى الطرف المقابل عند الدفع و شحن البضائع. بالإضافة إلى لحظات مختلفة من إعداد الوثيقتين أيضا تختلف في مقدار المعلومات التي يتم عرضها.

عندما أصدر فاتورة الدفع مقدما ؟ في غضون 5 أيام من تاريخ استلام المال. مشروع قانون يتم إعداده في نسختين. إذا كان إصدار هذه الوثيقة ، ارتكبت أخطاء ، FNS قد أنكر خصم ضريبة القيمة المضافة إلى المشتري. ولكن البائع لا تخضع للعقوبات. فإنه يحتاج ضعف تحصيل ضريبة المبيعات: إذا كنت تتلقى يعني في نقطة البيع.

الحساب يمكن وضعها في الورق وفي شكلها الإلكتروني. في الحالة الثانية ، لكلا الطرفين على الصفقة يجب أن تكون المعدات التقنية.

الفاتورة تصدر إلا إذا كان مقدما و تنفيذ وقعت في مختلف الفترات الضريبية. مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة تحسب في نهاية الشهر. إذا كان الدفع والشحن وقعت في نفس الفترة من قاعدة الضريبة لن تكون مشوهة.

تفاصيل

أنها ليست صغيرة جدا:

• رقم وتاريخ الفاتورة (صفحة 1) ؛
• اسم إن ، KPP المشاركين في الصفقة (الصفحة 2, 6);
• تفاصيل الفواتير (p. 5).
• اسم العملة (سطر 7) ؛
• أسماء المنتجات (العمود 1) ؛
• مصاريف مدفوعة مقدما (عد 9) ؛
• سعر الضريبة (العمود 7) ؛
• ضريبة القيمة المضافة (العمود 8).

تقدم فاتورة مدفوعات جزئية بنفس الطريقة. في خط 5 تحديد تفاصيل كل الرواتب. إذا كانت الأموال غير النقدية شكل (المقايضة أو الإزاحة) ، ثم وضع شرطة. خط 3 ("الشاحن"), 4 ("المرسل إليه"), الأعمدة 2–6, 10, 11 يجب أن تترك فارغة.

المزيد

كيفية حساب التقاعد آلة حاسبة ؟

في كثير من الأحيان كل واحد منا يسمع السؤال: “كيفية حساب المعاش ؟ " ، وهي كم روبل هو ، ولكن قلة تعرف الإجابة الصحيحة. الشيء هو أن هذه المسألة هي مربكة جدا. كل واحد منا يمكن تخمين فقط عن كيفية حساب التقاعد. أولا نحن بحاجة إلى معرفة معلومات م...

طرق مختلفة لنقل المال من الهاتف إلى الهاتف

في الوقت الحاضر أصبحت الهواتف المحمولة جزءا لا يتجزأ من الحياة. بالفعل الجميع تقريبا اشتريت الجهاز الذي يسمح لك الدردشة مع أي من المستخدمين في غير مسافات. من سن مبكرة الأطفال شراء الهواتف من أجل أن الكبار دائما الاتصال بهم ومعرفة أين الطفل و كيف يفعل...

كيف تبدو الألف الفواتير ؟ وصف الصورة. كيفية التعرف على مشروع قانون المزيفة

من بين الأوراق النقدية الصادرة من أي وقت مضى من قبل البنك من روسيا تعتبر الأكثر شعبية منها من الأوراق النقدية من 1000 و 5000 روبل. ومع ذلك ، فهي أيضا الأكثر إشكالية لأنها غالبا ما يتم تزويرها من قبل المجرمين.ووفقا للخبراء لتبادل النقود المزيفة المحتا...

الفروق الدقيقة في ملء الحسابات:

• لجعل حساب الأرقام التي تحتاج إليها في سجل واحد ؛
• إذا كان يتم الدفع قبل إبرام العقد ، الفاتورة يجب أن تشير إلى اسم المشترك البضائع (على سبيل المثال ، “الكيميائية المنزلية”) أقصى معدل الضريبة على القيمة المضافة ؛
• بحضور إضافية ترميز المستند (على سبيل المثال ، “غازبروم”) لا يجعلها غير صالحة ؛
• التوقيع على الوثيقة من قبل المدير والمحاسب.

الرسم البياني 1

هذا البند يحتوي على اسم السلع التي أصدرت الفاتورة مقدما. عندما يتم إصدار وثيقة, من المهم جدا أن اسم المنتج تزامنت مع تلك المشار إليها في المواصفات.

يمكن للمشتري نقل الأموال إلى حساب السلع التي لا تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة, تجميع فاتورة الدفع مقدما ؟ عندما يتم إصدار وثيقة ، يجب أن تتوافق مع شروط العقد. إذا كانت البيانات تسمح لنا تقسيم كميات من السلع بمعدلات مختلفة ، فإنها تحتاج إلى تخصيص مواقف فردية. أو كتابة الفاتورة مع اسم عام و تحديد الرهان الكبير.

قد ينص العقد على مختلف شروط التسليم. عندما أصدر فاتورة الدفع مقدما, لا تحتاج إلى تقسيم المبلغ الى العديد من المواقف.

مثال

في آذار / مارس 2, JSC تلقى دفعة مقدمة بمبلغ 12.9 ألف فرك يومين في وقت لاحق ، المحاسب كتب بها مشروع القانون في مكررة. واحد مسجل في مبيعات الكتاب الثاني أرسلت إلى المشتري. تنفيذ السلع وقع يوم 23 أبريل في كمية من الفواتير سوف يتم 12,9 ألف روبل (ضريبة القيمة المضافة – 196,80 RUB). في يوم من الشحن محاسب تسجيل حساب جديد في المبيعات الأستاذ السابق – في شراء الكتاب.

تسليم المستمر

بعض الشركات ، على سبيل المثال ، الاتصالات السلكية واللاسلكية ، العمل على أساس الدفع المسبق. عندما أصدرت فواتير مسبقة الدفع مثل هذه المنظمات ؟ في نهاية فترة الفاتورة بقيمة تلقى الدفع ناقص تكلفة الخدمات المقدمة. إذا كان الشحن في غضون 5 أيام بعد الدفع ، سيتم احتساب الفاتورة إلى التنفيذ.

الاستثناءات

تأكد من وضع الفاتورة في وقت مبكر ؟ لا. أنت لا توصف إذا:

• الفترة من تصنيع السلع يتجاوز ستة أشهر ؛
• المنتجات معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو معدل الصفر.

فاتورة مسبقة الدفع الصادرة في وقت ما ؟ في غضون 5 أيام من تاريخ استلام السلفة. إذا كان الدفع و الشحن تتم في نفس الربع الفاتورة لا يمكن تصريفها ، كما دفع غير المعترف بها في وقت مبكر. هذا التفسير من فاس مثيرة للجدل في FNS. وفقا للمادة 168 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي فاتورة مسبقة الدفع الصادرة ، بغض النظر عن الوقت من شحن البضائع. لأن قرارات العلاج ليست هي نفسها ، فإن النقاش حول هذه المسألة غالبا ما تحل عن طريق المحاكم.

العمل

إذا كان أسفل الدفع والشحن وقعت في كتلة واحدة ، ثم الإعلان يجب تحديد:

• مزدوجة القاعدة الضريبية: على مبلغ الدفع المسبق و تكلفة التنفيذ ؛
• مرة واحدة خصم الضرائب مع استرداد.

مثال

المنظمة في بداية العام تم توقيع عقد تقديم خدمات الاتصالات. فيشروط الصفقة ، يجب على المشتري أن أول نقل في وقت مبكر. الفرق بين الكمية الواردة والخدمات المقدمة مقابل المستقبل السلف. كما تنفيذ ضريبة القيمة المضافة مقدما للخصم. ويبين الجدول أدناه حركة الأموال. سوف ننظر في مزيد من التفاصيل ، عندما أصدر فاتورة الدفع مقدما.

استرداد

إذا كان إصدار الفاتورة مقدما ، إذا كان جزء من الأموال اللازمة للعودة إلى المشتري ؟ نعم. ولكن في حالة تغيير شروط التسليم يجب على البائع تقديم خصم ضريبة القيمة المضافة المدرجة في الميزانية ، تعكس جميع التعديلات BU. مقدار الأموال المعادة على حساب جديد سيصدر. ولكن لتبرير خصم ، التي صدرت سابقا الوثيقة في كتاب المشتريات تحتاج إلى جعل علامة “عودة” و تحديد تفاصيل الدفع. فترة التسجيل يقتصر على سنة واحدة.

وقد تنشأ هذه الحالة عندما, بعد تغييرات على شروط مسبقة الدفع المبلغ يتجاوز الجديدة تكلفة الخدمات. على سبيل المثال ، إذا رفض المشتري البضاعة أو تغييرها عن أرخص. غير مكتسب الرسوم يمكن أن تقيد ضد شحنات مستقبلية أو عاد إلى المشتري. خصم المبلغ هو الفرق بين الدفع مقدما قيمة العقد.

مثال

آو في الربع الأول تلقى الدفع المسبق الكامل من البضاعة بمبلغ 35.4 ألف روبل (معدل ضريبة القيمة المضافة من 18 %). في نفس الفترة المحاسب قد كتبت وسجلت النتيجة على مبلغ السلفة المستحقة 5.4 مليون دولار ضريبة القيمة المضافة. في نيسان / أبريل الأموال تم تحويلها إلى الميزانية.

في الربع الثاني ، وقعت الشركة اتفاق تكميلي قبل المشتري يتنازل أول طلب تغيير هذا البند هو الموضوع إلى 10 ٪ ضريبة القيمة المضافة. تكلفة هذا التسليم هو 29.7 ألف فرك سابقا الحصول على سلفة جزئيا نقلها إلى حساب المستقبل التسليم عاد إلى المشتري.

الفرق في كميات 5.7 ألف فرك هذه الأموال تم تحويلها إلى المشتري. زائدة مبلغ ضريبة القيمة المضافة (869 RUB) البائع يجعل الخصم في الربع الثاني. في مبيعات الكتاب يسجل الفاتورة على المضي قدما في مبلغ 5.7 ألف فرك ملحوظ “رد جزئي”.

في الربع الثاني ، المنظمة شحن كل شحنة. محاسب وضع تسجيل الحساب بمبلغ 29.7 ألف فرك الملمس على رصيد السلفة سجلت في شراء الكتاب بمبلغ 29.7 ألف روبل ، ضريبة القيمة المضافة (4531 RUB) سيتم خصم.

كيف البائع بتسجيل الفاتورة ؟

في مبيعات الكتاب تعبئة جميع الأقسام ما عدا 14 و 16 و 19. في وقت الشحن في الفاتورة دفع مبلغ ضريبة القيمة المضافة يمكنك جعل خصم في كامل إذا كان الدفع مقدما عملت أو مسبقة الدفع. عند شحن البضائع على حساب قيمة المبيعات دخلت في كتاب البيع. ولكن السلع التي يمكن شحنها في عدة دفعات. لكل قد توفر الفاتورة و الإيداع. اثنين من الفواتير الصادرة وفقا للقواعد العامة ، فإذا الشحن و الدفع نفذت في مختلف الفترات الضريبية.

عند ملء الكتاب سعر شراء هذا البند في العمود 15 مباراة واحدة المحددة في الفقرة 9 ، بغض النظر عن كمية من البضاعة في الواقع شحنها.

الرسم البياني 7 شراء الكتاب بالسكان إذا:

• المستوردة من السلع المستوردة ، الضريبة المفروضة على الجمارك ؛
• دفع نفقات السفر ؛
• عوائد غير مكتسب وقت مبكر.

الحق في خصم الضريبة لا تعتمد على هذا الاتهام. ولذلك تفاصيل الفواتير للمضي قدما في العمود 7 لا تحتاج إلى الهجرة.

مثال

البائع تلقت سلفة بمبلغ 59 ألف روبل (ضريبة القيمة المضافة – 9 آلاف روبل). أول شحنة في مبلغ 50 ألف روبل ، نفس المبلغ المبين في العمود 9 من الفاتورة. ولكن عند تسجيل الوصول في الوثيقة في العمود 15 إجمالي مبلغ السلفة (59 ألف روبل) في العمود 16 – ضريبة القيمة المضافة (7627,12 RUB). عند الشحن الدفعة التالية من 9 آلاف روبل. في الرسم البياني 15 مرة أخرى إلى كامل مبلغ السلفة (59 ألف روبل) في العمود 16 – 1372,88 فرك ضريبة القيمة المضافة.

كيف المشتري يسجل الفاتورة ؟

للحصول على حساب على سرد دفعة ، يمكن للمشتري أن يقبل خصم ضريبة القيمة المضافة. هذا الحق الذي يطرح نفسه بعد نشر القيم. ولكن هذه المرة مبلغ الضريبة على القيمة المضافة يجب أن يطابق أحد المحدد في الفاتورة. الوثيقة نفسها أن تكون دخلت في شراء الكتاب. لتجنب مزدوجة للحد من قاعدة الخصم مقدما حاجةللتعافي بشكل كامل ، إذا كانت قيمة البضائع الواردة يساوي مبلغ الدفع المسبق ، أو جزء.

لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المعتمدة ، تحتاج إلى تسجيل حساب في دفتر الأستاذ المبيعات في نفس الطريقة كما فواتير الشحن. ولكن قانون المعاملات يجب أن يكون 21. قيمة السلع من العمود 13B الكتاب يجب أن يطابق العدد المحدد في الفقرة 9 من الفاتورة.

مثال 1

عندما تصدر الفواتير دفعة المشتري بتسجيل العملية من 59 ألف فرك أول شحنة كانت 50 ألف روبل ، نفس المبلغ المبين في الفاتورة لتنفيذ في شراء الكتاب. يتعافى من جزء من ضريبة القيمة المضافة قبول خصم من سلفة تحت 13B-50 ألف روبل ، في العمود 17 – 7627,12 فرك بعد استلام الطرف الثاني في مبيعات الكتاب يدل على التوالي ، 9 ألف روبل. وفرك 1372,88

مثال 2

OOO نقل سلفة آو يوم 2 مارس في مبلغ 100 ألف روبل (18 ٪ ضريبة القيمة المضافة) و في نفس اليوم تلقى الفاتورة لنفس المبلغ. الحساب مسجل في شراء الكتاب. ثم في 23 آذار قدمت على حساب سلفة بمبلغ 50 ألف روبل (18 ٪ ضريبة القيمة المضافة). هذه العملية أيضا معروضة ، يتم تسجيل الحساب. بعد أن الفاتورة على الدفع مقدما ، البائع بتسجيل عرض مبلغ ضريبة القيمة المضافة (7627,12 RUB) في مبيعات الكتاب. حيث استرداد جزء من الضريبة قبول خصم وفقا وقت مبكر.

الخلاصة

في نورث كارولاينا يقول أن الفاتورة في غضون 5 أيام من تاريخ استلام المال. ولكن إذا كان استلام الأموال وشحن جرت في الفترة الضريبية ، ثم قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة لن تكون مشوهة. أي أن الوثيقة لا يمكن تصريفها. بالإضافة إلى هذا المخطط هو أن المشتري لا يمكن أن يقبل ضريبة القيمة المضافة خصم وإغلاق الربع. ولكن هذه الخطة يسبب الكثير من الخلافات مع الضرائب. والدفاع عن حقوقهم في المحكمة. لتجنب المشاكل ، فمن الممكن أن الفاتورة لكل التسليم ، وطباعته بناء على طلب الشركة. والضرائب لا تجعل المطالبات ، المشترين سوف تجعل دائما خصم ضريبة القيمة المضافة. ولكن هذا المخطط يضيف الكثير من الأوراق إلى المحاسب.