Транспартны падатак: стаўкі, тэрміны аплаты, дэкларацыя

Кожны аўтаўладальнік павінен памятаць аб сваёй абавязкі выплачваць транспартны падатак. Ён разлічваецца ў залежнасці ад тэхнічных параметраў аўтамабіля. Часта ў заканадаўства ўносяцца розныя змены ў адносінах дадзенага збору, але ён па-ранейшаму не быў адменены. Таму ў аўтаўладальнікаў ўзнікае неабходнасць рэгулярна пісьменна яго разлічваць і своечасова выплачваць. Калі будуць адсутнічаць плацяжы, то гэта стане падставай для налічэння штрафаў.

Асноўныя моманты

З 2016 года рэгулярна падаваліся ў Дзярждуму на разгляд законапраекты, прызначаныя для адмены транспартнага падатку, але яны не былі прынятыя, таму і ў 2018 годзе патрабуецца выплачваць гэты збор.

Многія ўладальнікі машын ўпэўненыя, што разлік з'яўляецца няправільным і несправядлівым, таму ўшчамляюцца іх правы. Дадзены падатак прадстаўлены плацяжом, спаганяюцца з кожнага ўласніка аўтамабіля. Па НК выплачваць плацёж павінны грамадзяне, на якіх непасрэдна зарэгістраваная машына. Пры гэтым не важна, ці з'яўляецца ўласнік фізічнай асобай або кампаніяй.

Для разліку дадзенага збору патрабуецца карыстацца стаўкамі транспартнага падатку, усталяванымі рэгіянальнымі ўладамі. Для разліку падатковая база памнажаецца на стаўку, а таксама на які падвышае каэфіцыент, памер якога ўсталёўваецца для кожнай машыны асобна ў залежнасці ад яе кошту.

фізічныя асобы не павінны самастойна займацца разлікам, так як гэты працэс выконваецца работнікамі ФНС, пасля чаго яны дасылаюць па адрасе пражывання падаткаплацельшчыкаў квітанцыі для аплаты.

Што ўлічваецца пры разліку?

Для вызначэння памеру падатку прымяняюцца розныя паказчыкі. Разлічыць транспартны падатак магчыма пры наяўнасці такіх звестак:

• магутнасць аўтамабіля;
• узрост машыны, прычым не ўлічваецца час, калі фактычна выкарыстоўвалася аўто, а дата яго выпуску;
• калі разлік вядзецца для паветранага транспарту, то дадаткова пры разліку ўлічваецца цяга;
• калі трэба вызначыць памер збору для воднага транспарту, то вызначаецца ёмістасць.

які Падвышае каэфіцыент усталёўваецца ўладамі, для чаго ўлічваецца ацэначны кошт машыны, а таксама год яе выпуску.

Чаму не заменился збор акцызам?

Планавалася, што ў 2018 годзе гэты падатак будзе заменены акцызам. Гэта было звязана з тым, што павысіўся акцыз, якім абкладаецца бензін, неабходны для транспарту. Многія людзі абураюцца адмовай ад адмены збору, але тлумачыцца ўсё тым, што падатак на аўтамабілі з'яўляецца рэгіянальнымі, а вось акцызы лічацца федэральнымі зборамі. Акцызы выплачваюцца вытворцамі розных тавараў, а не пакупнікамі, а вось падатак на аўто павінны выплачваць ўласнікі дадзеных машын. Таму адмена транспартнага падатку лічыцца пакуль немагчымай.

Хто з'яўляецца плацельшчыкам?

Першапачаткова важна разабрацца, хто павінен выплачваць гэты збор. Ён з'яўляецца абавязковым для ўсіх уласнікаў аўтамабіляў, таму налічваецца нават транспартны падатак для юрыдычных асоб. Розніца паміж фізічнымі асобамі і кампаніямі заключаецца ў розных стаўках, а таксама арганізацыі павінны самастойна займацца разлікам. У іх абавязкі ўваходзіць фарміраванне і здача дэкларацыі. У арт. 357 пералічваюцца ўсе плацельшчыкі такога збору.

Якія машыны з'яўляюцца льготнымі?

Па гэтым зборы абавязкова прызначаюцца льготы. Стандартна яны вызначаюцца рэгіянальнымі ўладамі, так як гэты від падатку лічыцца рэгіянальным. Таксама за некаторыя віды транспартных сродкаў не патрабуецца выплачваць сродкі. Таму да ільготным транспарту ставяцца:

• лодкі з маторамі, аб'ём рухавіка якіх не перавышае 5 л. с.;
• аўтамабілі, прызначаныя для інвалідаў, таму яны абсталёўваюцца адмысловымі прыладамі, якія дазваляюць людзям з абмежаванымі магчымасцямі кіраваць машынай, але іх магутнасць павінна быць менш за 100 л. с.;
• тэхніка, якая выкарыстоўваецца для выканання з/х работ;
• аўтамабілі, якія знаходзяцца ў вышуку.

Калі аўтамабіль быў скрадзены, то ўладальнік павінен аператыўна паведаміць пра гэта работнікам паліцыі, у выніку чаго пачнецца працэс вышуку. Інфармацыя перадаецца ў ФНС, таму да таго моманту, пакуль машына не будзе знойдзена, не будзе налічвацца транспартны падатак.

Калі проста чалавек некаторы час не карыстаецца машынай, напрыклад, ён пазбаўляецца вадзіцельскіх правоў або баіцца ездзіць у зімовы час, то гэта не з'яўляецца падставай для спынення пералічэння сродкаў у рэгіянальны бюджэт. Налічэнне вырабляецца з моманту рэгістрацыі аўтамабіля.

Хто можа не выплачваць збор?

Рэгіянальныя ўлады прымаюць самастойна рашэнне адносна таго, якія катэгорыі грамадзян могуць быць вызваленыя ад неабходнасці выплачваць падатак на аўтамабілі. Найбольш часта сюды ўваходзяць пенсіянеры, інваліды, шматдзетныя або маламаёмасныя грамадзяне. Каб даведацца, прапануюцца ці льготы па транспартным падатку ў канкрэтным рэгіёне, варта звярнуцца ў мясцовую адміністрацыю або аддзяленне ФНС. Афармляюцца яны падаткаплацельшчыкамі самастойна, таму маюць заяўны характар.

Транспартны падатак у 2018 годзе не патрабуецца выплачваць уладальнікам грузавых аўтамабіляў. Такое новаўвядзенне абумоўлена тым, што ў кампаній і фізічных асоб, якія займаюцца грузавымі перавозкамі, маецца занадта высокая фінансавая нагрузка. Таму яны зараз з пачатку года вызваляюццаад выплаты гэтага збору. Прымяняецца дадзеная мера выключна да грузавікоў, маса якіх не дасягае 12 тон.

Патрабуецца выплачваць збор пенсіянерам?

льготы могуць Ўсталёўвацца на федэральным і рэгіянальным узроўні. Даведвацца пра магчымасці вызвалення ад выплаты збору трэба непасрэдна ў адміністрацыі горада або аддзяленні ФНС. Па заканадаўстве не патрабуецца выплата транспартнага падатку пенсіянерамі.

Вызваленне атрымліваюць пенсіянеры па старасці, да якіх ставяцца мужчыны ад 60 гадоў і жанчыны ад 55 гадоў.

Як афармляецца льгота?

Калі чалавек пазнае, што ён з'яўляецца ільготнікаў, таму можа атрымліваць зніжку на збор або зусім яго не выплачваць, то ён павінен самастойна заняцца афармленнем гэтага паслабленні. Для гэтага выконваюцца наступныя дзеянні:

• збіраюцца дакументы, якія пацвярджаюць, што чалавек прылічаецца да льготнай катэгорыі насельніцтва;
• складаецца заяву на афармленне льготы;
• дакументацыя перадаецца ў аддзяленне ФНС.

Калі адсутнічаюць падставы для адмовы, то ўжо за наступны год будзе разлічвацца падатак на падставе атрыманай льготы. Займаецца разлікам менавіта падатковая. Транспартны падатак павінен выплачвацца да 1 снежня наступнага года.

Правілы разліку

Асноўным прызначэннем падатку на аўтамабілі выступае неабходнасць атрымання грошай мясцовымі ўладамі для падтрымання аптымальнага стану дарог. Нярэдка людзі сутыкаюцца з тым, што дарожнае пакрыццё ў іх горадзе знаходзіцца ў жаласным стане, таму яны проста перастаюць выплачваць збор. Гэта прыводзіць толькі да таго, што налічваюцца пені і павялічваецца сума, якая ўсё роўна будзе спагнана прыставамі рознымі спосабамі.

Падчас разліку ўлічваюцца розныя паказчыкі машыны і які падвышае каэфіцыент, які залежыць ад кошту аўто. Такі метад разліку падвяргаецца крытыцы з боку розных людзей, але пры гэтым выкарыстоўваецца ўжо доўгі час. У 2018 годзе былі ўведзены змены ў дачыненні да памеру павышаючага каэфіцыента:

• пры кошту аўтамабіля ад 3 да 5 млн. руб. (незалежна ад узросту машыны) прымяняецца каэфіцыент 1.1;
• калі кошт вар'іруецца ад 5 да 10 млн., то паказчык роўны 2;
• для машын, кошт якіх знаходзіцца ў межах ад 10 да 15 млн. руб., дадзенае значэнне роўна 3;
• калі кошт перавышае 15 млн. руб., то прымяняецца каэфіцыент 3.

На сайце Мінпромторга змяшчаецца спецыяльны спіс машын з указаннем іх сярэдняй кошту. На падставе гэтых звестак можна вызначаць памер збору. Сам працэс разліку прадугледжвае выкарыстанне формулы: падатковая база * стаўка транспартнага падатку * які падвышае каэфіцыент.

Якія выкарыстоўваюцца стаўкі?

Для правільнага разліку патрабуецца валодаць інфармацыяй аб тым, якая устанаўліваецца стаўка. Стаўкі транспартнага падатку для юрыдычных асоб і прыватных карыстальнікаў залежаць ад кожнага рэгіёну. Гэта абумоўлена тым, што менавіта рэгіянальныя ўлады вызначаюць гэты паказчык. У розных рэгіёнах ён значна адрозніваецца, прычым устанаўліваецца стаўка на 1 л. с.:

• Масква – 12 руб.;
• Томская вобласць – 6,5 руб.;
• Валагодская вобласць – 25 руб.;
• Крым – 5 руб.;
• Калуга – 14 руб.;
• Оренбург – 20 руб.;
• Краснадарскі край – 12 руб.
• Растоў – 12 руб.

Такім чынам, каб дакладна даведацца аб тым, якая падатковая стаўка на транспартны падатак павінна выкарыстоўвацца, трэба звярнуцца да мясцовай адміністрацыі або ў аддзяленне ФНС па месцы пражывання.

Правілы аплаты

Працэс аплаты і разліку залежыць ад самога падаткаплацельшчыка:

• фізічныя асобы. Яны могуць не займацца разлікам самастойна. Работнікі ФНС выконваюць дадзены працэс, пасля чаго дасылаюць грамадзянам толькі запоўненыя квітанцыі, якія можна аплаціць у банку, на пошце, праз банкаматы або з дапамогай Інтэрнэту. Калі ведаць стаўку, магутнасць машыны і іншыя параметры для разліку, то можна праверыць правільнасць вызначэння памеру збору работнікамі ФНС.
• Кампаніі. Транспартны падатак для юрыдычных асоб не разлічваецца супрацоўнікамі ФНС, таму бухгалтары арганізацый самастойна займаюцца дадзеным працэсам. Для гэтага яны павінны атрымліваць актуальныя звесткі аб стаўцы і повышающем каэфіцыенце ад работнікаў ФНС. Калі фірма спецыялізуецца на грузавых перавозках, а пры гэтым выкарыстоўваюцца грузавікі, маса якіх не дасягае 12 тон, то зусім не патрабуецца выплачваць падатак. Гэта ж ставіцца да прадпрыемствам, якія спецыялізуюцца на сельскай гаспадарцы і выкарыстоўваюць адпаведную тэхніку падчас працы.

Такім чынам, правілы аплаты транспартнага падатку залежаць ад таго, хто менавіта выступае падаткаплацельшчыкам.

Патрэбна ці дэкларацыя?

фізічныя асобы павінны толькі своечасова выплачваць збор. Кампаніі абавязаны складаць і здаваць у ФНС дэкларацыю па транспартным падатку. Для гэтага выкарыстоўваецца стандартная форма, якая ў 2018 годзе засталася ранейшай.

У дакумент ўносяцца значныя звесткі:

• колькасць аўтамабіляў;
• іх магутнасць і ацэненая кошт;
• год выпуску;
• тэхнічныя параметры машын;
• правілы разліку;
• правільна пэўны памер падатку, які падлягае пералічэнню ў бюджэт.

Адсутнасць дэкларацыі лічыцца значным парушэннем, за якое налічваюцца штрафы і пені. Таму бухгалтары кампаній павінны карыстацца спецыяльным графікам, каб своечасова здаваць розныя справаздачы.

Калі трэба пералічваць сродкі?

Важна не толькі разабрацца ў тым, як правільна разлічваецца дадзены збор, але і высветліць, калі павінен выплачвацца транспартны падатак. Тэрміны засталіся ранейшымі, таму ўсталёўваюцца такія патрабаванні:

• фізічныя асобы павінны пералічыць сродкі да 1 снежня наступнага года, таму за 2017 год трэба заплаціць збор да 1 снежня 2018-га;
• для кампаній усталёўваецца тэрмін рэгіянальнымі ўладамі, але ён не можа быць пазней, чым 1 лютага наступнага года.

За адсутнасць сродкаў ва ўстаноўленыя тэрміны налічваецца штраф. Ён павялічваецца з кожным днём пратэрміноўкі, таму пры пропуску вызначанай даты трэба як мага хутчэй пералічыць сродкі.

Наступствы нявыплаты

Кожны аўтаўладальнік павінен ведаць, што ён абавязаны штогод выплачваць падатак на аўто за сваю машыну. Калі адсутнічаюць сродкі ва ўстаноўленыя тэрміны, то па арт. 28 НК прызначаюцца розныя меры адказнасці для парушальніка. Да іх адносілася:

• работнікі ФНС могуць без папярэджання прыйсці дадому да даўжніка, каб даведацца прычыну адсутнасці збору;
• за ўвесь перыяд, на працягу якога адсутнічаюць сродкі, налічваецца няўстойка, прадстаўленая пеняў, прычым для яе разліку ўлічваецца памер збору, колькасць дзён, на працягу якіх адсутнічае аплата, а таксама усталяваны рэгіёнам памер няўстойкі;
• калі доўг з'яўляецца значным, а пры гэтым ужо сапраўды доўга не ўносяцца сродкі падаткаплацельшчыкам, тое інспекцыя можа падаць пазоў у суд;
• па рашэнні суда спагнаннем сродкаў будуць займацца прыставы.

Калі справа перадаецца прыстава, то яны могуць карыстацца шматлікімі метадамі, каб спагнаць сродкі з неплацельшчыкаў падатку на аўтамабіль. Да гэтых спосабам ставіцца:

• накладанне арышту на рахункі, у выніку чаго з іх спісваецца патрэбная сума пры яе наяўнасці;
• арышт, канфіскацыя і продаж каштоўнага маёмасці, якая належыць даўжніку, калі сапраўды ёсць значны доўг;
• забарону выязджаць за тэрыторыю краіны.

ФНС звычайна звяртаецца ў суд, калі сродкі не ўносяцца на працягу 6 або больш месяцаў. Таму аўтаўладальнікі павінны адказна падыходзіць да сваёй абавязкі ўносіць сродкі ў выглядзе падатку на машыну.

Як разлічваецца збор у Крыме?

З 2016 года ўсе жыхары дадзенага паўвострава павінны выплачваць гэты від збору. Ужо ў сярэдзіне 2017 года з'явілася інфармацыя аб тым, што рэгіянальныя ўлады прыйшлі да рашэння адносна павышэння ставак. Гэта абумоўлена тым, што устаноўленая стаўка ў 5 руб лічыцца адной з самых нізкіх у параўнанні з іншымі рэгіёнамі.

Пакуль яшчэ не было ўнесена ніякіх зменаў, але мяркуецца, што да сярэдзіны 2018 года будзе павышана стаўка. Міністр фінансаў Крыма сцвярджае, што за паўгода было пералічана больш за 72 млн. руб. у рэгіянальны бюджэт, а пры гэтым плануецца, што ў 2018 годзе гэты паказчык будзе павялічаны да 200 млн. руб. Такая сітуацыя спрыяе павелічэнню хуткасці рэалізацыі дарожных работ, а таксама станоўча адбіваецца на якасці дарожнага пакрыцця.

Якія чакаюцца перспектывы?

У 2017 годзе з'яўлялася шмат інфармацыі аб тым, што ў 2018-м будзе ўведзена сапраўды шмат карэкціровак у заканадаўства адносна падатку на аўтамабілі. Лічылася, што ён зусім будзе адменены, але змены закранулі толькі ўладальнікаў грузавых аўтамабіляў. Дадаткова былі ўнесены карэкціроўкі ў памер падвышальнага каэфіцыента.

Але па-ранейшаму ў Дзярждуме разглядаецца магчымасць замяніць такі падатак акцызных зборам. Ён і так выплачваецца усімі уладальнікамі машын, калі яны набываюць бензін. Дадаткова мяркуецца, што будзе ўведзена сістэма, па якой памер падатку будзе залежаць не ад параметраў аўтамабіля, а ад таго, наколькі часта ён выкарыстоўваецца, так як менавіта гэта непасрэдна ўплывае на стан дарожнага пакрыцця.

Калі будзе заменены падатак акцызамі, гэта абавязкова прывядзе да значнага павелічэння кошту бензіну. Для людзей, якія карыстаюцца машынай штодня, такое рашэнне лічыцца не надта выгадным, так як ім прыйдзецца выплачваць ў год нашмат больш сродкаў, чым тое колькасць грошай, якое пералічваецца ў выглядзе падатку.

На рэгіянальным узроўні часта ўносяцца ў розных гарадах шматлікія змены. Таму ўсе людзі павінны наведваць рэгіянальны сайт ФНС, каб атрымліваць актуальную інфармацыю адносна правілаў разліку і выплаты гэтага падатку.

Заключэнне

Такім чынам, транспартны падатак – гэта абавязковы збор для ўсіх уладальнікаў аўтамабіляў. Да іх ставяцца не толькі фізічныя асобы, але і розныя кампаніі. Пастаянна ў заканадаўства ўносяцца розныя змены адносна правілаў разліку дадзенага збору.

У 2018 годзе вызваляюцца ад гэтага падатку ўладальнікі грузавікоў. Для разліку збору патрабуеццакарыстацца інфармацыяй аб стаўцы, повышающем каэфіцыенце і магутнасці машыны, прычым стаўкі значна адрозніваюцца ў розных рэгіёнах. Некаторыя катэгорыі грамадзян могуць разлічваць на льготы і скідкі, якія трэба афармляць самастойна.