حالة من فواتير التسليم... المحاسبية الحدث من فواتير التوريد

المواضيع أنشطة تنظيم المشاريع, في بعض الأحيان هناك حالة حيث تحتاج إلى الخصم المواد بدون وثائق. في المحاسبة مثل هذه العمليات من عنوان محدد – حالة فواتير التسليم. هذه الصفقة التي هيئات التفتيش وينبغي إيلاء اهتمام خاص. ونحن ننظر في التفاصيل إجراءات المحاسبة.

وزارة المالية في عام 2001 وقد تم تصميم “المنهجي الإرشادات التي تظهر على محاسبة المخزونات". وذكر أن حالة من فواتير التسليم – تحتفظ الذي جاء إلى المنظمة دون الفواتير الوثائق: فاتورة دفع الطلب ، إلخ. هذه السلع يتم قبول شهادة القبول (نموذج رقم 132). وهي مصنوعة في نسختين. الأول هو المشتري ، والثاني هو إرسالها إلى البائع. وينص القانون على: اسم المنتج ، قياس الوحدة الكمية السعر إجمالي المبلغ مع أو بدون ضريبة القيمة المضافة.

سجلات الحدث من فواتير توريد

يجب على المنظمة أن تتخذ جميع الإجراءات اللازمة للحصول على من المورد من الوثائق في الفترة المشمولة بالتقرير إلى الائتمان البضائع وفق القواعد العامة. حالة من فواتير التسليم تحتسب بنفس الطريقة في الدقيقة. في التحليلية و التركيبية الحساب الحساب المحدد (السوق) أسعار.

الحدث من فواتير الولادات المسجلة في السجلات المحاسبية الصفقة ДТ10 (41) КТ60. إذا بعد نشر تجد أن التكلفة الفعلية يختلف عن المسجل, سوف تحتاج إلى إجراء تغييرات على المستند. ترتيب هذه العملية يعتمد على توقيت استلام الأوراق المالية. إذا كان ترحيل البضائع واستلام الفواتير التي أجريت خلال سنة تقويمية واحدة, سوف تحتاج إلى ضبط أسعار المواد الواردة ، ولكن ليس على الفرق ، الانعكاس.

مثال 1

هيئة الأوراق المالية عقدا لتوريد الدقيق. في آذار / مارس ، الشركة تلقت شحنة من المواد الخام بدون وثائق. محاسب مسمر على الأسعار السابقة تسليم البضاعة من المورد (110 ألف فرك). في نفس الشهر ، الدقيق تم نقله إلى التصنيع ، جعلت الخبز الذي يتم تنفيذه على الفور. في نيسان / أبريل ، مزود قدمت وثائق التسوية التي تكلفة المواد الخام بلغت 121 ألف فرك تعكس في الميزانية العمومية من المشتري في حالة فواتير التسليم. المعاملات:

• ДТ10 КТ60 – 100 ألف روبل. – يعتبر الطحين بأسعار السوق.
• ДТ19 КТ60 – 10 آلاف. – تشمل ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ20 КТ10 – 100 ألف روبل. – الطحين يتم نقلها إلى الإنتاج.

بعد استلام المستندات من البائع:

المزيد

كيفية حساب التقاعد آلة حاسبة ؟

في كثير من الأحيان كل واحد منا يسمع السؤال: “كيفية حساب المعاش ؟ " ، وهي كم روبل هو ، ولكن قلة تعرف الإجابة الصحيحة. الشيء هو أن هذه المسألة هي مربكة جدا. كل واحد منا يمكن تخمين فقط عن كيفية حساب التقاعد. أولا نحن بحاجة إلى معرفة معلومات م...

طرق مختلفة لنقل المال من الهاتف إلى الهاتف

في الوقت الحاضر أصبحت الهواتف المحمولة جزءا لا يتجزأ من الحياة. بالفعل الجميع تقريبا اشتريت الجهاز الذي يسمح لك الدردشة مع أي من المستخدمين في غير مسافات. من سن مبكرة الأطفال شراء الهواتف من أجل أن الكبار دائما الاتصال بهم ومعرفة أين الطفل و كيف يفعل...

كيف تبدو الألف الفواتير ؟ وصف الصورة. كيفية التعرف على مشروع قانون المزيفة

من بين الأوراق النقدية الصادرة من أي وقت مضى من قبل البنك من روسيا تعتبر الأكثر شعبية منها من الأوراق النقدية من 1000 و 5000 روبل. ومع ذلك ، فهي أيضا الأكثر إشكالية لأنها غالبا ما يتم تزويرها من قبل المجرمين.ووفقا للخبراء لتبادل النقود المزيفة المحتا...

• ДТ10 КТ60 – 100 ألف روبل. – عكس تكلفة المواد الخام.
• ДТ19 КТ60 – 10 آلاف. – على عكس ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ20 КТ10 – 100 ألف روبل. – عكس تكلفة نقل المواد الخام إلى الإنتاج.
• ДТ10 КТ60-110 ألف روبل – تعتبر تكلفة الدقيق وفقا للوثائق.
• ДТ19 КТ60 – 11 ألف روبل – تشمل ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ68 КТ19 – 11 ألف روبل – ضريبة القيمة المضافة قبول الخصم.
• ДТ20 КТ10-110 ألف روبل – شطب تكلفة المواد الخام المستخدمة في الإنتاج.
• ДТ43 КТ20 – 10 آلاف. – يعتبر الفرق في التكاليف.
• ДТ60 КТ51 – 121 ألف. – الدفع مقدم.

الاستثناءات

وثائق على meatfactory التسليم يمكن نقله إلى السنة التقويمية التالية. ثم سلسلة من التعديلات تعتمد على فرق السعر:

• ДТ91-2 КТ60 – نمو الديون و انعكاس الخسارة من السنوات السابقة (إذا كانت الأسعار في الوثائق أدناه رسملة).
• ДТ60 КТ91-1 – تخفيض الديون و انعكاس من سنوات سابقة الربح (إذا كانت الأسعار في الوثائق المذكورة أعلاه تم رسملتها).

مثال 2

CJSC عقدا لتوريد المواد. على أحد الطرفين ، الذي اعتمد في تشرين الثاني / نوفمبر 2015 ، البائع لم تقدم الوثائق. ورأت المنظمة لها على درجة من 10 على أساس تسليم السابق من نفس المواد بسعر 24 898 فرك. في تشرين الثاني / نوفمبر ، وتنظيم استخدام المواد لتوفير الخدمات في نفس الشهر تلقى العائدات. وثائق العرض لا تقدم إلا في نيسان / أبريل 2016. التكلفة الفعلية من المواد أقل رسملة – 24 780 روبل سوف تعكس في بو المشتري تعديل و المحاسبة الحدث من فواتير التوريد. المعاملات:

1. 2015:

• ДТ10 КТ60 – 21.1 ألف فرك – فواتير المواد ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ19 КТ60 – 3798 فرك – يعتبر مبلغ الضريبة.
• ДТ20 КТ10 – 21.1 ألف فرك – المواد المحملة على تقديم الخدمات.

2. 2016:

• ДТ60 КТ91-1 - 100 روبل. – انخفاض في كمية من التزامات المورد.
• ДТ19 КТ60 – 3798 فرك – عكس ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ19 КТ60 – 3780 فرك – تضمين ضريبة القيمة المضافة الفاتورة.
• ДТ68 КТ19 – 3780 فرك – صافي من الضرائب على المواد.
• ДТ60 КТ51– 24 و 78 ألف روبل. – الدفع مقدم.

حسابات أخرى

TMC يمكن prigotovitsya 15 و 16 من الحسابات. ثم تعديل العملية نفذت من قبل هذه الخوارزمية:

• ДТ10 (41) КТ15 – استلام المخزون.
• ДТ15 КТ60 – انعكاس الدين مقدم.
• ДТ15 КТ60 – ضبط أسعار المواد الخام.
• ДТ16 КТ15 - زيادة التكلفة على سعر التقييم.
• ДТ15 КТ16 - زيادة التكلفة على تكلفة.

مثال 3

هيئة الأوراق المالية تلقت دفعة من الدقيق دون وثائق. المنظمة وقد استفاد من المواد الخام إلى حسابات 15 و 16 في سعر الخصم – 130 ألف الوثائق الداعمة ، التي جاءت إلى نهاية الشهر ، تكلفة المواد 129,8 ألف فرك يتم الدفع بعد استلام الوثائق. المعاملات في بو المشتري على تاريخ الاستلامالمواد الخام:

• ДТ10 КТ15 – 130 ألف روبل. – رسملة المواد الخام.
• ДТ15 КТ60 – 130 ألف روبل. – يظهر المديونية من المورد.

في وقت استلام الوثائق:

• ДТ15 КТ60 – 130 ألف روبل. – تعديل تكلفة المواد الخام.
• ДТ15 КТ60 - 110 ألف روبل – تعكس التكلفة الفعلية التسليم.
• ДТ19 КТ60 – 19.8 في الألف. – تشمل ضريبة القيمة المضافة.
• ДТ68 КТ19 - 19.8 في الألف. – ضريبة القيمة المضافة قبول الخصم.
• ДТ60 КТ51 – 129,8 ألف فرك – المدرجة الدفع.
• ДТ15 КТ16 – 20 ألف روبل. – تعديل أسعار المواد الخام (نهاية الشهر).

ضريبة القيمة المضافة

وفقا للمادة 171 من قانون الضرائب دافعي الضرائب قد يقلل من مبلغ ضريبة القيمة المضافة إذا كان:

• حيازة المنتجات الخاضعة للضريبة المعاملات من البيع ؛
• يتم رسملتها;
• فاتورة من البائع.

النظر في الشروط المذكورة أعلاه فيما يتعلق الحدث من فواتير العرض.

الاستخدام المقصود

العناصر التي يمكن شراؤها من أجل المعاملات الخاضع للضريبة و لا تخضع للضريبة. في كل حالة تحتاج إلى التحقق من تنفيذ أول هذه الشروط.

الاعتراف

إذا المحاسبية الحدث من فواتير التوريد تتم على أساس الفاتورة المفاوضة-12, المنظمة لها الحق في أن تعلن ضريبة القيمة المضافة على هذه المشتريات القابلة للخصم. إذا كانت الضريبة في المراجعة تقر الصفقة صالحة ، التحدي حقوقهم لن يكون ممكنا من خلال المحاكم.

للجدل في هذه الحالة هي شروط نقل البضائع إلى المشتري. إذا كان يتم شحن البضائع عن طريق موقع المورد اضطر إلى المسألة (ترسل عبر الناقل) إلى المشتري فاتورة. غيابها تشير إلى عدم وجود دليل على استلام المنظمة من الاحتياطيات ، عدم وجود أسباب اعتماد الضريبة على القيمة المضافة.

الفاتورة

على سبيل المثال ، الفواتير المرسلة إلى المحاسبة مع تأخير عدة أشهر في حال فواتير التسليم. بل هو انتهاك المادة 169 من قانون الضرائب. يقول أن المورد يجب أن الفاتورة في غضون 5 أيام من تاريخ الشحن أو نقل الملكية. ضريبة القيمة المضافة يمكنك أن تأخذ خصم إلا بعد استلام فاتورة ، ولكن عليك أن تختار الفترة الضريبية. وفقا لوزارة المالية الرسالة رقم 253, خصم يمكن أن تؤخذ فقط في الفترة عندما تلقى المشتري الفاتورة. ولكن هذا التكتيك يمكن أن تجتذب انتباه السلطات الضريبية. ثم عليك أن تدافع عن وجهة نظرك في المحكمة.

إذا كنت تشير إلى خطاب وزارة المالية في الممارسة العملية يمكن أن يكون هناك مثل هذه الحالة. مزود يشير في الوثيقة تاريخ 17 تموز / يوليو 2015 ، ولكن المشتري يتلقى فاتورة على اليد فقط في 18 أغسطس 2015. ضريبة القيمة المضافة ، يمكنك أن تأخذ خصم فقط في آب / أغسطس. تجنب أي قضايا الضرائب ، يجب أن تعد وثيقة تؤكد حقيقة من استلام الفاتورة في آب / أغسطس. يمكن أن يكون مغلف مع الطوابع ، رسالة تغطية ، سجل المراسلات.

ضريبة الدخل

الحدث من فواتير التسليم تعتبر التسليم ، عندما المورد لم يقدم الوثائق. في حساب ضريبة الدخل (NPP) هذه اللوازم لا يمكن أن يكون. في المثال أعلاه تبين أن المواد يمكن أن تكون مكلفة في الإنتاج إلى نواتج. في هذه الحالة أساسا لحساب الحزب الوطني الجديد على جزء من نفقات المنظمة سوف تحتاج إلى توضيح.

إذا كانت الوثائق نقله إلى المشتري حتى تاريخ الإعلان ، وتعديل الاستحقاق سيتم تنفيذها في هذا النظام. على قاعدة NPP يقلل خلال الفترة التي نفذت فيها المنتجات. في التكاليف المباشرة وغير المباشرة يجب أن توزع المفروضة على إنتاج المواد. في الحالة الأولى المصروفات المعترف بها في الفترة عندما تم تنفيذ المنتجات و الثاني – في وقت صرف السلع والمواد في الإنتاج. إذا كانت مؤسستك تستخدم الطريقة النقدية ، على قاعدة NPP ينبغي تخفيض عند تصنيع اتهم في حالة فواتير التسليم. المنصوص عليها في المادة 320 من قانون الضرائب.

إذا كان البائع قد قدمت المستندات بعد تاريخ الإعلان ، منظمة (ولكن ليست ملزمة) إلى ملف ‘utochneny”. الخطأ في الحسابات لا يؤدي إلى نقص في مقدار الضريبة. لأن تكلفة حال فواتير التوريد يمكن أن تنعكس في الفترة الحالية.

إذا كانت مؤسستك تستخدم رأس 18/02 الناتجة عن الفروق المؤقتة سوف يؤدي ضريبة الأصول. في الميزانية العمومية يجب أن تعكس هذه المعاملات:

• ДТ09 КТ68 – المحاسبة الضريبية الأصول.
• ДТ68 КТ09 – شطب الموجودات الضريبية بعد تخفيض على قاعدة NPP.