Безпроцентна позика від засновника: види договорів, особливості

Згідно з чинним законодавством, договір позики можна укладати без відсотків. Тоді позичальник не буде платити позикодавцю відсотки. Однак, зважившись на цей крок, слід врахувати чимало моментів. У статті розглянемо, яким буває безвідсоткову позику від засновника, як полягає і які наслідки в собі несе.

Особливості

Для багатьох різниці між кредитом і позикою не існує. Однак ці поняття не є синонімами. Позика — більш загальний договір порівняно з кредитом. Таким чином, останній - це лише один з видів позики. Він відрізняється тим, що обов'язково включає в себе відсотки і полягає тільки з банківською організацією або іншою, яка має відповідну ліцензію.

Розглянемо, у чому особливості позики.

1. Він може бути наданий як у вигляді грошей, так і речами.
2. Існує можливість договору на безоплатній основі.
3. Угода вступає в силу, коли передається майно або гроші.
4. На відміну від кредиту, позика може видати будь-яка юридична і навіть фізична особа. В основному він передається в грошовому еквіваленті. Однак є можливість надання в іншому вигляді. При цьому речі не можуть мати індивідуальних особливостей, зате вони об'єднані певними ознаками.
5. Речові позики зазвичай апріорі є безпроцентними. Однак що стосується грошових, то навпаки, більшість угод реалізуються з відсотками. І якщо не зазначено інше, то відсоток нараховується за замовчуванням (за ставкою рефінансування).

І ще одна важлива відмінність полягає в тому, що договір позики набуває чинності лише за фактом передачі грошей або речей, в той час як кредит вважається укладеним вже тоді, коли договір із зазначенням зобов'язання під видачі грошей підписали.

Більше:

Атестація працівників на відповідність посаді: цілі, порядок проведення, результат

Роботодавці сприймають порядок атестації працівників як формальність. Нормативних документів, призначених для комерційних організацій, не випускалося. Атестація потрібно тільки для співробітників організацій, визначених у законах сфер діяльності, зак...

Реєстрація ТЗ: порядок, зразок заяви, свідоцтво

Кожна людина, що купив автомобіль, повинен зайнятися його постановкою на облік в ГИБДД. Це необхідно при придбанні нової чи потриманої машини, а також не має значення, чи є продавець фізичним чи юридичною особою. Реєстрація ТЗ здійснюється в ГИБДД, п...

Як переоформити автомобіль: покрокова інструкція

Як переоформити автомобіль? Зробити це не становить праці. Особливо якщо правильно себе вести. Основна проблема полягає в тому, що переоформлення може здійснюватися по-різному. Наприклад, з урахуванням способу передачі майна іншому господареві. Це вк...

Безвідсоткову позику від засновника

Ця позика є одним приватним видом, який передбачає, що позичальник не буде платити відсотків за договором. Таким чином, він повинен оплатити тільки ту суму, яку отримав на руки.

Однак на практиці треба враховувати різні обставини. Так, безвідсоткову позику від засновника передбачає оплату податків як з боку позичальника, так і з боку кредитора. Тому ці моменти необхідно враховувати, щоб не було так, що спроба зменшити витрати призведе до великого зростання податків і не буде вигідною.

Головними цілями, за якими видається цей вид позики, є:

• допомога засновника;
• взаємовиручка між фірмами;
• фінансова підтримка співробітників або власника бізнесу;
• фінансування бізнес-проекту;
• допомога друзям і родичам.

При перевищенні суми в 1000 карбованців обов'язково потрібно складати договір. Якщо цього не зробити, то довести давання грошей у борг буде неможливо.

Податки і види договорів

За угодами, які здійснюються між залежними один від одного фізичними і юридичними особами (наприклад, між роботодавцем і працівником), з боку державних контролюючих органів передбачений особливий контроль. Адже такий шлях є одним із способів протидії відмиванню доходів, отриманих незаконним шляхом. Тому при оформленні договору в бухгалтерії повинні бути гранично уважні, особливо у питанні обчислення податків.

Головна небезпека бачиться з боку Міністерства фінансів, у якого є можливість враховувати оподаткування прибутку від того, що компанія могла б виграти за ринковою процентною ставкою. Однак контролюючі органи звернуть увагу на позики лише в тому випадку, якщо вони будуть проводитися у великих обсягах і передбачати солідні суми.

Податки за договором обчислюються наступним чином:

• податок на прибуток не передбачається (хоча в окремих випадках питання є спірним);
• ПДФО (у разі укладення угоди з фізичною особою) визначається по причині того, що позичальник отримує вигоду від використання засобів без відсотків;
• внески в соц.фонди не перераховуються, оскільки виплата не є прямою.

Якщо безвідсоткову позику засновника не підпадає під особливий контроль, складнощі в оформленні, як правило, не виникає. Лише в тому випадку, якщо видачі будуть проводитися на регулярній основі з рівними сумами і перевищують 600 000 рублів, можуть виникати додаткові питання.

Позики давно є поширеними як при здійсненні діяльності, так і між приватними особами. Цікаво, що думки податківців і судова практика часто не збігаються, що слід враховувати для того, щоб мінімізувати свої ризики до мінімуму.

Може укладатися договір про безвідсоткову позику між засновником, організацією, фізичними особами, а також фізичній від юридичної особи і юридичній від фізичної особи.

Договір між фізичними особами

Фізичні особи можуть укладати між собою позики як на процентній, так і на безпроцентній основі. Однак вони не можуть перевищувати суму в 50 мінімальних заробітних плат. Але при видачі речами допустима будь-яка сума.

Податки тут розраховуються простіше всього. При цьому без відсотків допускаються лише випадки, не пов'язані з підприємницькою діяльністю. Іноді необхідно доводити, що сторони не малиметою отримати комерційну вигоду від угоди.

Договір між юридичними особами

Дружні компанії можуть допомагати один одному. Тоді для позикодавця податкових наслідків не настає. А ось для позичальника питання є спірним.

Так, виходячи з статті 41 Податкового кодексу, податківці вважають, що в результаті позики у позичальника виникне дохід, так як він економить на відсотках. Тому операцію вважають безоплатною послугою.

Проте в арбітражному суді з податківцями не згодні. Зазвичай там не вважають її послугою, тому і доходу немає, а значить не з чого стягувати податок на прибуток. Тому якщо з інспекцією виникають суперечки, можна з повною впевненістю у своїй правоті звертатися в суд.

Договір від юридичної особи фізичній особі

Якщо компанія є успішною, то вона цілком в змозі допомогти своєму важливому працівникові, який опинився в непростій життєвій ситуації. Тоді може бути оформлений безвідсоткову позику від засновника. При отриманні позики фізична особа зобов'язана сплатити ПДФО, розмір якого становить від трьох четвертих ставки рефінансування.

Якщо позичальником є працівник, то оплата податку може здійснюватися за рахунок утримання певної суми заробітної плати. В іншому випадку бухгалтерія подає документи в податкову. Тоді позичальник сплачує податок самостійно. З цього правила можуть бути і винятки. Так, якщо кошти йдуть на покупку житла, то може бути отримано податковий відрахування. Тоді ПДФО платити буде не потрібно.

Від приватного особи

Може бути оформлений не тільки договір безпроцентної позики від засновника — юридичної особи. Іноді організації самі звертаються за тим, щоб отримати його від приватного особи. Тоді не доводиться переплачувати за банківські відсотки. Комусь здасться, що цей договір безпроцентної позики між засновником і організацією є просто перекладання грошей. Однак це не так.

Позичальник не буде нести податкового тягаря. Натомість засновник може отримати необгрунтовану вигоду. Для ринкових умов надання позички без відсотків - нетипова ситуація.

Проте податкова може вимагати від позичальника сплати ПДФО. Тоді у якості процентної ставки буде обчислюватися ставка рефінансування.

Договір безпроцентної позики від засновника

Позика може видаватися на короткострокову та довгострокову перспективу. При його оформленні слід враховувати різні нюанси. Перешкод до операції без плати відсотків немає. Проте якщо в договорі не вказано, то за замовчуванням він буде вважатися оплатним, з нього будуть нараховуватися відсотки.

Того, яким має бути зміст, як і певної форми, у договору немає. Але в ньому обов'язково повинні бути відображені такі дані:

• видається сума;
• точний термін погашення;
• зазначення факту того, що ніяких відсотків стягуватися не буде;
• порядок здійснення видачі засновнику повернення;
• реквізити однієї й іншої сторони;
• будуть перераховуватися гроші готівкою чи іншим способом;
• штрафи за несвоєчасне погашення;
• механізм врегулювання спірних питань;
• всілякі інші умови.

Безвідсоткову позику від засновника, зразок з фрагментом якого можна побачити нижче, складається у двох примірниках, для кожної з сторін. При передачі грошей позичальник пише розписку про те, що сума отримана, де обов'язково вказується розмір, дата видачі та реквізити сторін договору.

Всі умови, прописані в документі, не можуть суперечити чинному законодавству. Реєструвати його у нотаріуса не потрібно. Але якщо одна із сторін чи обидві побажають, можна зробити і це. Однак за законом підписів сторін цілком достатньо.

Звичайним додатком до договору є графік погашення платежів. Також у ньому можуть зазначати й інші важливі моменти.

Особливість оформлення договору від роботодавця

Так як одна із сторін — юридична особа, в звичайному порядку видавати співробітникам не вийде безпроцентні позики засновнику. Наслідки тут такі, що генеральний директор стає в договорі і представником кредитора, і позичальника. За законодавством це не допускається. Тому щоб вийти з положення, що склалося, виноситься окреме рішення засновників компанії. Після цього договір підписує один з засновників від імені організації. Рішення про видачу позики слід окремо запротоколювати.

Зміст позики

Для укладення договору з боку працівника достатньо надати паспорт або інший документ, який засвідчує його особу. У договорі вказують дані з документа. Підтверджувати дохід спеціальним папером немає необхідності, так як у роботодавця ця інформація вже є. Водночас кредитор може зажадати й інші документи для укладення угоди.

Роботодавцю ніяких документів надавати не потрібно. В більшості випадків його підписує генеральний директор чи інша службова особа, уповноважена на це дію від імені юридичної особи.

Звісно, договір повинен бути складений у письмовій формі і належній формі, інакше довести його висновок буде неможливо, як і провести операцію збухгалтерії та оплатити при необхідності податки. Контрольно-касова машина не використовується при видачі, при погашенні позики. Каси для цього буває цілком достатньо.

Ось таким повинен супроводжуватися документом безвідсоткову позику від засновника. Зразок договору включає важливі пункти, які повинні бути відображені.

Висновок

Такими можуть бути позики, що видаються без відсотків. Варто додати, що засновник може пробачити позику. Тоді оформляється окрема угода про прощення боргу.

Перед тим як оформляти безвідсоткову позику від засновника, податкові наслідки, а також ймовірність особливого контролю з боку державних органів слід вивчити. Якщо з документами все в порядку, взаємовиручка завжди йде на користь і тій стороні, яка отримує допомогу, та тією, що її видає.