Zasada "5%" VAT: przykład obliczenia, kiedy jest stosowana. Oddzielne księgowanie

Data:

2019-01-22 05:00:21

Przegląd:

644

Ranking:

1Kochać 0Niechęć

Udział:

Table of contents:

Jeśli jednocześnie organizacja prowadzi operacje, czynności opodatkowane i nie czynności opodatkowane VAT, to jest zobowiązany wykonywać oddzielne konto сумам podatku. Jest to przewidziane w art. 170 ordynacji podatkowej. Opłat za облагаемым operacji podlegają odliczeniu. W innej sytuacji trzeba być proporcjonalnie za każdy okres rozliczeniowy według ilości dostarczanych towarów. Specjalnie dla tych celów opracowany zasada "5%" VAT. Przykład obliczenia kwoty podatku w różnych sytuacjach będę szczegółowo badane dalej.

Istota

Komercyjnym często trzeba łączyć wspólny tryb opodatkowania z jednego podatnika. Dostępność operacji wywozowych, jest również podstawą do oddzielnego księgowania. Przyczyna w tym, że przy eksporcie VAT odejmuje się w ostatnim dniu miesiąca, kiedy zostały dostarczone dokumenty potwierdzające stosowanie zerowej stawki takiej operacji. Kolejność obliczania podatku według danych transakcji zależy konta polityką.

Przyjrzyjmy się dokładniej, jak u tych organizacji prowadzona jest oddzielna ewidencja VAT.

reguła 5% vat przykład obliczania

Do odbicia w BU podziału kwoty podatku są używane subkonto do rachunku 19. Dystrybucja odbywa się w tym okresie, w którym towary zostały przyjęte do ewidencji. Dlatego proporcja odbywa się w porównywalnych wskaźników kosztów towaru i bez VAT. Podwójne księgowanie odbywa się również, jeśli w organizacji są działania, które są realizowane poza granicami federacji ROSYJSKIEJ.

Przyklad 1

Rozważmy standardową sytuację. Za kwartał firma wyładowała produktów na 1,2 mln zł, w tym podatników – na 0,9 mln zł. Kwota zgłoszonego podatku dostawcami wynosi 100 tys. zł. Ponieważ cena towaru, który nie podlega opodatkowaniu, wynosi 250 tys. zł., to obliczony współczynnik jest równy 0,75. Dlatego do odliczenia można przyjąć 100 tys. zł, a tylko 75 tys. zł (100 * 0,75). A w wartości zakupionych towarów można wziąć pod uwagę tylko 25%: 1,2 * 0,25 = 0,3 mln zł.

Bardziej:

LCD

LCD "Parkowe aleje": zdjęcia i opinie

Stolica naszego państwa już od dawna i gęsto zamieszkana. Ludność metropolii zwiększa się nie tylko z każdym rokiem, ale i z każdym miesiącem. Odwiedzający muszą gdzieś mieszkać, więc budowa w Moskwie i obwodzie Moskiewskim toczy się w szybszym tempi...

Firma ubezpieczeniowa Liberty Ubezpieczenia

Firma ubezpieczeniowa Liberty Ubezpieczenia": opinie klientów i oceny

Firma «Liberty Ubezpieczenia» specjalizuje się w programach ubezpieczeń bezpośrednich. Oznacza to, że w sprzedaży są produkowane bezpośrednio, bez udziału pośredników. Kupić polisę można nie tylko przez telefon, ale także przez własną str...

Faktura: pojęcie,zastosowanie, nowoczesny format

Faktura: pojęcie,zastosowanie, nowoczesny format

Chyba wszystkich, których przyszły zawód wiąże się z badaniem sprawozdań spółek, należy wiedzieć, co to jest faktura.Ten dokument stanowi oficjalną papier, dowodu dostawy towaru lub usługi. Z punktu widzenia podatkowego Federacji Rosyjskiej, to świad...

Obliczenia

Jak rozdzielić wejściowy VAT? Przedsiębiorstwa mogą być w SYSTEMIE i HMA, postawione na konto w pierwszym miesiącu kwartału. W takich przypadkach odsetek są ustalane na podstawie ciężaru kosztów dostarczanych towarów, produkowanych na nowej maszynie, w sumie realizacji za miesiąc, w którym obiekt został przyjęty do rachunkowości.

stawka vat na towary

Cena usługi udzielania kredytu i transakcji REPO są obliczane na podstawie sumy przychodów w formie odsetek. Wyjątkiem jest nieoprocentowany kredyt, którego wartość jest równa zeru. Działania takie nie mają wpływu na proporcję

Przy obliczaniu CBA калькулируется różnica między ceną sprzedaży a kosztami zakupu. Przy tym nie podlegające opodatkowaniu VAT operacji również muszą być uwzględnione w kosztach prac.

Przykład 2

Za kwartał firma zrealizowała towarów na 2 mln zł, w tym 1750 tys. zł. podatników i 250 tys. zł. nie podlega. Dostawcy udzielono do odliczenia 180 tys. zł.

Współczynnik dla kolejnych obliczeń wynosi 0,875. Z zakupionych towarów do odliczenia można przyjąć: 180 * 0,875 = 157,5 tys. Zł. Pozostałe 22.5 tys. zł. należy odzwierciedlić w cenie produktów.

Zasada 5%

Za te okresy, gdy ciężar kosztów nieopodatkowanych minimów operacji wynosi mniej niż 5% łącznej kwoty kosztów, firma może nie wykonywać oddzielne konto. Zasady kalkulacji całkowitej kwoty wydatków przy obliczaniu bariery prawnie nie jest zainstalowany. Przedsiębiorstwo może wypracować swoją uzasadnioną metodę i zamocować ją w zasadach rachunkowości.

Przy kalkulacji ciężaru uwzględnia wszystkie realizacja bez VAT: nieopodatkowane podatkiem operacji, sprzedaż «вмененке», koszty transakcji poza granicami federacji ROSYJSKIEJ. W odniesieniu do pierwszej grupy, to obliczenia są proste, i общехозяйственные koszty. Czyli trzeba złożyć wszystkie koszty, dodać VAT w общехозяйственным wydatków w odpowiednich proporcjach, a następnie otrzymaną sumę podzielić przez ilość kosztów.

oddzielne ewidencji vat zasada 5 procent przykład

Zasada "5%" VAT przykład obliczeń którego zostanie przedstawiony dalej, nie można stosować do eksportu operacji. Jest to przewidziane w art. 170 NK. W takich operacji stawka VAT - 0%. Czyli, jeśli:

  • Bariery nie zostanie osiągnięty;
  • U przedsiębiorstwa istnieją transakcji eksportowych;

Trzeba wykonywać oddzielne ewidencji VAT.

Zasada "5%": przykład

Koszty Bezpośrednie przedsiębiorstwa na czynności opodatkowane operacji w drugim kwartale wyniosły 15 mln zł, a na nieopodatkowane ó 750 tys. zł. Общехозяйственные koszty - 3,5 mln zł. Konta polityką przewidziano podział kosztów proporcjonalnie do przychodów, które w okresie sprawozdawczym wyniosła, odpowiednio, 21 mln zł i 970 tys. zł.

wejście vat

Общехозяйственные koszty nieopodatkowanych minimów aktywności: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 tys. zł., lub 4,7%. Ponieważ kwota ta nie przekracza 5%, to przedsiębiorstwo może przyjąć do odliczenia cały wejściowy VAT za drugi kwartał.

Łódź rachunkowości

Aby zrozumieć, jaka jest stawka VAT na towary powinny być stosowane i jak określać kwotę podatku naliczonego, można zastosować następującą sekwencję czynności:

1. Obliczyć sumę zgłoszonego VAT, który można odliczyć. Jeśli zakupiony towar można bezpośrednio przypisać do działalności zwolnionej od podatku, VAT włącza się w jego cenę. W pozostałych przypadkachkwota podatku zostanie przyjęty do odliczenia.

2. W następnym kroku należy zastosować regułę "5%" VAT przykład obliczeń którego został złożony wcześniej. Najpierw ustalana jest kwota wydatków na nieopodatkowanych minimów operacji, a następnie калькулируются ogólne koszty i stosuje się wzór:

% необл. oper. = (Необл. / Wys.) x 100%.

Jeśli otrzymany współczynnik przekracza 5%, to należy przeprowadzić oddzielne księgowanie kwot.

3. Obliczane są kwoty podatku z i bez podatku VAT, a następnie są sumowane i określa stosunek:

% выч. = (Suma woj. / Kwota łączna) * 100%.

Dalej określana VAT na PODST należny:

Podatek = VAT przedłożony * % выч.

4. Obliczana jest średnia cena:

VAT graniczna = VAT podane - VAT вычитаемый

Lub

Cena = (Suma wysłane, ale nie podlega towarów / ogólna ilość sprzedaży) *100%.

vat na podst

Orzecznictwo

Pełnej interpretacji «zagregowanych wydatków» w HK nie przedstawiono. Na podstawie definicji ekonomicznych słownikach, pod tym pojęciem można rozumieć całkowitą wielkość kosztów produkcji towarów, poniesionych przez podatnika. W ministerstwie finansów tłumaczą, że przy ustalaniu tej wartości są brane pod uwagę bezpośrednie i ogólne koszty prowadzenia działalności.

Praktyka również nie pozwala jednoznacznych wniosków co do tego, kiedy należy przeprowadzić oddzielne ewidencji VAT. Zasada 5 procent, przykład obliczania którego została podjęta wcześniej, odnosi się wyłącznie do zakładów produkcyjnych. Zdaniem sędziów, handlowe spółki nie mogą wykonywać oddzielne księgowanie podatku.

Jeszcze więcej pytań powodują operacji z papierami wartościowymi. W szczególności sędziowie, powołując się na art. 170 NK, twierdzą, że w przypadku sprzedaży takich aktywów można użyć reguły 5%. Przy tym wydatki na zakup BANKU centralnego na proporcję nie wpływają. Czyli praktycznie zawsze suma wydatków wyniesie mniej niż 5%, i podatnik będzie zwolniony z obowiązku prowadzenia podwójnej ewidencji.

W innych decyzjach sądu znajduje się link do MODU 19/02, w którym czytamy, że wszystkie operacje z CBA w NO i BUCZY odnoszą się do финвложениям. Do tego organizacji brak kosztów związanych z kształtowaniem kosztów tych aktywów. Czyli dochód z takich operacji zwolniony od opodatkowania. Dlatego organizacja musi przedstawić w całości podatku VAT do odliczenia.

Transakcji sprzedaży udziału osoby prawnej do kodeksu karnego innej organizacji, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Dlatego w takich przypadkach zawsze prowadzi podwójną księgowość.

realizacja bez vat

Przykład 3

Zanim zapewnić środki w depozyt, przedsiębiorstwo zwróciło audytorów w celu sprawdzenia kondycji finansowej kredytobiorcy. Koszt usług firmy wyniosła 118 tys. zł. z VAT. Kwota kredytu – 1 mln zł. Koszt inwestycji finansowych jest ustalana na podstawie konta polityki pożyczkodawcy. Jeśli w niej nie przewidziano stosowania zasady 5% VAT za usługi biegłego rewidenta powinny być uwzględnione w kosztach финвложения. Przy tym musiał zrównoważyć общехозяйственные koszty. Jeśli rezerwacja jest, to wszystkie kwoty podlegają odliczeniu.

Pytanie o ewidencji podatku VAT naliczonego w transakcjach z долговыми papierami wartościowymi pozostaje otwarte. Korzystać z preferencyjnej schemat w odniesieniu do transakcji z rachunkami ryzykowne. FNS czynności takie, najprawdopodobniej, spierać się, a wtedy będzie musiał udowadniać swoją niewinność w sądzie.

Księgowość

Z powyższego można wyciągnąć taki wniosek: lepiej określić sposób obliczania kosztów i podać go w zasadach rachunkowości. Przy tym trzeba przepisać cały wykaz wydatków, które odnoszą się do operacji, wyzwoloną od налогооблажения, i sposób ich obliczania:

  • Wyróżnić w stanie stanowisko dla jednego pracownika;
  • Określają zasady ewidencji czasu na wykonywanie obliczeń;
  • Określić zasady podziału kwoty wynajmu, usług komunalnych na takie operacje (np. proporcjonalnie).

W Celu gromadzenia informacji o kosztach, nie związanych z produkcją, służy konto 26. Na nim mogą odbijać organizacyjne, общехозяйственные koszty potrąceń amortyzacyjnych, czynsze, koszty informatyczne, audyty, usługi doradcze.

VAT lub ЕНВД dla UN

Na początek warto zauważyć, że przedsiębiorcy, będące płatnikami jednolitego podatku nie płacą podatku VAT dla transakcji, które są uznawane налогооблагаемыми. W tym samym czasie w HK jest powiedziane, że organizacje, które realizują transakcje, czynności opodatkowane VAT i ЕНВД, są zobowiązani do prowadzenia podwójnej ewidencji majątku, zobowiązań i transakcji. Dla takich YIP kolejność VAT podlega ordynacji podatkowej. W nim zameldowany kolejność pracy экпортеров, znajdujących się na ЕНВД, do IP.

bez vat

Oddzielne księgowanie pozwala prawidłowo określić kwotę odliczenia podatku w całości lub w proporcji. W kodeksie jest napisane, że kolejność dystrybucji takich operacji musi być koniecznie napisany w zasadach rachunkowości organizacji. Powyższy wskaźnik jest obliczany na podstawie kosztów niebędących podatnikami sprzedanych towarów w łącznej kwocie sprzedaży. Rozważmy jeszcze jedno zadanie, w której przedstawiono zasady "5%" VAT.

Przykład obliczeń. Przedsiębiorstwo, zajmująca się hurtowym i detalicznym handlem (уплачивающее VAT i ЕНВД), musi prowadzić podwójną ewidencję podatku. Nawet jeśli pracy, sprzęt, nieruchomości przeznaczone do "вмененной" działalności, VAT w nim nie podlega odliczeniu. Jeśli otrzymane usługi, zakupionenieruchomości przeznaczone do prowadzenia czynności podlegających opodatkowaniu VAT, podane podatek uwzględnia się w całości. Jeśli zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany na "dwóch frontach" raz, to trzeba być proporcję. Jedną część podatku przyjmować do odliczenia, a drugą - zawierać w cenie produktów.

Proporcja

W HK określone cechy rachunkowości współczynnika aktywności, które są zwolnione od налогооблажения. Cena usług w zakresie udzielania kredytu, transakcji REPO uwzględnia się w kwocie przychodów zaliczonych przez podatnika procent. Przy obliczaniu wartości akcji, obligacji, innych papierów wartościowych калькулируется kwota dochodu w postaci dodatniej różnicy pomiędzy ceną realizacji a wydatkami na zakup такх aktywów. Jeśli rynkowa cena poniżej kosztów, to uzyskana wartość nie jest brany pod uwagę.

Przykład

Fabryka produkuje rowery i wózki dla osób niepełnosprawnych, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Księgowy odzwierciedla koszty produkcji na субсчетах, otwartych do rachunku 20. Za I kwartał 2014 roku kwota wydatków wyniosła 10 mln zł.: 600 tys., - dla wózków i 9,4 mln zł. - na rowerach. Dodatkowo poniesione общехозяйственные i koszty rodzajowe w wysokości 2 i 3 mln zł, odpowiednio.

Najpierw znajdziemy stosunek kwoty wydatków:

0,6 (10+2+3) = 0,04, lub 4%.

Księgowy może nie prowadzić oddzielne księgowanie podatku naliczonego i całą kwotę okazać do odliczenia. Ale w deklaracji VAT należy podać przychodów i pełnych kosztów promocyjnej produktów.


Article in other languages:

AR: https://tostpost.com/ar/finance/14904-the-rule-of-5-percent-for-vat-purposes-example-of-calculation-when-app.html

BE: https://tostpost.com/be/f-nansy/26701-prav-la-5-adsotka-pa-pdv-pryklad-razl-ku-kal-zhyvaecca-razdzel-ny-l-k.html

DE: https://tostpost.com/de/finanzen/26772-die-regel-5-prozent-mwst-beispiel-f-r-die-berechnung-wenn-gilt-die-get.html

ES: https://tostpost.com/es/finanzas/26804-la-regla-de-5-de-iva-ejemplo-de-c-lculo-cuando-se-aplica-contabilidad-.html

HI: https://tostpost.com/hi/finance/14922-the-rule-of-5-percent-for-vat-purposes-example-of-calculation-when-app.html

JA: https://tostpost.com/ja/finance/14934-the-rule-of-5-percent-for-vat-purposes-example-of-calculation-when-app.html

KK: https://tostpost.com/kk/arzhy/26555-erezhe-boyynsha-5-payyz-s-boyynsha-esepteu-lg-s-bol-an-kezde-oldanylad.html

PT: https://tostpost.com/pt/finan-as/26500-regra-5-por-cento-de-iva-exemplo-de-c-lculo-quando-aplicado-registros-.html

TR: https://tostpost.com/tr/maliye/26571-kural-y-zde-5-kdv-rnek-hesaplama-ne-zaman-uygulan-r-ayr-bir-muhasebe.html

UK: https://tostpost.com/uk/f-nansi/26546-pravilo-5-v-dsotk-v-z-pdv-priklad-rozrahunku-koli-zastosovu-t-sya-rozd.html

ZH: https://tostpost.com/zh/finance/15385-the-rule-of-5-percent-for-vat-purposes-example-of-calculation-when-app.html






Alin Trodden - autor artykułu, redaktor
"Cześć, jestem Alin Trodden. Piszę teksty, czytam książki, Szukam wrażeń. I nie jestem zły w opowiadaniu ci o tym. Zawsze chętnie biorę udział w ciekawych projektach."

Uwaga (0)

Ten artykuł nie ma komentarzy, bądź pierwszy!

Dodaj komentarz

Nowości

Podstawowe narzędzia

Podstawowe narzędzia

Praktycznie każde przedsiębiorstwo nie będzie w stanie wykonywać swoją działalność bez majątku, wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Ten obiekt ó podstawowe narzędzia, przenoszące stopniowo swoją cenę produktów, w pr...

Jak pożyczyć na Теле2 do doładowania

Jak pożyczyć na Теле2 do doładowania

Każdy użytkownik sieci komórkowej może niespodziewanie spotkać się z taką sytuacją, gdy na telefonie fundusze się skończyły, ale przy tym jeszcze trzeba pilnie wykonać ważny telefon, a doładowania, jak na złość, nigdzie. Nie wszys...

Jak wybrać kredyt, aby nie przepłacać

Jak wybrać kredyt, aby nie przepłacać

obecnie banki oferują szeroką gamę produktów kredytowych, w zależności od celu, zapewnienia dostępności, czasu na rozpatrzenie wniosku, okresu kredytowania itp. Jak prawidłowo wybrać taki produkt i nie przepłacać na stopy procento...

"Номос-Bank": opinie specjalistów i klientów

Upadek ZSRR zrodził się nie tylko wiele małych i niezależnych państw, ale i ogromna liczba organizacji bankowych. Przykładem jednej z nich jest «Номос-Bank», opinie o którym pozwalają śledzić jego burzliwy rozwój.Na Ro...

Gdzie można uzyskać tłumaczenie

Gdzie można uzyskać tłumaczenie "Złota Korona"? "Złota Korona" - tłumaczenie przez internet

Usług płatniczych cieszą się dużą popularnością. Przez WesternUnion, Contact, MoneyGram można uzyskać i wysłać przelew do dowolnego kraju świata. Ponad 20 lat temu na rynku pojawił się jeszcze jeden duży gracz - "Złota korona". Tł...

Mapa

Mapa "Młodzieżowy" (kasa Oszczędności): cechy, warunki uzyskania, opinie

Sbierbank Rosji regularnie zajmuje się rozwojem nowych produktów bankowych, są one skierowane na zaspokojenie potrzeb różnych kategorii obywateli, niezależnie od wieku i statusu. Taka karta produktu, karta «Młodzieżowa»...