Транспортний податок: ставки, терміни оплати, декларація

Кожен автовласник повинен пам'ятати про свій обов'язок сплачувати транспортний податок. Він розраховується в залежності від технічних параметрів автомобіля. Часто в законодавство вносяться різні зміни щодо даного збору, але він як і раніше не був скасований. Тому у автовласників виникає необхідність регулярно грамотно його розраховувати і своєчасно сплачувати. Якщо будуть відсутні платежі, то це стане підставою для нарахування штрафів.

Основні моменти

З 2016 року регулярно подавалися в Держдуму на розгляд законопроекти, призначені для скасування транспортного податку, але вони не були прийняті, тому і в 2018 році потрібно сплачувати цей збір.

Багато власників машин впевнені, що розрахунок є неправильним і несправедливим, тому обмежуються їхні права. Даний податок представлений платежем, який стягується з кожного власника автомобіля. По ПК платіж повинні сплачувати громадяни, на яких безпосередньо зареєстрована машина. При цьому не важливо, чи є власник фізичною особою або компанією.

Для розрахунку цього збору потрібно користуватися ставками транспортного податку, встановленими регіональними властями. Для розрахунку податкова база збільшується на ставку, а також на підвищувальний коефіцієнт, розмір якого встановлюється для кожної машини окремо в залежності від її вартості.

Фізособи не повинні самостійно займатися розрахунком, так як цей процес виконується працівниками ФНС, після чого вони надсилають за адресою проживання платників податків квитанції для оплати.

Що враховується при розрахунку?

Для визначення розміру податку застосовуються різні показники. Розрахувати транспортний податок можливе за наявності таких відомостей:

• потужність автомобіля;
• вік машини, причому враховується не час, коли фактично використовувалося авто, а дата його випуску;
• якщо розрахунок ведеться для повітряного транспорту, то додатково при розрахунку враховується тяга;
• якщо потрібно визначити розмір збору для водного транспорту, то визначається місткість.

Підвищувальний коефіцієнт встановлюється владою, для чого враховується оціночна вартість машини, а також рік її випуску.

Чому не замінився збір акцизом?

Планувалося, що в 2018 році цей податок буде замінено акцизом. Це було пов'язано з тим, що підвищився акциз, яким обкладається бензин, необхідний для транспорту. Багато людей обурюються відмовою від скасування збору, але пояснюється тим, що податок на автомобілі є регіональними, а ось акцизи вважаються федеральними зборами. Акцизи сплачуються виробниками різних товарів, а не покупцями, а от податок на авто повинні сплачувати власники даних машин. Тому скасування транспортного податку вважається поки неможливою.

Хто є платником?

Спочатку важливо розібратися, хто повинен сплачувати цей збір. Він є обов'язковим для всіх власників автомобілів, тому нараховується навіть транспортний податок для юридичних осіб. Різниця між фізичними особами і компаніями полягає в різних ставках, а також організації повинні самостійно займатися розрахунком. В їх обов'язки входить формування та здача декларації. У ст. 357 перераховуються всі платники такого збору.

Які машини є пільговими?

З цього збору обов'язково призначаються пільги. Стандартно вони визначаються регіональними властями, так як цей вид податку вважається регіональною. Також за деякі види транспортних засобів не потрібно сплачувати кошти. Тому до пільгового транспорту відносяться:

• човни з двигунами, об'єм двигуна яких не перевищує 5 л. с.;
• автомобілі, призначені для інвалідів, тому вони оснащуються спеціальними пристроями, що дозволяють людям з обмеженими можливостями керувати машиною, але їх потужність повинна бути менше 100 л. с.;
• техніка, використовувана для виконання с/г робіт;
• автомобілі, що знаходяться в розшуку.

Якщо автомобіль був викрадений, то власник повинен оперативно повідомити про це працівникам поліції, в результаті чого почнеться процес розшуку. Інформація передається у ФНС, тому до того моменту, поки машина не буде знайдена, не буде нараховуватися транспортний податок.

Якщо просто людина деякий час не користується машиною, наприклад, він позбавляється водійських прав або боїться їздити в зимовий час, то це не є підставою для припинення перерахування коштів в регіональний бюджет. Нарахування здійснюється з моменту реєстрації автомобіля.

Хто може не сплачувати збір?

Регіональні влади самостійно приймають рішення щодо того, які категорії громадян можуть бути звільнені від необхідності сплачувати податок на автомобілі. Найбільш часто сюди входять пенсіонери, інваліди, багатодітні або незаможні громадяни. Щоб дізнатися, пропонуються пільги з транспортного податку в конкретному регіоні, слід звернутися в місцеву адміністрацію або відділення ФНС. Оформляються вони самостійно платниками податків, тому мають замовний характер.

Транспортний податок у 2018 році не потрібно сплачувати власникам вантажних автомобілів. Таке нововведення зумовлено тим, що у компаній і фізичних осіб, що займаються вантажними перевезеннями, є занадто високе фінансове навантаження. Тому вони тепер з початку року звільняютьсявід сплати цього збору. Застосовується дана міра виключно до вантажівок, маса яких не досягає 12 тонн.

Потрібно сплачувати збір пенсіонерам?

Встановлюватися пільги можуть на федеральному і регіональному рівні. Дізнаватися про можливості звільнення від сплати збору треба безпосередньо в адміністрації міста або відділенні ФНС. За законодавством не потрібно сплата транспортного податку пенсіонерами.

Звільнення отримують пенсіонери по старості, до яких відносяться чоловіки від 60 років і жінки від 55 років.

оформляється Як пільга?

Якщо людина дізнається, що він є пільговиком, тому може отримувати знижку на збір або зовсім його не сплачувати, то він повинен самостійно зайнятися оформленням цього послаблення. Для цього виконуються наступні дії:

• збираються документи, які підтверджують, що людина зараховується до пільгової категорії населення;
• складається заява на оформлення пільги;
• документація передається у відділення ФНП.

Якщо відсутні підстави для відмови, то вже за наступний рік буде розраховуватися податок на підставі отриманої пільги. Займається розрахунком саме податкова. Транспортний податок повинен сплачуватися до 1 грудня наступного року.

Правила розрахунку

Основним призначенням податку на автомобілі виступає необхідність отримання грошей місцевою владою для підтримки оптимального стану доріг. Нерідко люди стикаються з тим, що дорожнє покриття в місті знаходиться в жалюгідному стані, тому вони просто перестають сплачувати збір. Це призводить лише до того, що нараховуються пені і збільшується сума, яка все одно буде стягнуто приставами різними способами.

Під час розрахунку враховуються різні показники машини і підвищувальний коефіцієнт, який залежить від вартості авто. Такий метод розрахунку піддається критиці з боку різних людей, але при цьому використовується вже тривалий час. У 2018 році були введені зміни щодо розміру підвищувального коефіцієнта:

• при вартості автомобіля від 3 до 5 млн. руб. (незалежно від віку машини) застосовується коефіцієнт 1.1;
• якщо ціна варіюється від 5 до 10 млн., то показник дорівнює 2;
• для машин, вартість яких знаходиться в межах від 10 до 15 млн. руб., дане значення дорівнює 3;
• якщо ціна перевищує 15 млн. руб., то застосовується коефіцієнт 3.

На сайті Мінпромторгу міститься спеціальний список машин із зазначенням їх середньої вартості. На підставі цих відомостей можна визначати розмір збору. Сам процес розрахунку передбачає використання формули: податкова база * ставка транспортного податку * підвищувальний коефіцієнт.

Які використовуються ставки?

Для правильного розрахунку потрібно володіти інформацією про те, яка встановлюється ставка. Ставки транспортного податку для юридичних осіб і приватних користувачів залежать від кожного регіону. Це обумовлено тим, що саме регіональні влади встановлюють цей показник. У різних регіонах він значно відрізняється, причому встановлюється ставка на 1 к. с.:

• Москва – 12 руб.;
• Томская область – 6,5 руб.;
• Вологодської області – 25 руб.;
• Крим – 5 руб.;
• Калуга – 14 руб.;
• Оренбург – 20 руб.;
• Краснодарський край – 12 руб.
• Ростов – 12 руб.

Таким чином, щоб точно дізнатися про те, яка податкова ставка на транспортний податок повинна використовуватися, треба звернутися до місцевої адміністрації або у відділення ФНС за місцем проживання.

Правила оплати

Процес оплати і розрахунку залежить від самого платника податків:

• Фізособи. Вони можуть не займатися розрахунком самостійно. Працівники ФНС виконують даний процес, після чого надсилають громадянам лише заповнені квитанції, які можна оплатити в банку, на пошті, через банкомати або з допомогою Інтернету. Якщо знати ставку, потужність машини та інші параметри для розрахунку, то можна перевірити правильність визначення розміру збору працівниками ФНП.
• Компанії. Транспортний податок для юридичних осіб не розраховується співробітниками ФНС, тому бухгалтери організацій самостійно займаються даним процесом. Для цього вони повинні отримувати актуальні дані про ставки та підвищується коефіцієнт від працівників ФНС. Якщо фірма спеціалізується на вантажних перевезеннях, а при цьому використовуються вантажівки, маса яких не досягає 12 тонн, то зовсім не потрібно сплачувати податок. Це ж відноситься до підприємств, що спеціалізуються на сільському господарстві і використовують відповідну техніку під час роботи.

Таким чином, правила оплати транспортного податку залежать від того, хто саме виступає платником податків.

Потрібна декларація?

Фізособи повинні тільки своєчасно сплачувати збір. Компанії зобов'язані складати і здавати в ФНС декларацію з транспортного податку. Для цього використовується стандартна форма, яка в 2018 році залишилася колишньою.

В документ вносяться значущі відомості:

• кількість автомобілів;
• їх потужність і оцінена вартість;
• рік випуску;
• технічні параметри машин;
• правила розрахунку;
• правильно визначений розмір податку, що підлягає перерахуванню в бюджет.

Відсутність декларації вважається значущим порушенням, за яке нараховуються штрафи і пені. Тому бухгалтери компаній повинні користуватися спеціальним графіком, щоб своєчасно здавати різні звіти.

Коли треба перераховувати кошти?

Важливо не тільки розібратися в тому, як правильно розраховується даний збір, але і з'ясувати, коли повинен сплачуватися транспортний податок. Терміни залишилися незмінними, тому встановлюються такі вимоги:

• фізособи повинні перерахувати кошти до 1 грудня наступного року, тому за 2017 рік треба сплатити збір до 1 грудня 2018-го;
• для компаній встановлюється строк регіональними властями, але він не може бути пізніше, ніж 1 лютого наступного року.

Через відсутність коштів у встановлені терміни нараховується штраф. Він збільшується з кожним днем прострочення, тому при пропуску встановленої дати треба якомога швидше перерахувати кошти.

Наслідки несплати

Кожен автовласник повинен знати, що він зобов'язаний щорічно сплачувати податок на авто за свою машину. Якщо відсутні кошти у встановлені терміни, то за ст. 28 НК призначаються різні заходи відповідальності для порушника. До них віднесено:

• працівники ФНС можуть без попередження прийти додому до боржника, щоб дізнатися причину відсутності збору;
• за весь період, протягом якого відсутні кошти, нараховується неустойка, представлена пені, причому для її розрахунку враховується розмір збору, кількість днів, протягом яких відсутня оплата, а також встановлений регіоном розмір неустойки;
• якщо борг є значним, а при цьому вже дійсно довго не вносяться кошти платником податків, то інспекція може подати позов до суду;
• за рішенням суду стягненням коштів будуть займатися пристави.

Якщо справа передається приставам, то вони можуть користуватися численними методами, щоб стягнути кошти з неплатників податку на автомобіль. До цих способів належать:

• накладення арешту на рахунки, внаслідок чого з них списується потрібна сума при її наявності;
• арешт, конфіскація та продаж цінного майна, що належить боржнику, якщо дійсно є значний борг;
• заборона виїжджати за територію країни.

ФНС зазвичай звертається до суду, якщо засоби не вносяться протягом 6 або більше місяців. Тому автовласники повинні відповідально підходити до свого обов'язку вносити кошти у вигляді податку на машину.

Як розраховується збір у Криму?

З 2016 року всі мешканці цього півострова повинні сплачувати цей вид збору. Вже в середині 2017 року з'явилася інформація про те, що регіональні влади прийшли до рішення щодо підвищення ставок. Це зумовлено тим, що встановлена ставка в 5 руб. вважається однією з найнижчих порівняно з іншими регіонами.

Поки ще не було внесено жодних змін, але передбачається, що до середини 2018 року буде підвищена ставка. Міністр фінансів Криму стверджує, що за півроку було перераховано більше 72 млн. руб. в регіональний бюджет, а при цьому планується, що в 2018 році даний показник буде збільшений до 200 млн. руб. Така ситуація сприяє збільшенню швидкості реалізації дорожніх робіт, а також позитивно позначається на якості дорожнього покриття.

Які очікуються перспективи?

В 2017 році з'являлося багато інформації про те, що в 2018-му буде введено дійсно багато коректив у законодавство щодо податку на автомобілі. Вважалося, що він зовсім буде скасований, але зміни торкнулися тільки власників вантажних автомобілів. Додатково були внесені корективи в розмір підвищувального коефіцієнта.

Але як і раніше в Держдумі розглядається можливість замінити такий податок акцизним збором. Він і так сплачується усіма власниками машин, коли вони набувають бензин. Додатково передбачається, що буде введена система, за якої розмір податку буде залежати не від параметрів автомобіля, а від того, наскільки часто він використовується, так як саме це безпосередньо впливає на стан дорожнього покриття.

Якщо буде замінений податок акцизами, це неодмінно призведе до значного збільшення вартості бензину. Для людей, які користуються машиною щодня, таке рішення вважається не дуже вигідним, так як їм доведеться сплачувати в рік набагато більше коштів, ніж та кількість грошей, яка перераховується у вигляді податку.

На регіональному рівні часто вносяться у різних містах численні зміни. Тому всі люди повинні відвідувати регіональний сайт ФНС, щоб отримувати актуальну інформацію щодо правил розрахунку та сплати цього податку.

Висновок

Таким чином, транспортний податок – це обов'язковий збір для всіх власників автомобілів. До них відносяться не тільки фізичні особи, але й різні компанії. Постійно в законодавство вносяться різні зміни щодо правил розрахунку цього збору.

В 2018 році звільняються від цього податку власники вантажівок. Для розрахунку збору потрібнокористуватися інформацією про ставкою, підвищується коефіцієнт потужності машини, причому ставки значно відрізняються в різних регіонах. Деякі категорії громадян можуть розраховувати на пільги та знижки, які треба оформляти самостійно.