Wenn eine schriftliche Rechnung auf Vorschuss? Anforderungen, Regeln und Merkmale

Der Verkäufer erhielt eine Anzahlung, eine Rechnung und registrieren Sie es im Buch der verkufe. Sonst wird die Organisation die aufgelaufenen Strafe in Höhe von 10 bis 40 tausend Rubel. Um nicht gegen die Steuergesetze, müssen Sie genau wissen, Wann wird die Rechnung auf Vorschuss, wie das ausfüllen, was sind die Anforderungen an die Gestaltung des Dokuments.

Wesen

Rechnung — dies ist ein Dokument, bei dem der Käufer vorweisen kann eingehender auf Abzug der Mehrwertsteuer. Der Verkäufer muss die formung der Rechnung und senden Sie an die Gegenpartei auf die Tatsache der Zahlung und dem Versand der Ware. Neben verschiedenen Momente der Zusammenstellung, diese beiden Dokumente unterscheiden sich auch viele Informationen angezeigt werden.

Ordnung

Wenn eine schriftliche Rechnung auf Vorschuss? Innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Geldes. Die Rechnung in zweifacher Ausfertigung. Wenn bei der Ausgabe des Dokuments Fehler gemacht wurden, die FTS ablehnen kann der Käufer den Vorsteuerabzug. Aber den Verkäufer, die solche Sanktionen nicht gelten. Er muss zweimal überladen Steuer: beim abrufen der Mittel und zum Zeitpunkt der Realisierung.

Sie können eine Rechnung ausstellen in elektronischer und Papierform. Im zweiten Fall haben beide Teilnehmer der Transaktion muss die technische Ausrüstung.

Eine Rechnung ausgestellt wurde, nur wenn der Vorschuss und die Umsetzung wurden in verschiedenen veranlagungszeiträume. Der Betrag der Mehrwertsteuer zu zahlen, berechnet am Ende des Monats. Wenn die Zahlung und den Versand ereigneten sich in einem Zeitraum, dann ist die Bemessungsgrundlage wird nicht verzerrt.

Details

Ihre nicht so wenig:

• Nummer und Datum der Rechnung (S. 1);
• Name, TIN, CIP beteiligten (S. 2, 6);
• Die Angaben der Rechnungen (S. 5).
• Bezeichnung der Währung (Zeile 7);
• Bezeichnung der waren (Spalte 1);
• Die Summe der Vorauszahlung (Spalte 9);
• Steuersatz (Spalte 7);
• Die MwSt-Summe (Spalte 8).

Anzahlungs-Rechnung für die teilweise Bezahlung der Rechnung auf die gleiche Weise zusammengestellt. In Zeile 5 werden die Angaben der einzelnen zahlungsordnungen. Wenn die Mittel wurden in finanzschwache Form (Tauschhandel oder взаимозачетом), dann ein Bindestrich gesetzt wird. Zeile 3 („VERSENDER»), 4 („Empfänger”), counts 2–6, 10, 11 sollten leer bleiben.

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Nuancen Rechnungen ausfüllen:

• Vor, Kontonummern müssen in die einheitliche Registrierung;
• Wenn die Bezahlung eingegangen bis zum Zeitpunkt des Abschlusses des Vertrages, in der Rechnung anzugeben die Allgemeine Bezeichnung der Ware (Z. B. „Haushaltschemie”) und die maximale Wette Mehrwertsteuer;
• Die Verfügbarkeit auf dem Dokument zusätzliche Vermerke (Z. B. „von Gazprom») macht es nicht ungültig;
• Das Dokument und signiert vom Direktor der Accountant.

Graphen 1

Dieser Absatz enthält die Bezeichnung der Ware, wird die Rechnung auf den Vorschuss. Wenn ein Dokument wird, ist es sehr wichtig, dass der name der Produkte identisch mit denen, die in den Spezifikationen angegeben.

Der Käufer kann mit dem Guthaben im Konto waren, auf denen unterschiedliche Mehrwertsteuersätze. Wie in diesem Fall ein Rechnung auf Vorschuss? Wann wird das Dokument, müssen Sie die Bedingungen des Vertrages einzuhalten. Wenn die Daten ermöglichen teilen Mengen von waren zu unterschiedlichen Preisen, markieren Sie in der Rechnung die einzelnen Positionen. Oder schreiben Sie eine Faktura mit der Allgemeinen Bezeichnung angeben und eine große Wette.

Der Vertrag kann vorgesehen werden unterschiedliche Lieferzeiten. Wenn eine schriftliche Rechnung auf Vorschuss, nicht zu brechen die Summe auf mehrere Positionen.

Beispiel

AO 2. März erhielt einen Vorschuss in Höhe von 12.9 tausend Rbl. nach zwei Tagen Buchhalter schrieb die Rechnung in zweifacher Ausfertigung. Ein eingeschrieben im Buch der verkufe, die zweite an den Käufer geschickt. Die Umsetzung der Ware aufgetreten 23. April auf die Summe der geschriebenen Rechnungen 12,9 Tsd. € (MwSt ü 196,80 Euro). Am Tag der Lieferung Buchhalter ein neues Konto registriert im Buch der verkufe, und der Vorherige – im kaufbuch.

Die Kontinuierliche Lieferung

Einige Unternehmen, wie Telekommunikations -, arbeiten auf Vorkasse. Wenn eine schriftliche Rechnung auf Vorschuss solchen Organisationen? Am Ende des Abrechnungszeitraums für die Summe der eingegangenen Zahlungen abzüglich der Kosten für die Inanspruchnahme von Dienstleistungen. Wenn der Versand erfolgt innerhalb von 5 Tagen nach Zahlung, Rechnung ausgestellt auf die Realisierung.

Ausnahmen

Muss ich fakturiert auf Vorschuss? Nein. Die Rechnung nicht ausgestellt, wenn:

• Zeit der Herstellung der waren mehr als ein halbes Jahr;
• Die Ware mehrwertsteuerfrei Wette oder null.

Die Rechnung für die Anzahlung wird innerhalb von welcher Zeit? Spätestens 5 Tage nach Erhalt der Anzahlung. Wenn die Zahlung und der Versand erfolgen am selben Quartal, dann ist die Rechnung nicht auszuschreiben, da die Zahlung nicht im Voraus erkannt. Diese Deutung FAS verursacht Widersprüche bei FTS. Gemäß § 168 der Abgabenordnung, die Rechnung für die Anzahlung wird unabhängig von der Dauer der Versendung der Ware. Da die Deutung der Lösungen nicht identisch ist, dann Streite zu diesem Thema oft zögerlich durch das Gericht.

Dokumentenmanagement

Wenn die Anzahlung und die Verladung stattgefunden haben in einem Quartal, wird in der Erklärung angeben müssen:

• Zweimal Bemessungsgrundlage: auf dem Betrag der Anzahlung und die Kosten der Umsetzung;
• Einmal Steuerabzug mit dem eingegangenen Geld.

Beispiel

Die Organisation am Anfang des Jahres einen Vertrag auf die Erweisung der Dienstleistungen der Verbindung. NachGeschäftsbedingungen der Käufer zuerst aufzählen soll der Vorschuss. Der Unterschied zwischen dem erhaltenen Betrag und dem Wert der erbrachten Leistungen wird in der Rechnung der künftigen Vorauszahlungen. Während die Umsetzung der Mehrwertsteuer-Vorauszahlung ist Selbstbehalt. In der folgenden Tabelle werden die Bewegung der Mittel. Betrachten Sie die Details, wenn die schriftliche Rechnung auf Vorschuss.

Rückerstattung

Wird ob die Rechnung für die Anzahlung, wenn ein Teil der Mittel muss wieder der Käufer? Ja. Aber im Falle von änderungen der Bedingungen der Lieferung muss der Verkäufer akzeptieren zum Vorsteuerabzug, aufgelistet im Budget, und reflektieren in BU alle Anpassungen. Auf die Summe der zurückgegebenen Teil der Mittel nicht ein neues Konto aufgemacht. Aber um den Vorsteuerabzug zu begründen, auf die zuvor ausgestellten Dokument im kaufbuch tun müssen Vermerk „Zurück“ und einen Verwendungszweck angeben Zahlung verpflichtet. Die Anmeldefrist auf ein Jahr begrenzt.

Kann die Situation entstehen, dass nach der änderung der Bedingungen der vorauszahlungsbetrag wird eine neue überschreiten die Kosten der Leistungen. Zum Beispiel, wenn der Käufer weigerte sich, Teile von Produkten oder verändert Sie auf billigere. Неотработанную Teil der Zahlung können Einschreiben auf zukünftige Lieferungen oder wieder der Käufer. Bei diesem Selbstbehalt wird der Betrag als Differenz zwischen Vorschuss und vertraglicher Wert.

Beispiel

AG hat im ersten Quartal eine Vorkasse waren im Wert von 35,4 Tsd. € (MwSt.-Satz – 18 %). Im gleichen Zeitraum Buchhalter ausgeschrieben und registrierte Rechnung auf die Summe des Vorschusses, начислил 5,4 tausend Mehrwertsteuer. Im April Gelder in den Haushalt.

Im zweiten Quartal unterzeichnete das Unternehmen допсоглашение, nach dem der Käufer verzichtet auf die erste Bestellung und tauscht die Ware an die, die dürfen 10 % MwSt. Die Kosten für solche Lieferungen beträgt 29,7 tausend Rbl zuvor erhaltenen Vorschuss teilweise wird auf zukünftige Lieferungen an den Käufer erstattet und.

Der Unterschied in den Beträgen beträgt 5,7 tausend Rubel. Diese Tools sind dem Käufer. Unnötig zu entrichteten Betrag der Mehrwertsteuer (869 Euro) der Verkäufer stellt den Selbstbehalt im zweiten Quartal. Im Buchverkauf registriert auf Rechnung ist eine Anzahlung in Höhe von 5,7 Tsd. mit dem Vermerk „eine teilweise Rückerstattung der».

Im zweiten Quartal die Organisation ausgeliefert, die ganze Partei waren. Buchhalter hat und registrierte Rechnung in Höhe von 29,7 Tsd. auf Rechnung der Rest des Vorschusses wird im Buch der Kufe auf die Summe 29,7 tausend Rubel., und MwSt (4531 Rbl.) ist Selbstbehalt.

Wie der Verkäufer registriert die Rechnung?

In Buchverkauf alle Felder ausgefüllt werden, mit Ausnahme von 14, 16 und 19. Zum Zeitpunkt der Auslieferung in Rechnung Zahlungseingang Höhe der Mehrwertsteuer können Sie einen Selbstbehalt vollständig, wenn die Anzahlung bereits erfüllt, oder nur einen Teil mit Prepaid. Beim Versand von waren auf Rechnung Summe Umsetzung passt in die ebook-Verkäufe. Aber die Ware kann weiterhin in mehreren Chargen. Jeder kann eine Rechnung und Vorschuss. Zwei Rechnungen ausgestellt nach den Allgemeinen Regeln, das heißt, wenn der Versand und die Bezahlung erfolgten in verschiedenen veranlagungszeiträume.

Beim ausfüllen der Buchkäufe den Wert der Ware in Feld 15 muss unbedingt jene Ziffer 9, unabhängig davon, in welcher Höhe die Ware nach der Tatsache verladen.

Graf 7 Buchkäufe gefüllt, wenn:

• Importiert die eingeführten waren die Steuer wird am Zoll erhoben werden;
• Reisekosten bezahlt;
• Kehrt неотработанный Voraus.

Das Recht, eine Steuer auf Vorsteuerabzug unabhängig von der Bezahlung. Daher die Angaben der Rechnungen Vorschuss auf die in der Spalte 7 nicht migriert werden sollen.

Beispiel

Der Verkäufer erhielt eine Anzahlung in Höhe von 59 tausend Euro (MwSt. – 9 tausend Rubel.). Die erste Sendung verlief in Höhe von 50 tausend Rubel. der gleiche Betrag wird in der Spalte 9 Konten. Aber bei der Registrierung des Dokuments in der Spalte 15 wird der volle Betrag des Vorschusses (59 tausend Euro), und in der Spalte 16 – auf Abzug der Mehrwertsteuer (7627,12 Rbl.). Bei der Auslieferung der nächsten charge auf 9 tausend Rubel. in der Spalte 15 wird wieder der gesamte Betrag des Vorschusses (59 tausend Euro), und in der Spalte 16 – 1372,88 Rbl. MwSt.

Als Käufer registriert die Rechnung?

Nach Erhalt der Rechnung listete auf einen Vorschuss, so kann der Käufer die Mehrwertsteuer zum Abzug. Dieses Recht tritt auch nach Absendung der Werte. Aber dieses mal muss der Betrag der Mehrwertsteuer entsprechen dem, was in der Rechnung ausgewiesen. Das Dokument selbst muss eingetragen werden in das Buch Einkaufen. Um zu vermeiden, doppelte Reduzierung der, nach Abzug авансу müssenwieder in vollem Umfang, wenn der Wert der erhaltenen Ware ist gleich der Summe der Anzahlung, oder teilweise.

Zum wiederherstellen der Mehrwertsteuer angenommen, Sie müssen ein Konto registrieren im Buchverkauf in der gleichen Reihenfolge wie die Rechnungen für den Versand. Aber der Code der Art der Operation muss sein 21. Der Wert der Ware aus dem Graphen 13B Buch muss unbedingt der Figur, die in Ziffer 9 angegebenen Rechnungen.

Beispiel 1

Wenn die schriftliche Rechnung von Rechnung auf Vorschuss, der Erwerber muss den Vorgang auf 59 tausend Rubel. die Erste Sendung verlief auf 50 tausend Rbl. der gleiche Betrag wird in der Rechnung auf die Umsetzung und im Buch der Kufe. Sofort erholt sich ein Teil der Mehrwertsteuer, die übernommene Selbstbehalt mit Anzahlung: in der Rubrik 13B – 50 tausend Rbl., Column 17 – 7627,12 Rbl. Nach Erhalt der zweiten Tranche im Buchverkauf angegeben, jeweils 9 Tsd. und 1372,88 Rubel.

Beispiel 2

OOO listete Vorschuss AO 2. März in der Summe von 100 tausend Rubel (MwSt 18 %) und am selben Tag hat die Rechnung auf die gleiche Summe. Konto registriert wurde kaufbuch. Dann 23. März erbracht werden die Dienstleistungen in Rechnung Anzahlung in Höhe von 50 tausend Rubel (MwSt 18 %). Auf diesen Vorgang wurde auch ausgestellt und das Konto registriert ist. Nach dieser Rechnung auf Vorschuss Verkäufer registriert mit ausgewiesener Mehrwertsteuer (7627,12 Rbl.) im Buchverkauf. So erholt sich ein Teil der Steuern, die übernommene Selbstbehalt nach авансу.

Fazit

In den NK steht, dass die Rechnung innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Geldes. Aber wenn Sie den Geldfluss und Versand wurden in einem Veranlagungszeitraum, die dann die Basis für die Berechnung der Mehrwertsteuer nicht verzerrt wird. Das heißt, das Dokument kann nicht auszuschreiben. Plus dieser Regelung ist, dass der Käufer annehmen kann auf Abzug der Mehrwertsteuer und schließen Sie das Viertel. Aber eine solche Regelung verursacht eine Menge von Streitigkeiten mit dem Finanzamt. Zu verteidigen und Ihre Rechte müssen vor Gericht. Um Probleme zu vermeiden, können Sie die Rechnung für jede Lieferung, und drucken Sie es auf verlangen des Vertragspartners. So wird die Steuer nicht Ansprüche, und Käufer in der Lage, nehmen Sie immer die Mehrwertsteuer zum Abzug. Aber eine solche Regelung fügt eine Menge Papierkram Accountant.