Справаздача па карпаратыўнай карце: прыклад. Бухгалтарскі ўлік па карпаратыўнай банкаўскай карце

Дата:

2018-06-27 21:20:17

Прагляды:

197

Рэйтынг:

1Любіць 0Непрыязнасць

Доля:

У апошні час разлікі па карпаратыўных картах сталі звычайнай справай для большасці прадпрыемстваў. Гэтыя аплатныя інструменты зручныя ў звароце. справаздача па карпаратыўнай карце

Бухулік па карпаратыўных картах даволі просты. У вопытных бухгалтараў, як правіла, не ўзнікае ніякіх праблем пры адлюстраванні аперацый. Складанасці могуць з'явіцца пры складанні справаздачы па карпаратыўнай карце работнікам, якому яна была выдадзена. Далей разгледзім асаблівасці адлюстравання аперацый.

Агульныя звесткі

Карпаратыўнымі карткамі называюць банкаўскія карты, грашовыя сродкі на якіх належаць арганізацыі. З іх дапамогай ажыццяўляецца аплата выдаткаў, якія ажыццяўляюцца работнікамі ў рамках іх прафесійнай дзейнасці.

Можа ажыццяўляцца аплата карпаратыўнай картай камандзіровачных, гаспадарчых, прадстаўніцкіх выдаткаў. Гэты плацежны інструмент не выкарыстоўваецца ў асабістых мэтах супрацоўніка, залічэння на яе заробку, а таксама сацыяльных выплат.

Віды

Існуюць крэдытныя і разліковыя (дэбетавыя карты). З дапамогай апошніх аплата вырабляецца за кошт сродкаў, якія знаходзяцца на р/з прадпрыемства, або авердрафту.

Па крэдытных картах, адпаведна, разлікі ажыццяўляюцца за кошт пазыковых сродкаў, прадастаўленых банкаўскай структурай.

Асаблівасці аперацыі

Папаўненне вырабляецца безнаяўным разлікам. Для гэтага ў банкаўскую арганізацыю накіроўваецца аплатнае даручэнне.

гэтыя сродкі Выдаткоўваюцца толькі з выкарыстаннем карты. Гэта можа быць як звычайныя безнаяўныя аперацыі, так і выдача наяўных.

На карпаратыўныя карты ліміты не распаўсюджваюцца разлікаў, устаноўленых ЦБ для разлікаў наяўнымі. Між тым банкаўскія арганізацыі, кіруючыся рэкамендацыямі Цэнтрабанка, могуць ўсталёўваць мяжа выдачы. Да прыкладу, па карпаратыўнай карце Ашчадбанка максімальная сума 100 тыс. руб./суткі. карпаратыўная карта для юрыдычных асоб

Больш:

Падаткаабкладанне прадпрымальніка: якія ёсць варыянты

Падаткаабкладанне прадпрымальніка: якія ёсць варыянты

Любое дзяржава спаганяе падаткі з усіх сваіх грамадзян. Важна адзначыць, што прадпрымальнікі, грамадзяне і юрыдычныя асобы па-рознаму папаўняюць бюджэт. Цяпер хацелася б пагаварыць менавіта пра падатках, якія абавязаны выплачваць людзі, якія маюць ст...

Ўклады для пенсіянераў: у якіх банках выгадныя працэнты?

Ўклады для пенсіянераў: у якіх банках выгадныя працэнты?

Пенсіянеры - гэта асаблівая катэгорыя ўкладчыкаў. Большасць з іх маюць хатнія зберажэнні. Разумеючы гэта, банкі прапануюць ўклады для пенсіянераў з выгаднымі адсоткамі. Банкіры даюць магчымасць людзям зразумець, што лепш захоўваць сродкі не дома пад ...

"Лукойл-Гарант" (НПФ): водгукі. Недзяржаўны пенсійны фонд "Лукойл-Гарант"

Кампанія «Лукойл» на слыху ў кожнага грамадзяніна нашай краіны. Аўтазапраўкі гэтай фірмы можна знайсці ў кожным горадзе. «Лукойл» ставіцца да шэрагу кампаній, якія вядуць актыўную грамадскую дзейнасць, паказваюць стабільны дах...

Перавагі плацежных інструментаў

Можна адзначыць наступныя вартасці выкарыстання карпаратыўных карт:

  • Кантроль расходавання сродкаў работнікам. Па-першае, усе аперацыі будуць адлюстраваны на рахунку прадпрыемства. Па-другое, фармуецца справаздача па карпаратыўнай карце, у якім адлюстроўваюцца ўсе выдаткі, вырабленыя за канкрэтны перыяд.
  • Магчымасць выкарыстоўваць сродкі ў любы час. Доступ да грошай на рахунку кругласутачны.
  • Аператыўная блакаванне карты ў выпадку ўзнікнення праблем.
  • Магчымасць выкарыстоўваць сродкі ў замежных камандзіроўках. Няма неабходнасці набываць замежную валюту пры выездзе за межы РФ. Пры гэтым з Расеі можна аператыўна папоўніць рахунак работніка, які знаходзіцца за мяжой.
  • Істотная эканомія часу пры браніраванні і аплаце білетаў, нумароў у гасцініцах.

Паведамленне ИФНС і фондаў

Звесткі аб адкрытым рахунку павінны быць накіраваны ў ПФР, ВСС і падатковую службу. У цяперашні час накіроўвае апавяшчэнне сама банкаўская арганізацыя, якая абслугоўвае р/с.

Апавяшчэнне ажыццяўляецца на працягу 7 дзён (рабочых).

Важныя нюансы

Карпаратыўныя карты для юрыдычных асоб выпускаюцца для канкрэтных работнікаў прадпрыемства, т. е. з'яўляюцца імяннымі.

Адлюстраванне аперацый у бухуліку па карпаратыўных картах ажыццяўляецца, як правіла, на асобным рахунку.

Рахунак у банку можа адкрывацца як у рублях, так і ў замежнай валюце. Пры гэтым у першым выпадку дадаткова адкрываць валютны рахунак няма неабходнасці. Згодна з Палажэннем ЦБ рф № 266-П, аплата па карпаратыўнай карце можа ажыццяўляцца і ў валюце, адрознай ад валюты рахунку. Пры атрыманні, да прыкладу, даляраў, сістэма банка сканвертуе патрэбную суму (аўтаматычна перавядзе рублі ў даляры). авансавы справаздачу па карпаратыўнай карце

Мэты расходавання

Нарматыўнымі актамі ўстаноўлены пералік аперацый, якія могуць ажыццяўляцца ў замежнай валюце з выкарыстаннем карпаратыўнай карты:

  • Атрыманне наяўнай замежнай валюты за мяжой РФ для аплаты прадстаўніцкіх, камандзіровачных выдаткаў.
  • Аплаты выдаткаў (прадстаўніцкіх/камандзіровачных) у гандлёвых/абслуговых арганізацыях у замежнай валюце за межамі Расеі.

Іншыя аперацыі лічацца незаконнымі. Кантроль выканання пераліку ажыццяўляецца банкаўскай структурай.

Лакальны дакумент арганізацыі

На прадпрыемстве павінен быць распрацаваны акт, які вызначае асноўныя правілы выкарыстання карпаратыўных карт. У гэтым дакуменце неабходна ўсталяваць:

  • Пералік аперацый і выдаткаў, якія дапускаецца здзяйсняць супрацоўнікам.
  • Ліміты па разліках.
  • Парадак прадастаўлення справаздачы па карпаратыўнай карце.
  • Звесткі аб недапушчальнасці выдавання ПІН-код іншым асобам.
  • Тэрмін, у які служачы абавязаны прадаставіць авансавы справаздачу па карпаратыўнай карце. У гэтым жа пункце мэтазгодна пералічыць дакументы, якімі будуць пацвярджацца звесткі.

Акрамя таго:

  • Загадам кіраўніка вызначаецца кола супрацоўнікаў, якія маюць права атрымаць карпаратыўныя карты.
  • Заключаюцца дамовы аб матэрыяльнай адказнасці з адпаведнымі работнікамі.
  • Супрацоўнікі-трымальнікі карт павінны быць азнаёмленыя з парадкам выкарыстання карт пад подпіс.

Вяртанне і выдача плацежных інструментаў вядзецца ў спецыяльнай ўліковагакнізе.

Асаблівасці адлюстравання

Бухгалтарскі ўлік па разліковым рахунку вядзецца на прадпрыемстве на сч. 55. Да яго адкрываецца субрахунак 55.4.

Калі на рахунку прадугледжаны пастаяннага рэшта, мэтазгодна стварыць субрахунак другога парадку: "Пастаяннага рэшту" і "Аплатны ліміт".

Калі арганізацыя адкрыла некалькі рахункаў (па кожнай карце), то субрахунак 55.4 ствараецца па кожнаму з іх. Калі да аднаму р/з аформлена некалькі карт розных работнікаў, якія ажыццяўляюць плацяжы ў рамках агульнага ліміту, неабходнасць весці аналітычны ўлік у разрэзе трымальнікаў вызначаецца прадпрыемствам самастойна.

У тых выпадках, калі да адзінаму разліковым рахунку прывязаная карпаратыўная карта, мэтазгодна стварыць субрахунак да сч. 51 або 52. карпаратыўная карта прывязаная да разліковым рахунку

Ўлік аперацый

Правілы адлюстравання аперацый для выгоды прадстаўлены ў табліцы:

Дб

Кд

Прызначэнне

Пацвярджэнне

55.4

51

Пералік сумы плацежнага ліміту і пастаяннага астатку (у руб.) з р/з прадпрыемства на картачны рахунак (рублёвы)

Аплатнае даручэнне, банкаўская выпіска.

55.4

52

Пералік плацёжнага ліміту і пастаяннага астатку ў замежнай валюце з валютнага рахунку на карпаратыўны.

Плацежны дакумент, банкаўская выпіска.

55.4

67,66

Паступленне крэдытных сродкаў на рахунак карт на дату разавага залічэння, калі з банкаўскай структурай заключаны адпаведны дагавор

Ордэр банка, банкаўская выпіска.

55.4

66

Паступленне крэдытных сродкаў на картачны рахунак у дзень аплаты крэдытнымі сродкамі банкаўскай арганізацыі ў выпадку адсутнасці ўласных грошай прадпрыемства, калі з банкам падпісаны дагавор авердрафту

Банкаўская выпіска, ордэр.

91.2

51, 52

Аплата банкаўскіх камісій за афармленне, выпуск, абслугоўванне карты.

Банкаўская выпіска, бухгалтарская даведка.

91.2

66

Налічэнне працэнтаў па крэдыце, выдадзенаму па карпаратыўнай карце

Банкаўская выпіска, бухгалтарская выпіска.

66

51,52

Пералік сродкаў у кошт пагашэння крэдыту або працэнтаў па пазыцы, атрыманага ў сувязі з выкарыстаннем карты.

Аплатнае даручэнне (дакумент), банкаўская выпіска.

Для адлюстравання папаўнення карпаратыўнай карты ў "1С" выкарыстоўваецца дакумент "Спісанне з р/с". Ён знаходзіцца ў раздзеле "Банк і каса". карпаратыўная карта ў 1с

Улік разлікаў

Існуе два варыянты адлюстравання аперацый: спрошчаны і акадэмічны. Іх асаблівасці паказаны ў табліцах.

Спрошчаны спосаб

Дб

Кд

Прызначэнне

Пацвярджэнне

71

55.4

Адлюстраванне сум аплачаных картай работ, паслуг, тавараў, а таксама наяўных, знятых з карты ў разрэзе трымальнікаў (падсправаздачных супрацоўнікаў) на дату, пазначаную ў банкаўскай выпіскі

Банкаўская выпіска з дадаткам расшыфроўкі па карпаратыўных картах.

10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 і інш.

71

Адлюстраванне аплачаных матэрыялаў, работ, паслуг, у адпаведнасці з авансавых справаздачай, прад'яўленых супрацоўнікам з дадаткам якія пацвярджаюць дакументаў, на дату прадастаўлення справаздачы.

Рахункі, квіткі, квітанцыі, чэкі, арыгіналы слипов, чэкаў банкаматаў і інш.

Акадэмічны варыянт

Дб

Кд

Прызначэнне

Пацвярджэнне

10, 20, 26, 44 і інш.

71

Адлюстраванне матэрыялаў, работ, паслуг, аплачаных карпаратыўнай картай, у адпаведнасці з справаздачай з якая пацвярджае дакументацыяй на дату яго прадастаўлення

Квіткі, чэкі, арыгіналы слипов, чэкаў тэрміналаў і інш.

71

57

Адлюстраванне аперацыі, дасканалай па карце, але не ўлічаныя па рахунку ў банку.

Бухгалтарская даведка.

57

55.4

Адлюстраванне сумы аплачаных тавараў, работ, паслуг, грошай, знятай з карты, у разрэзе падсправаздачных асоб у дзень адлюстравання іх па банкаўскай выпіскі

Выпіска банка з расшыфроўкай па картах.

Калі дата справаздачы па карпаратыўнай карце супадае з днём адлюстравання аперацыі ў выпісцы банка, праводкі ажыццяўляюцца па першаму варыянту.

Дадаткова для абодвух варыянтаў варта ўлічыць сумы шкоды:

Дб

Кд

Прызначэнне

Пацвярджэнне

73.2

55.4

Адлюстраванне памеру матэрыяльнага ўрону, які ўзнік з прычыны непредъявления супрацоўнікам пацвярджаюць дакументаў небудзь у сувязі з выкарыстаннем сродкаў карты на асабістыя патрэбы

Банкаўская выпіска, бухгалтарская даведка.

50, 70

73.2

Кампенсацыя шкоды супрацоўнікам праз касу прадпрыемства або вылікам з заробку

Бухгалтарская даведка, прыходны ордэр.

Справаздача па карпаратыўнай карце: прыклад

Супрацоўнік, які атрымаў сродкі пад справаздачу, павінен прадаставіць дакумент, у якім распісаныя ўсе вырабленыя выдаткі. Да яго прыкладаюцца якія пацвярджаюць паперы. Адпаведныя прадпісанні ўстаноўлены ў Парадку, зацверджаным указаннем ЦБ.

Загадам Дзяржкамстата ад 2001 г. зацверджана тыпавая форма справаздачы АТ-1.

У бланку, аднак, адсутнічаюць радкі, у якіх можна адлюстраваць аперацыі па карпаратыўных картах. Выправіць сітуацыю можна двума спосабамі:

  • Дапоўніць тыпавую форму. Як устаноўлена ў Парадку, арганізацыя мае права ўносіць у уніфікаваную форму дадатковыя радкі.
  • Распрацаваць бланк самастойна. Уніфікаваныя формы з 01.01.2013 г. не лічацца абавязковымі для прадпрыемстваў. Адпаведнае палажэнне выцякае з ФЗ №402.

Разгледзім прыклад. Супрацоўніку была выдадзена карпаратыўная карта Ашчадбанка, на якой даступна 50 тыс. руб. Яму было даручана купіць шматфункцыянальная прылада, кошт якога 110 тыс. руб. У адпаведнасці з плацежным даручэннем, на карту было пералічана 65 тыс. руб. Пасля набыцця прылады ў астатку аказалася 5 000 руб. справаздача па карпаратыўнай карце прыклад

Бухгалтар прадпрыемства дапаўняе тыпавую форму справаздачы некалькімі радкамі. У першую чаргу, прадугледжваюцца графы для адлюстравання сум сродкаў на дату пачатку карыстання картай:

  • "Рэшту па карце". Гэтая радок запаўняецца, калі работнік аплатны інструмент не здаваў.
  • "Выдача карты №…". У гэтым радку паказваюцца звесткі, калі плацежны інструмент выдадзены перад выкананнем задання.

Рэшту па карце прызнаецца па ўмовах прыкладу роўным 0, так як супрацоўніку карту выдалі перад выкананнем даручэння. У радку "Выдадзена карта" паказваецца яе нумар і даступная сума.

Для адлюстравання папаўнення сродкаў у справаздачу дададзеная графа "Аплатнае даручэнне". Тут паказваецца дата, нумар дакумента.

У радку "Разам" павінна ўтрымлівацца сума астатку па выдадзенай карце і памер дадатковага пералічэння. Па ўмовах прыкладу, агульны вынік 115 тыс. руб.

На адваротным баку справаздачы павінны быць пералічаныя дакументы, якімі супрацоўнік пацвярджае вырабленыя выдаткі. Работнік павінен паказаць дату расходаў і суму.

Зняцце наяўнасці

Пры распрацоўцы формы справаздачы неабходна прадугледзець сітуацыю, калі ў работніка не будзе магчымасці расплаціцца за паслугі ці тавары безнаяўным разлікам. Адпаведна, супрацоўніку прыйдзецца абнаявіць патрабаваную суму.

Для адлюстравання такіх аперацый дадаюцца наступныя радкі:

  • "Знята з карты".
  • "Зрасходавана наяўнасці".
  • "Занесена на карту праз тэрмінал".
  • "Рэшту наяўнасці".

Усе аперацыі са сродкамі адбіваюцца на асабовай частцы справаздачы.

Распіска аб атрыманні дакумента

Падсправаздачны работнік павінен даць справаздачу бухгалтару або кіраўніку прадпрыемства. Пасля гэтага дакумент правяраецца, затым сцвярджаецца дырэктарам арганізацыі.

Тавары, паслугі, набытыя супрацоўнікам, приходуются. Работнік атрымлівае распіску аб прыняцці справаздачы – ніжнюю частку бланка. Калі ў форме, распрацаванай прадпрыемствам, яна не прадугледжаная, распіска складаецца ў адвольным выглядзе. бухгалтарскі ўлік па разліковым рахунку

Зацвярджэннебланка

Па агульных правілах, зацвердзіць форму, распрацаваную прадпрыемствам самастойна, павінен кіраўнік. Такое прадпісанне усталёўваецца ў ФЗ № 402. Гэта ж патрабаванне дзейнічае і ў выпадку, калі арганізацыя выкарыстоўвае уніфікаваную форму.

Звычайна ўзоры бланкаў першасных дакументаў прыводзяцца ў дадатках да загаду аб зацвярджэнні ўліковага палітыкі.

Адкрыццё рахункі

Для стварэння рахункі з карпаратыўнымі карткамі ад прадпрыемства спатрэбяцца ў першую чаргу дакументы, неабходныя для адкрыцця звычайнага р/с. Акрамя гэтага, неабходна напісаць заяву, форма якога прадастаўляецца банкам. Яно пішацца на кожнага супрацоўніка-трымальніка карты. Таксама прыкладаюцца дакументы, па якіх адпаведныя работнікі ідэнтыфікуюцца. Гаворка, у прыватнасці, аб пашпарце, а таксама дакументах, якія пацвярджаюць працоўныя праваадносіны з прадпрыемствам (копія дагавора). Банк можа запатрабаваць і іншыя паперы пры неабходнасці.

Заўвага (0)

Гэтая артыкул не мае каментароў, будзьце першым!

Дадаць каментар

Навіны

Прыбытак да падаткаабкладання: эканамічны сэнс і методыка разліку.

Прыбытак да падаткаабкладання: эканамічны сэнс і методыка разліку.

Эканамічную дзейнасць любога прадпрыемства неабходна ацэньваць для таго, каб скласці сабе дакладнае ўяўленне аб тым, наколькі эфектыўна ажыццяўляецца кіраванне кампаніяй, якія рызыкі існуюць перад ёй на сённяшні дзень і якія персп...

Магчыма рэфінансаванне крэдыту з дрэннай крэдытнай гісторыяй? Як перекредитоваться з дрэннай крэдытнай гісторыяй?

Магчыма рэфінансаванне крэдыту з дрэннай крэдытнай гісторыяй? Як перекредитоваться з дрэннай крэдытнай гісторыяй?

Афармляючы «вялікі і дарагі» крэдыт, многія пазычальнікі нават не мяркуюць, што іх можа чакаць лёс неплацельшчыкаў. Аднак праходзіць час, і на пэўным этапе яны сутыкаюцца з фінансавымі праблемамі. Крэдытная гісторыя ка...

Як узяць у доўг на

Як узяць у доўг на "Мегафоне", калі гэта вельмі неабходна

Кожны з нас можа сутыкнуцца з такой сітуацыяй, як недахоп грашовых сродкаў на балансе тэлефона, прычым папоўніць яго ці няма чым, ці некалі. Менавіта таму ў некаторых карыстальнікаў і ўзнікае пытанне: "Як узяць у доўг на "Мегафоне...