Steuerliche Auswirkungen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen. Erhalten zinslose Kredite von juristischen Personen

Ein Zinsloses Darlehen – es ist ein weit verbreitetes Phänomen unter der Wirtschaftssubjekte. Bis vor kurzem war die Haltung der Steuerbehörden zu diesem Thema war eindeutig: der Gläubiger ist verpflichtet, die Steuer auf den Gewinn. Daher ist jede Umverteilung der Mittel innerhalb der Holding wurde riskant. Aber die Entscheidung der Gerichte der höchsten Autorität hat positive Anpassungen.

Wesen

Bei den Organisationen oft ergibt sich die Notwendigkeit einer zusätzlichen Finanzierung. Für Unternehmen einer Holding dieses Problem wird gelöst durch die Bereitstellung eines Darlehens. Solche Transaktionen werden im Rahmen der Finanzplanung. Заимодавцы bieten die Möglichkeit auf ehrenamtlicher Basis. Aber eine solche Transaktion an den Empfänger drohen der Beitreibung der Einkommensteuer (NPP).

Klassische Schema

Unternehmen schaffen eine juristische Person ist, schließt mit ihm ein paar Verträge. Dies gibt dem Unternehmen die Möglichkeit, schnell Produktionsaktivitäten beginnen. Nach Erhalt des Erlöses Organisation akzeptiert „eingehende» MwSt. So wird das Problem der Bestimmung der Quellen für die Entrichtung der Steuer, leicht abgedeckt Kasse Bruche. In BU Vorgang wird als Darlehen gewährt und in UU - wie die Umverteilung der Finanzen, beispielsweise in Form von Bezahlung der Lieferung. Probleme verursachen die Folgen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen, insbesondere die Zahlung der Mehrwertsteuer und der NNP.

Die Gesetzliche Regelung

Займодатель versorgt Bedürftige Seite finanzielle Unterstützung. Der Schuldner hat sich dazu verpflichtet, die Höhe der angegebenen Zeit. So die Parteien treten in Beziehung.

Geschäftsbedingungen durch den Vertrag bestimmt. Er beginnt mit dem Zeitpunkt der übergabe des Objekts (Höhe der Mittel, Wertpapiere, Wechsel etc.). Gemäß § 809 des bürgerlichen Gesetzbuchs, wird die Transaktion automatisch zinsfrei, wenn das Objekt sind die Dinge.

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Details

Im Vertrag muss solche Punkte angeben:

• Zeit und Ort seiner Ergebnisse;
• Seiten der Transaktion (vollständige Firmennamen, die Initialen der Gründer);
• Gegenstand - ein zinsloses Darlehen;
• Fristen für die Ausstellung und das Verfahren für die Erstattung (meistens verwenden ein Schema mit monatlichen Zahlungen);
• Sanktionen bei Zahlungsverzug;
• Die Verantwortung der Seiten: Ursachen und Bedingungen der Kündigung des Vertrages, höhere Gewalt;
• Bankverbindung;
• Signaturen.

Sehr wichtig ist die Prüfung der Richtigkeit der Papiere und alle Details. Willkommen Anwesenheit bei Abschluss eines Notars. Wenn das Darlehen wird in einer Fremdwährung müssen Sie den Kurs des Austausches. Wenn im Vertrag nicht spezifiziert Dauer der Rückkehr der Mittel, so beginnt die Frist innerhalb von 30 Tagen nach der Geltendmachung des Anspruchs.

Eigenschaften

Für den Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (zinsloses) vorzeitig zurückzahlen können. Diese Operation hat keine Auswirkungen auf die Rentabilität der Transaktion: die provision ist immer noch nicht gutgeschrieben. Daher ist in einer solchen Regelung interessiert in Erster Linie der Gläubiger. Aber auch nach der Bezahlung der Schulden die Beziehung der Teilnehmer nicht zu Ende. Sie müssen Gebühren bezahlen. Wir betrachten detailliert die steuerlichen Konsequenzen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen.

Nach FTS, das geliehene Beziehung gilt als die Bereitstellung von финуслуг. Aber die Gebühr wird nicht erhoben. Zinsloses Darlehen Steuerbehörden beziehen sich auf die внереализационным Einkommen in Form von materiellen Rechte oder Dienstleistungen (Artikel 250 NK). Bewertung des wirtschaftlichen Nutzens erfolgt unter dem Konto Refinanzierungssatz der Zentralbank an dem Tag, als zinslose Anleihe zurückgezahlt.

Bilanzierung

Steuerliche Auswirkungen sind abhängig von der Form des Eigentums der beteiligten.

Eine Juristische Person, die vom Kreditgeber eine bestimmte Menge, kann dann investieren Sie in die Produktion. Dann werden diese Mittel nicht eingehen werden in die Bemessungsgrundlage. Das Unternehmen ist nicht verpflichtet, Steuern zu bezahlen.

Wenn der Kreditgeber und der Kreditnehmer ü Natürliche Personen, über die Zahlung von Gebühren geht es nicht. Erste zinslose Kredite von juristischen Personen, begleitet von der Zahlung der Einkommensteuer - 35 % von 75 % der gültigen Refinanzierungssatz.

Um loszuwerden Ansprüche FNS, zu beweisen, dass das Darlehen nicht um eine Dienstleistung handelt, die Ergebnisse werden in der Aktivität.

Systemanforderungen

Kreditnehmern fungieren können juristische Personen, die:

• Haben die offizielle Erlaubnis an Transaktionen beteiligen;
• Verwenden, verpflichten sich, die empfangenen Mittel für vertraglich vereinbarte Zwecke.

Der Gläubiger kann ein Unternehmen, dem gemäß der Satzung und dem Gesetz nicht verboten ist, Mittel bereitzustellen, auf Kredit. Er muss nur die Verfügbarkeit des Eigentums an einem Objekt. Gegenstand des Darlehens wird in die volle Ordnung, aber auf Zeit.

Return

Zeit für die Rückzahlung der Schulden nicht durch das Gesetz beschränkt. Diese Periode dem Kreditgeber und dem Kreditnehmer vereinbart und in der Regel abhängig von der Zahlungsfähigkeit des zweiten Teilnehmers der Transaktion. Der Gläubiger kann eine weitere Garantie: Verpfändung von Vermögen, Bürgschaften eines Aktionärs oder des Leiters. Die Auszahlung der Mittel – es ist die Gutschrift der vollständigen Summe auf dem Konto des Gläubigers. Im Falle der Bildung von Schulden innerhalb eines Monats (manchmal Quartal) займодатель kann vor Gericht zu gehen.

NK VSGK

Die Deutung zinsloses Darlehen in der Steuer-und Zivil-Codes unterscheidet sich in diesen Parametern:

• Im Zivilrecht für den Darlehensvertrag und die Erbringung von Dienstleistungen – das sind zwei verschiedene Dokumente, die nicht verglichen werden kann. Dabei wird die Sendung in die Benutzung der Mittel wiederholt wurde von den Gerichten als übertragung des Eigentums.
• Dienstleistung anerkannt werden Tätigkeiten, deren Ergebnisse nicht über die materiellen Ausdrücke. Die Bereitstellung von Mitteln ist es nicht. Außerdem, das Geld wird nach Erhalt.
• Service anerkannt unentgeltlich, wenn der Empfänger nicht verpflichtet, die Immobilie an den Kreditgeber. Aber dem Darlehensvertrag immer eine Rückkehr der Werte.

Materiellen Vorteil

Gibt es viele Fragen über die Folgen zinsloses Darlehen. Die Anrechnung der NPP steuerfachmänner nennen indentifying Einsparungen bei den Zinsen. Aber in der Abgabenordnung Erhalt des materiellen Gewinns erfolgt nur bei der Berechnung der Einkommensteuer. In v. 212 deutlich beschrieben, wie die Berechnung der Höhe der Erhebung. Diese Norm FNS versucht zu übernehmen NPP. Steuerliche Auswirkungen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen in Form von Geldstrafen in der Regel prozessiert Klagen.

Rechtsprechung

Trotz der Tatsache, dass die meisten Klagen in dieser Frage entschied sich zugunsten der Steuerzahler, die Zahl der Ansprüche von FTS längere Zeit nicht zurückgeht. Die Situation änderte sich, als SIE der Russischen Föderation erließ ein Dekret, in dem er betonte, dass in NK nicht betrachtet wird der nutzen aus den Einsparungen für die Nutzung von Fremdkapital als Basis für die Berechnung der NPP. Solche Operationen werden nicht anerkannt Dienstleistung zum Zwecke der Erhebung der Mehrwertsteuer, und die Geldmittel im Rahmen des Darlehensvertrags sind nicht unentgeltlich erhalten. Daher die negativen Auswirkungen der Gewährung zinsloses Darlehen auf ein Minimum reduziert.

Risiken

Detaillierte Betrachtung erfordern Operationen, bei denen Mittel, die über einen Darlehensvertrag, werden verwendet, um einen zinslosen Kredit zwischen juristischen Personen. Steuerliche Auswirkungen in solchen Transaktionen mehr ernst.

Ausgaben, Verringerung der Basis für die Berechnung der NPP, anerkannt werden alle Kosten, die produziert werden, bei der Durchführung der Aktivitäten auf einen Gewinn. Das heißt, wenn unter Berücksichtigung der Kosten für die Zahlung von Zinsen auf Kreditverträge müssen bestätigen, dass die Verwendung der Mittel zielt auf die Generierung von Umsätzen. Es ist schwer zu tun, wenn es darum geht, zinsloses Darlehen. Die Organisation kann nicht berücksichtigt werden die Zinsen für Kredite in der außerordentlichen Ausgaben. Das heißt, die steuerlichen Konsequenzen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen sind die Anfechtung solcher Transaktionen FNS vor Gericht.

Ausgabe der Mittel SP

Unter den Bedingungen des Vertrages, erhält der Kreditnehmer irgendwelche Dinge oder Gelder aus finanziellen Verpflichtungen und verpflichtet sich, Sie nach Ablauf der Frist. Zinslosen Darlehen anerkannt, die:

• Die Bereitgestellte Summe nicht mehr als 50-fache des Mindestlohns.
• Eine Partei der Transaktion Wirtschaftstätigkeit nicht beschäftigt. Sie stellen einen Nachweis, dass der Gläubiger aus dem Vertrag aufgeführt Gelder, die er erhielt, Z. B. aus dem Verkauf von Immobilien.
• Der Kreditnehmer erhält Werte mit den vorgegebenen generischen Merkmalen.

Steuerliche Auswirkungen zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen können in der Regel nicht auftreten, wenn das Dokument zugeschrieben wird mindestens der Mindestsatz für die Nutzung der Mittel. Kann geschlossen werden допсоглашение und verordnen darin, dass zum Zeitpunkt der Rückzahlung der Kreditnehmer muss zahlen, Z. B. 1 % pro Jahr.

Folgen ohne Wiederkehr

Der Kreditgeber hat das Recht, die Erstattung durch das Gericht innerhalb von drei Jahren ab dem Tag nach dem im Vertrag vereinbarten Datum der Rückkehr. Wenn die Laufzeit des Darlehens beträgt 5 Jahre, so die Klage verlängern kann bis zu 8 Jahren. Erst nach Ablauf dieser Zeit kann die Abschreibung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und aktivieren Sie Ihre Größe in der Basis für die Berechnung der NPP.

Wenn der Kreditnehmer alle 3 Jahre, die nach dem Tag der Ablauf der Frist, sendet die Briefe an die Gläubiger mit der Bereitschaft, die Schulden zurückzuzahlen, dann wird die Verjährungsfrist nie abläuft.

Nicht Zu berücksichtigen, die Summe der faulen Mittel in der Zusammensetzung der steuerpflichtigen Erträge müssen:

• Legen Sie die maximale Laufzeit des Darlehens;
• Nach seiner Entstehung und nach 2 Jahre und 11 Monate lenken Kreditgeber Brief über die Anerkennung der Schulden per post mit Rückschein.